某门店7月份实现收入10万元，发生终端等用户成本5万元，发生佣金等渠道成本2万元，则该门店7月份狭义毛利是（）

A．10万元

B．8万元

C．5万元

D．3万元

A．3万元

B．8万元

C．9万元

D．17万元

A．3万元

B．8万元

C．9万元

D．17万元

某制药企业2005年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用1200万元，管理费用600万元，投资收益－20万元，营业外支出100万元，企业境内外利润合计为80万元；

注册会计师检查到下列其他资料：

(1)投资收益中，由特区分回税后利润10万元；转让境内股权损失30万元；

(2)由设在境外A国的分支机构分回税后利润20.4万元，A国所得税率15%；设在B国的分支机构经营亏损40万元；

(3)销售费用中，800万元为上年结转过来的超支广告费、50万元为上年结转过来的业务宣传费；本年未做广告，也未发生业务宣传费支出；

(4)销售费用中，25万元为支付给某中介个人的一次佣金，该个人介绍项目成交额达到 200万元人民币。5万元为给某外聘非雇员销售业绩优秀奖励的旅游费支出，当月该外聘人员还领取定额报酬2000元；

(5)管理费中30万元为业务招待费支出；100万元为给股东王某、李某购奥迪私车的开支；

(6)营业外支出中的100万元为违约购销合同的罚款支出；

(7)经协商，将一批账面成本10万元，销售价格12万元(不含增值税)的货物低偿以前欠甲公司的账款15万元，尚未进行会计处理；

(8)平价吸收乙企业(乙企业不再具备独立法人地位)，乙企业有50万元亏损未过弥补期，合并时乙企业净资产公允价300万元，合并后制药公司净资产公允价3000万元。

要求按顺序计算：

(1)该企业境内股权投资所得额；

(2)计入应纳税所得额的境内投资收益总和；

(3)计入应纳税所得额的境外投资收益总和；

(4)企业可在所得税前列支的销售费用；

(5)企业可在所得税前列支的管理费用；

(6)该企业债务重组项目的所得；

(7)企业所得税应纳税所得额；

(8)当月企业应代扣的个人所得税。

某企业2008年主营业务收入5000万元，主营业务成本2500万元，营业税金及附加500万元，销售费用1200万元，管理费用600万元，投资收益90万元，营业外支出100万元，企业利润合计为190万元。注册会计师审计时发现以下资料：

(1)投资收益中，国债利息收入20万元，公司债券利息收入30万元，直接投资于另一境内法人企业的权益性投资取得的股息40万元；

(2)销售费用中，当年发生的广告费为500万元。发生的宣传费为300万元；支付给某中介个人的一次佣金为25万元；支付给某外聘非雇员销售业绩优秀奖励的旅游费支出5万元，当月该外聘人员还领取定额报酬2000元；

(3)管理费用中60万元为业务招待费支出；

(4)会计按工资总额的12%计人成本费用的职工福利费80万元，企业当年福利费实际支出为60万元；

(5)营业外支出中，30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约支出，50万元为固定资产减值准备，20万元为消防部门在防火检查中的罚款。企业经营货物适用的增值税税率均为17%，不考虑城建税及教育费附加。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

(1)计算企业2008年应计入应纳税所得额的投资收益；

(2)计算企业2008年税前可扣除的广告和业务宣传费；

(3)计算企业2008年税前可扣除的业务招待费；

(4)计算企业2008年税前可扣除的职工福利费；

(5)计算企业2008年税前可扣除的营业外支出；

(6)计算企业2008年应纳所得税额；

(7)当月企业应代扣的个人所得税。

某化妆品公司为增值税一般纳税人，2011年度有关生产、经营情况如下： (1)1—11月实现销售收入总额12000万元，应扣除的销售成本3500万元，发生销售费用1300万元(其中含广告费850万元)，发生管理费用900万元(其中含业务招待费60万元、财产保险费支出30万元、提取环境保护专项资金85万元)，缴纳增值税950万元、消费税2600万元、城市维护建设税和教育费附加355万元。 (2)12月初库存外购已税化妆品60万元，本期又从生产企业购进已税化妆品取得增值税专用发票，支付购货金额400万元、增值税额68万元。 (3)12月生产领用外购已税化妆品300万元，生产加工过程中发生其他成本费用750万元。共计生产化妆品25000箱(每箱成本价0．037万元)。 (4)12月销售化妆品25600箱，开具增值税专用发票，取得销售金额1920万元(每箱不含税单价0．075万元)。 (5)12月发生广告费100万元，销货运输费80万元(均取得广告业发票、普通运输发票)，以现金形式支付给具有合法经营资格的中介服务企业佣金10万元，实现销售200万元，取得了合法票据；发生财务费用40万元；发生管理费用80万元(其中含业务招待费用50万元)。 (6)12月营业外支出账户列支50万元，其中通过当民政部门向受灾地区捐款40万元，由于拖欠税款被罚款10万元。 (7)12月购进环保设备，取得增值税专用发票注明金额是20万元，增值税3．4万元，发生运输费1万元(取得普通运费发票)，设备安装、调试费0．5万元。 (8)2008年6月投资于一家未上市的小型高新技术企业，投资成本为60万元(假设企业2011年可以享受创投企业优惠)。 (9)取得到期国债的利息收入10万元。 (注：化妆品消费税税率30%，上述业务均取得合法票据，且认证通过，均按照会计准则的规定入账。) 要求计算： (1)12月份应缴纳增值税； (2)12月份应缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加； (3)2011年度企业所得税前应扣除管理费用和财务费用； (4)2011年度企业所得税前应扣除的销售成本； (5)2011年度企业所得税前应扣除的销售费用； (6)2011年度企业所得税前应扣除的营业外支出； (7)购进环保设备可以抵免的应纳税额； (8)投资于未上市的小型高新技术企业可以抵扣的应纳税所得额； (9)2011年应纳企业所得税所得额； (10)2011年应纳企业所得税税额。

西部地区某鼓励类国有企业2008年1～11月份实现应纳税所得额400万元，11月末增值税留抵税额2万元，12月份生产经营如下：

(1)免税进口材料一批加工出口，货值折合人民币100万元，包装箱费用2万元，海运费及保险费共计8万元，关税税率7%；

(2)国内采购材料一批，增值税发票注明价款300万元，增值税51万元，采购运费2万元，装卸费0.4万元；

(3)出口销售产品5套，离岸价格折合人民币300万元，该产品生产成本40万元/套；(增值税征税率17%，退税率13%)

(4)当期管理费用账户列支管理费90万元，其中有职工家庭财产保险10万元，关联企业管理费5万元，当年新产品开发费用在本月汇集合计20万元；

(5)当期销售费用账户列支费用80万元，其中有给本单位雇员佣金20万元；

(6)在国内销售产品4套，不含税价格240万元，该产品生产成本50万元/套；

(7)从境外分回税后利润12万元，该国所得税税率20%。

假定企业实际工资开支与国家规定标准相符，要求按顺序计算：

(1)该企业当期进口环节税金；

(2)该企业当期应抵扣的进项税总和；

(3)当期应纳的增值税；

(4)当期应退增值税；

(5)当年企业销售总成本；

(6)当年境内、外所得计算的应纳税所得额；

(7)当年度应纳的企业所得税。

某股份有限公司首次公开发行普通股6000万股，每股价值1元，每股发行价格3元，发生手续费、佣金等500万元，该项业务应计入资本公积的金额为（）万元。

A.11500

B.12000

C.12500

D.17500

某股份有限公司首次公开发行普通股6000万股，每股价值1元，每股发行价格3元，发生手续费、佣金等500万元，该项业务应计入资本公积的金额为（）万元。

A.11500

B.12000

C.12500

D.17500

某股份有限公司首次公开发行普通股6000万股，每股面值1元，每股发行价格3元，发生手续费、佣金等500万元，该项业务应计入资本公积的金额为( )万元。

A.11500

B.12000

C.12500

D.17500