某企业当年实现销售收入10000万元,销售成本8000万元,管理费用200万元,财务费用200万元,营业外收入100万元,该企业销售利润率为()
A.0.2
B.0.074
C.0.18
D.0.15
A.0.2
B.0.074
C.0.18
D.0.15
第2题
应纳税所得额=10000-7000=3000(万元)
应纳所得税额=3000×(15%+1.5%)=495(万元)
经注册会计师事务所审查,查明企业有关账簿有如下业务记载:
(1)管理费用中列支业务招待费35万元;
(2)其他应付款中有收回以前年度已核销的坏账损失25万元;
(3)财务费用中列支—笔利息支出20万元,系本年借款新建一条生产线,该生产线预计
2006年底交付使用;
(4)转让一处房产,账面原值500万元,已提取折旧300万元,发牛清理费用5万元,取得转让收入240万元,未予转账;
(5)营业外支出中列支一笔50万元的支出,系因意外事故造成的库存产品直接经济损失,经核实保险公司已赔偿该企业30万元; (6)从A国分支机构分回利润100万元,已在A国缴纳税款折合人民币20万元。要求:请依据外商投资企业和外国企业所得税法,指出该企业2006年度所得税申报错误之处,并正确计算该企业2006年度应纳所得税额。
第3题
A.1840
B.2800
C.3040
D.4000
第4题
A.1840
B.2800
C.3040
D.4000
第5题
A.1840
B.2800
C.2840
D.4000
第6题
A.1840
B.2800
C.3040
D.4000
第7题
甲公司(创业投资企业)为增值税一般纳税人,2013年度取得销售收入16000万元,销售成本为10000万元,会计利润为2000万元。2013年,甲公司其他相关财务资料如下:
(1)取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元;
(2)管理费阳1600万元(其中包括支付给其他企业的管理费120万元);
(3)销售费用950万元(其中包括业务宣传费150万元);
(4)营业外支出共计120万元,其中含税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元。
已知,甲公司于2011年4月1日采取股权投资方式向某未上市的中小高新技术企业投资1000万元:甲公司适用的企业所得税税率为25%。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题:
(1)计算甲公司2013年企业所得税应纳税所得额;
(2)计算甲公司2013年应纳企业所得税税额。
第8题
A.1300
B.1700
C.2100
D.3300
第9题
(1)全年产品销售收入为10 000万元,销售成本为5 000万元,产品销售税金为1 200万元,销售费用为800万元,管理费用为600万元,财务费用为76万元。
(2)管理费用中,交际应酬费为60万元,向关联企业支付的管理费为40万元,为4名外方管理人员支付境外社会保险费10万元,为研制新产品发生的新产品设计费100万元,去年同期该笔费用的支出为60万元。
(3)财务费用中,支付境内金融机构的借款利息26万元(其中:向商业银行借款100万元,年利率为8%;向其他企业拆借资金120万元,年利率为15%;上述借款全部用于生产经营),支付外方作为投入资本的境外借款利息支出50万元。
(4)营业外收入30万元,为意外事故损失获得的保险公司赔款。
(5)投资收益为88万元,其中从境内另一外商投资企业取得的股息收入为20万元,国库券利息收入1万元,国库券转让收入2万元,转让境内公司股票取得的转让收益15万元,获得境外分公司的分红收入50万元(已在境外缴纳所得税15万元)。
(6)本年从一般纳税人处购买国产设备一台,取得的普通发票上注明的价款为40万元,另支付运输费2万元,安装调试费1万元。
(7)营业外支出50万元,其中:税收滞纳金2万元,通过民政局向灾区捐赠18万元,意外事故损失30万元。
要求:计算该企业全年应纳的企业所得税和地方所得税税额。
第10题
(1)广告费支出8000万元。
(2)业务招待费支出350万元。
(3)实发工资4000万元,当年6月5日,中层以上员工对公司2年前授予的股票期权(该股票期权等待期至2013年12月31日)500万股实施行权,行权价每股6元,当日该公司股票收盘价每股10元,其中高管王某行权6万股,王某当月工资收入9万元。
(4)拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费900万元,职工教育经费160万元。
(5)专门用于新产品研发的费用2000万元,独立核算管理。
(6)计提资产减值损失准备金1500万元,该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
(7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元,购买某上市公司股票分得股息300万元,该股票持有8个月后卖出。
(8)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元,已取得财政部门正式文件,支出400万元。
(9)向民政部门捐款800万元用于救助贫困儿童。
(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
(3)计算应计入成本、费用的工资总额。
(4)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
(5)计算研发费用应调整的应纳税所得额。
(6)计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。
(7)计算投资收益应调整的应纳税所得额。
(8)计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
(9)计算向民政部门捐赠应调整的应纳税所得额。
(10)计算该公司2014年应缴纳企业所得税税额。
(11)计算高管王某6月份应缴纳的个人所得税。
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