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根据国家电网公司工程财务管理办法,公司实行工程全面投资预算管理。工程全面投资预算管理是对工程项目按照、、做出的财务资源安排,是融合预算管理手段,依托信息系统实现工程成本全方位、全口径、全过程管控的制度性措施,覆盖电网基建、技改、产业基建、电网小型基建等资本性投资项目的各项工程开支,贯穿预算编报、执行和分析的全过程()
A.预算规则
B.项目规则
C.成本标准
D.管控流程
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A.预算规则
B.项目规则
C.成本标准
D.管控流程
第1题
A. 执行财政性资金实行国库集中支付有关制度,做好相应的财务管理和会计核算工作
B. 按规定提出设立、变更、撤消零余额账户申请,办理具体开户手续,上报预算单位预留印鉴手续
C. 在批复的用款计划额度内,提出直接支付申请及所属凭证,保证支付凭证的真实性和合法性,确认付款与工程进度、工程质量、合同内容相匹配
D. 根据财政授权支付管理规定,签发支付指令,通知代理银行支付资金
第2题
A. 贯彻执行财政性资金实行国库集中支付有关制度,做好相应的财务管理和会计核算工作;
B. 按规定提出设立.变更.撤销零余额账户申请,办理具体开户手续,上报预算单位预留印鉴手续;
C. 预算控制数或批复的预算,编制并上报用款计划;
D. 批复的用款计划额度内,提出直接支付申请及所需凭证,保证凭证的真实性和合法性,确认付款与工程进度.工程质量.合同内容相匹配;
E. 据财政授权支付管理规定,签发支付指令,通知代理银行支付资金。
第3题
第4题
A.组织工程设计
B.编制项目财务预决算
C.组织项目后评价
D.聘任或解聘项目高级管理人员
E.编制并组织实施归还贷款和其他债务计划
第5题
A.组织工程设计
B.编制项目财务预决算
C.组织项目后评价
D.聘任或解聘项目高级管理人员
E.编制并组织实施归还贷款和其他债务计划
第6题
甲股份有限公司(内资企业),于2006年1月份成立,股本总额5000万元,系增值税一般纳税人,并实行防伪税控系统管理,主要从事铝产品的生产和销售业务,会计核算健全,生产经营良好。注册税务师于2007年1月15 受托审核该公司2006年全年的纳税情况。
二、审核资料:
1.7月8日,第lO号凭证:投入一条新生产线,在试运行阶段生产一种新的铝产品,发生成本18万元,销售后共收到货款23.4万元,账务处理为:
借:在建工程 180000
贷:银行存款 180000
借:银行存款 234000
贷:在建工程 234000
2.9月13 日,第8号凭证:支付职工进修学杂费90000元,账务处理为:
借:管理费用 90000
贷:银行存款 90000
3.10月1 13,公司签订了一份房屋出租协议(贴印花税票5元),期限2年,月租金为2万元,收到本年度10-12月份租金6万元(已按规定正确缴纳了房产税)。账务处理为:
借:银行存款 60000
贷:其他应付款 60000
4.审核“其他应付款——包装物押金”账户,有贷方余额3.8万元,经核实,其中含逾期包装物押金2.34万元。 5.审核“管理费用”账户,其中记载有如下事项:
(1)技术开发费100万元(经核查上年度技术开发费95万元)。
(2)开办费摊销80万元(系公司开业时的全部开办费)。
6.审核“财务费用”账户,其中记载有如下事项:
(1)利息支出10万元(系因对外投资向其他企业借款的利息,借款本金为50万元);
(2)支付金融机构手续费2万元;
(3)现金折扣6万元(系购货方享有的销售折扣优惠,但未在同一张发票上注明)。
7.审核“投资收益”账户,只记载有如下事项:投资收益90万元,系该公司对乙企业进行的股权投资(30%),按权益法核算,乙企业2006年实现税后净利300万元,乙企业的企业所得税税率为24%。经查询乙企业尚未作2006年度的利润分配账务处理。
8.审核“营业外支出”账户,其中记载有如下事项:
(1)税收罚款及滞纳金6万元;
(2)经济纠纷的诉讼赔偿30万元;
(3)代付个人所得税税款3万元。
三、其他情况说明:
1.全年主营业务收入10000万元,主营业务成本7200万元,营业税金及附加60万元,其他业务收人2000万元,其他业务支出900万元,管理费用800万元,销售费用600万元,财务费用160万元,投资收益90万元,营业外收入100万元,营业外支出60万元。
2.企业所得税税率33%(全年无预缴),营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,印花税财产租赁合同税率1%,同类同期银行贷款利率为6%。
3.增值税按月缴纳,各月“应交税费——应交增值税”科目均为贷方余额,并按规定结转至“应交税费——未交增值税”科目。
4.开办费经税务机关批准,按5年摊销。
5.题目未涉及的纳税事项,视全部正确。
要求:
1.扼要指出存在的影响纳税的问题,作出跨年度的账务调整分录
2.正确计算2006年应补缴的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和企业所得税并作出补税的相关分录。
工资、薪金所得适用税率表 级数 全月应纳税所得额(含税) 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过500元的部分 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375劳务报酬所得适用税率表 级数 每次应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过20000元的部分 20 0 2 超过20000元至50000元的部分 30 2000 3 超过50000元的部分 40 7000
第7题
甲股份有限公司(内资企业),于2008年1月份成立,股本总额5000万元,系增值税一般纳税人,并实行防伪税控系统管理,主要从事铝产品的生产和销售业务,会计核算健全,生产经营良好。注册税务师于2009年1月15日受托审核该公司2008年全年的纳税情况。
(2)审核资料:
①7月8日,第10号凭证:将自产的产品用于在建工程,发生成本18万元,公允价20万元,账务处理为:
借:在建工程 180000
贷:库存商品 180000
②l0月1日,公司签订了一份房屋出租协议(贴印花税票5元),期限2年,月租金为2万元,收到本年度l0~l2月份租金6万元(已按规定正确缴纳了房产税)。账务处理为:
借:银行存款 60000
贷:其他应付款 60000
③11月13日,27号凭证:转让某项技术取得净收益,账务处理为:
借:银行存款 8500000
累计摊销 2000000
贷:无形资产 l2000000
营业外收入 6500000
④12月13日,第8号凭证:支付公司全体职工的技能培训费90000元,账务处理为:
借:管理费用 90000
贷:银行存款 90000
⑤审核“管理费用”账户,其中记载技术开发费100万元(包含l2月发生的研发人员技能培训费),企业当期没有符合资本化的技术开发费。
⑥审核“财务费用”账户,其中记载有如下事项:
A.向其他企业借款发生的利息支出10万元(借款本金为50万元);
B.支付金融机构手续费2万元;
⑦审核“投资收益”账户,记载有如下事项:投资收益90万元,系该公司当年8月对乙上市公司进行的股权投资(股权比例为30%),按权益法核算,乙企业2008年实现税后净利300万元,乙企业的企业所得税税率为15%。经查询乙企业尚未作2008年度的利润分配账务处理。
⑧审核“营业外支出”账户,其中记载有如下事项:
A.税收罚款及滞纳金6万元;
B.经济纠纷的诉讼赔偿30万元;
C.代付个人所得税税款3万元。
(3)其他情况说明;
①全年主营业务收入10000万元,主营业务成本7200万元,营业税金及附加60万元,其他业务收入2000万元,其他业务成本900万元,管理费用800万元,销售费用600万元,财务费用l60万元,投资收益90万元,营业外收入650万元,营业外支出60万元。
②营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,印花税财产租赁合同税率1‰,金融机构同类、同期贷款利率为6%。
③增值税按月缴纳,各月“应交税费—应交增值税”科目均为贷方余额,并按规定结转至“应交税费——未交增值税”科目。
④企业职工福利费、教育经费和工会经费按新会计准则的规定,采用在发生时直接计提并列支的方式。企业总体工资支出比例为:公司管理人员l0%、销售人员20%、生产工人35%、车间管理人员5%、在建工程人员20%、研发人员l0%。
⑤题目未涉及的纳税事项,视全部正确。
要求:
(1)扼要指出存在的影响纳税的问题,做出跨年度的账务调整分录。
(2)正确计算2008年应补缴的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和企业所得税并做出补税的相关分录。
(3)以元为单位,计算过程及结果保留至小数点后两位。
第8题
一、基本情况:
甲股份有限公司(内资企业),于2006年1月份成立,股本总额5000万元,系增值税一般纳税人,并实行防伪税控系统管理,主要从事铝产品的生产和销售业务,会计核算健全,生产经营良好。注册税务师于2007年1月15 受托审核该公司2006年全年的纳税情况。
二、审核资料:
1.7月8日,第lO号凭证:投入一条新生产线,在试运行阶段生产一种新的铝产品,发生成本18万元,销售后共收到货款23.4万元,账务处理为:
借:在建工程 180000
贷:银行存款 180000
借:银行存款 234000
贷:在建工程 234000
2.9月13 日,第8号凭证:支付职工进修学杂费90000元,账务处理为:
借:管理费用 90000
贷:银行存款 90000
3.10月1 13,公司签订了一份房屋出租协议(贴印花税票5元),期限2年,月租金为2万元,收到本年度10-12月份租金6万元(已按规定正确缴纳了房产税)。账务处理为:
借:银行存款 60000
贷:其他应付款 60000
4.审核“其他应付款——包装物押金”账户,有贷方余额3.8万元,经核实,其中含逾期包装物押金2.34万元。 5.审核“管理费用”账户,其中记载有如下事项:
(1)技术开发费100万元(经核查上年度技术开发费95万元)。
(2)开办费摊销80万元(系公司开业时的全部开办费)。
6.审核“财务费用”账户,其中记载有如下事项:
(1)利息支出10万元(系因对外投资向其他企业借款的利息,借款本金为50万元);
(2)支付金融机构手续费2万元;
(3)现金折扣6万元(系购货方享有的销售折扣优惠,但未在同一张发票上注明)。
7.审核“投资收益”账户,只记载有如下事项:投资收益90万元,系该公司对乙企业进行的股权投资(30%),按权益法核算,乙企业2006年实现税后净利300万元,乙企业的企业所得税税率为24%。经查询乙企业尚未作2006年度的利润分配账务处理。
8.审核“营业外支出”账户,其中记载有如下事项:
(1)税收罚款及滞纳金6万元;
(2)经济纠纷的诉讼赔偿30万元;
(3)代付个人所得税税款3万元。
三、其他情况说明:
1.全年主营业务收入10000万元,主营业务成本7200万元,营业税金及附加60万元,其他业务收人2000万元,其他业务支出900万元,管理费用800万元,销售费用600万元,财务费用160万元,投资收益90万元,营业外收/k.100万元,营业外支出60万元。
2.企业所得税税率33%(全年无预缴),营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,印花税财产租赁合同税率1%c,同类同期银行贷款利率为6%。
3.增值税按月缴纳,各月“应交税费——应交增值税”科目均为贷方余额,并按规定结转至“应交税费——未交增值税”科目。
4.开办费经税务机关批准,按5年摊销。
要求:32.扼要指出存在的影响纳税的问题,作出跨年度的账务调整分录
第9题
第10题
B.负责物资管理.及时办理物资入、出、退库等工作,确保物资帐实相符。
C.组织收集物资结算票据.跟踪和督促票据传递。依据合同编制物资资金用款计划,向财务部门提供物资核算及结算等相关凭据,办理物资结算支付手续。
D.配合工程现场物资盘点.调配,组织实施废旧物资处置
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