某企业当年实现销售收入8000万元,销售成本6600万元,销售费用200万元,管理费用200万元,财务费用200万元,营业外收入100万元,该企业成本费用利润率为()
A.0.125
B.0.1125
C.0.1375
D.17.5%
A.0.125
B.0.1125
C.0.1375
D.17.5%
第2题
要求:
(1)计算企业当年度业务招待费以及广告费的扣除限额;
(2)计算国外分支机构所得已纳税额的可抵免额;
(3)计算该企业当年度应缴纳的企业所得税。
第3题
(1)管理费用200万元,其中:业务招待费40万元。
(2)财务费用40万元,其中:尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元;逾期还贷,银行按规定加收的利息5万元;
(3)营业外支出200万元,其中:工程毁损净支出20万元(单项工程毁损50万元,保险公司赔偿企业损失30万元);
(4)12月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元,已记入“预收账款”账户。
(5)以开发的两套商品房抵偿债务,本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元(销售成本100万元),直接用成本冲减“应付账款”账户。本地的成本利润率是10%。(单位按照万元计算,保留两位小数)
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:
(1)计算抵偿债务应补缴的各项流转税费。
(2)计算企业所得税前可以扣除的管理费用和财务费用。
(3)计算预售商品房应计入当期的营业利润额。
(4)计算企业所得税前可以扣除的营业外支出。
(5)计算2005年应缴纳的企业所得税额。
第4题
(1)管理费用200万元,其中:业务招待费40万元。
(2)财务费用40万元,其中:尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元;逾期还贷,银行按规定加收的利息5万元。
(3)营业外支山200万元,其中:工程毁损净支出20万元(单项丁程毁损50万元,保险公司赔偿企业损失30万元)。
(4)12月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元,已记人“顶收账款”账户。
(5)以开发的两套商品房抵偿债务,本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元
(销售成本100万元),已冲减“应付账款”账户。
要求:请依据企业所得税暂行条例及有关规定,计算该企业当年应纳所得税税额。
第5题
如下:
(1)管理费用200万元,其中:业务招待费40万元;
(2)财务费用40万元,其中:尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元;逾期还贷,银行按规定加收的利息5万元;
(3)营业外支出200万元,其中:工程毁损净支出20万元(单项工程毁损50万元,保险公司赔偿企业损失30万元);
(4)12月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元,已记入“预收账款”账户;
(5)以开发的两套商品房抵偿债务,本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元(销售成本100万元),已冲减“应付账款”账户。
请依据《企业所得税暂行条例》及有关规定,计算该企业当年应纳所得税税额。
第6题
(1)管理费用200万元,其中业务招待费40万元;
(2)财务费用40万元,其中尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元;逾期还贷,银行按规定加收的利息5万元;
(3)营业外支出200万元,其中工程毁损净支出20万元(单项工程毁损50万元,保险公司赔偿企业损失30万元);
(4)12月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元,已记入“预收账款”账户。
(5)以自己建设开发的两套商品房抵偿债务,本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元(建造成本100万元),直接用成本冲减“应付账款”账户。本地的成本利润率是10%。
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:
(1)计算抵偿债务应补缴的各项流转税费。
(2)计算企业所得税前可以扣除的管理费用和财务费用。
(3)计算预售商品房应计入当期的营业利润额。
(4)计算企业所得税前可以扣除的营业外支出。
(5)计算2007年应缴纳的企业所得税额。
第7题
A.2150;1575
B.1950;1462.5
C.2100;1462.5
D.1950;1575
第8题
某企业去年销售A产品8000件,单位成本150元/件,销售单价240元/件。全年发生管理费用12万元、财务费用10万元,销售费用为销售收入的3%,销售税金及附加相当于销售收入的5%,所得税税率为25%,企业无其他收入。求该企业去年的利润总额、税后利润分别是多少?
第9题
其他情况如下:
(1)财务费用中,50万元为固定资产建造期间的专门借款利息支出(该固定资产当年未达到使用状态);24万元为该企业向其他非金融企业(非关联企业)借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出,金融机构同期同类贷款年利率为9%;其他为向金融企业经营性借款的利息支出。
(2)管理费用中含业务招待费70万元,支付给关联企业管理费25万元,预计负债支出60万元;其商标权的摊销金额5万元(该商标权为当年以100万元价款向境外企业购买,付款期已到但企业因故尚未支付价款且未做相关涉税处理)。
(3)销售费用中含广告费1250万元,支付给某中介单位的佣金20万元(采用了现金支付的形式)。
(4)营业外支出100万元中,80万元为购销合同的违约金支出,18万元为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出,2万元为代个人负担的个人所得税。
(5)该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与,对方开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.7万元,企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回,当月投入使用,但是企业将该项赠与挂在往来账上,也没有对该设备计提折旧(该设备残值率为10%,采用直线法计提折旧,折旧年限为10年)。
要求计算并回答如下问题:
(1)该企业借款利息的纳税调整金额;
(2)该企业销售费用的纳税调整金额;
(3)该企业管理费用的纳税调整金额;
(4)该企业营业外支出的纳税调整金额;
(5)该企业接受捐赠及设备折旧的纳税调整金额;
(6)该企业的应纳税所得额;
(7)该企业应纳的所得税额;
(8)该企业应代扣代缴的税款金额。
第10题
A.1 222.5
B.1 237.5
C.1 216.25
D.1 226.25
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