A.150
B.450
C.500
D.600
第1题
A.150
B.450
C.500
D.600
第2题
(1)年初库存外购已税烟丝10吨,每吨单价0.8万元,共计金额8万元;当年内又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元,烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的普通发票。
(2)当年生产领用烟丝45万元;销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额300万元,增值税额51万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元。
(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元)。
(5)销售费用10万元(含广告费8万元)。
(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元和计提的三项经费37.5万元。三项经费具体情况如下:计提工会经费3万元,已取得专用收据;计提福利费30万元,实际发生28万元;计提教育经费4.5万元,实际发生3万元。
(7)营业外支出20万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过民政部门向贫困地区捐赠10万元。
(8)“投资收益”账户表明有来源于全资子公司投资收益27万元(子公司适用企业所得税税率为25%)。
(9)2009年经税务机关审核的经营损失为7.3万元。
(注:烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率56%,每标准箱定额征收消费税150元。)
要求:按下列顺序回答问题,每步均为共计金额:
第3题
(1)年初库存外购已税烟丝10吨,每吨单价0.8万元,共计金额8万元;当年内又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元。烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的普通发票。
(2)当年生产领用烟丝45万元;销售卷烟120标准箱给某大型商场。向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额300万元,增值税额51万元;经
批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票。取得销售收入23.4万元。
(3)当年卷烟销售成本共计为120万元;财务费用10万元。
(4)发生管理费用20万元(管理费用中含业务招待费4万元)。
(5)销售费用10万元(含广告费8万元)。
(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元和计提的三项经费37.5万元。三项经费具体情况如下:计提工会经费3万元,已取得专用收据;计提福利费30万元,实际发生28万元;计提教育经费4.5万元,实际发生3万元。
(7)营业外支出20万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过民政部门向贫困地区捐赠10万元。
(8)“投资收益”账户表明有来源于全资予公司投资收益27万元(子公司适用企业所得税税率为25%)。
(9)2007年经税务机关审核的经营损失为7.30万元。
(烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元)
要求:按下列顺序回答问题,每步均为共计金额:
(I)计算本年度应缴纳的增值税;
(2)计算本年度应缴纳的消费税;
(3)汁算本年度应缴纳的城建税和教育费附加;
(4)计算该企业2008年收入总额;
(5)计算业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额;
(6)计算工资费用以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额;
(7)计算所得税前准予扣除的公益性捐赠;
(8)计算该企业境内生产经营所得应纳税所得额;
(9)计算该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额.
第4题
第5题
(1)年初库存外购已税烟丝10吨,每吨单价0.8万元,共计金额8万元;当年内又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元,烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的普通发票。
(2)当年生产领用烟丝45万元;销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售收入300万元,增值税额51万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元。
(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元)。
(5)发生销售费用10万元(含广告费8万元)。
(6)计入成本、费用的实发工资费用为150万元,计提的三项经费为37.5万元。三项经费具体情况如下:计提工会经费3万元,已取得专用收据;计提福利费30万元,实际发生28万元;计提教育经费4.5万元,实际发生3万元。
(7)营业外支出20万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过民政部门向贫困地区捐赠10万元。
(8)“投资收益”账户表明有来源于全资子公司的投资收益27万元(子公司适用企业所得税税率为25%)。
(9)2007年经税务机关审核的经营损失为7.3万元。
(烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元)
要求:按顺序回答下列问题,每步均为共计金额:
(1)计算本年度应缴纳的增值税;
(2)计算本年度应缴纳的消费税;
(3)计算本年度应缴纳的城建税和教育费附加;
(4)计算该企业2008年收入总额;
(5)计算业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额;
(6)计算工资费用以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额;
(7)计算所得税前准予扣除的公益性捐赠;
(8)计算该企业境内生产经营所得应纳税所得额;
(9)计算该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额。
第6题
(1)年初库存外购已税烟丝10吨,每吨单价0.8万元,共计金额8万元;当年内又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元,烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的普通发票。
(2)当年生产领用烟丝45万元;销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售收入300万元,增值税额51万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元。
(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元)。
(5)发生销售费用10万元(含广告费8万元)。
(6)计入成本、费用的实发工资费用为150万元,计提的三项经费为37.5万元。三项经费具体情况如下:计提工会经费3万元,已取得专用收据;计提福利费30万元,实际发生28万元;计提教育经费4.5万元,实际发生3万元。
(7)营业外支出20万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过民政部门向贫困地区捐赠10万元。
(8)“投资收益”账户表明有来源于全资子公司的投资收益27万元(子公司适用企业所得税税率为25%)。
(9)2007年经税务机关审核的经营损失为7.3万元。
(烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元)
要求:按顺序回答下列问题,每步均为共计金额:
(1)计算本年度应缴纳的增值税;
(2)计算本年度应缴纳的消费税;
(3)计算本年度应缴纳的城建税和教育费附加;
(4)计算该企业2008年收入总额;
(5)计算业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额;
(6)计算工资费用以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额;
(7)计算所得税前准予扣除的公益性捐赠;
(8)计算该企业境内生产经营所得应纳税所得额;
(9)计算该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额。
第7题
关于企业所得税,下列表述正确的有( )。
A.税前允许扣除的营业税金及附加为1026.44万元
B.境内投资收益应补缴企业所得税
C.境外的投资所得需要根据税率差补税
D.企业实际缴纳的增值税不能在所得税前扣除
E.受赠收入作为计算招待费的基数
第8题
(1)全年歌厅取得收入630万元、与歌厅相关的烟酒饮料收入200万元,台球和保龄球场所取得收入320万元;
(2)全年从被投资公司分回股息收入20万元(投资企业与被投资企业的企业所得税率相同);购买国债取得利息收入10万元,购买国家发行的金融债券利息收入15万元;
(3)全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元(其中含业务招待费用20万元);
(4)经有关部门批准向其职工集资100万元,用于弥补经营资金的不足,集资期限10个月,支付利息8万元,同期银行贷款年利率为6%;
(5)公司全年有职工150人(含福利人员10人),实发工资总额216万元,并以实发工资总额计算提取了职工工会经费4.32万元、职工福利费30.24万元、职工教育经费3.24万元(上述支出并未反映在条件(3)的成本、费用中),当地政府确定人均月计税工资标准为800元(有工会组织的专用收据);
(6)发生意外事故原材料损失16万元,当年内取得保险公司赔偿款8万元。
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:
(1)计算公司当年应扣缴的各项流转税费;
(2)计算企业所得税前可以扣除的业务招待费用和利息费用;
(3)计算企业所得税前可以扣除的工资及工资附加“三费”;
(4)计算2005年应缴纳的企业所得税额。
第9题
未填写地址的家庭财产保险纠纷案
[案情简介]
某年6月30日张某向保险公司投保家庭财产综合保险,保险金额为36000元。其中楼房三间,保险金额为26000元,保险费为120元;房屋以外财产保险金额为10000元,保险费为50元,保险期限自当年6月30日零时至第二年6月30日24时止。但在投保时,由保险代理人宋某填写的家庭财产保险集体投保分户清单,该清单上张某投保财产的详细地址未填。保险代理人宋某收取了张某交纳的保险费170元并出具保险公司家庭财产保险费收据。张某于投保当年的4月租用本村祠堂用来堆放家具、杉木、三轮残疾人用车以及用来杀猪卖肉。同年10月23日因祠堂内电线老化漏电引起火灾,致使张某堆放在祠堂内的家具、杉木、农副产品和三轮残疾人用车、新鲜猪肉等财产均被烧毁,共计损失19800元。事故发生后,保险公司接到报险信息便立即派员到现场对起火原因、施救经过、损失情况进行调查核实。
第10题
未填写地址的家庭财产保险纠纷案
[案情简介]
某年6月30日张某向保险公司投保家庭财产综合保险,保险金额为36000元。其中楼房三间,保险金额为26000元,保险费为120元;房屋以外财产保险金额为10000元,保险费为50元,保险期限自当年6月30日零时至第二年6月30日24时止。但在投保时,由保险代理人宋某填写的家庭财产保险集体投保分户清单,该清单上张某投保财产的详细地址未填。保险代理人宋某收取了张某交纳的保险费170元并出具保险公司家庭财产保险费收据。张某于投保当年的4月租用本村祠堂用来堆放家具、杉木、三轮残疾人用车以及用来杀猪卖肉。同年10月23日因祠堂内电线老化漏电引起火灾,致使张某堆放在祠堂内的家具、杉木、农副产品和三轮残疾人用车、新鲜猪肉等财产均被烧毁,共计损失19800元。事故发生后,保险公司接到报险信息便立即派员到现场对起火原因、施救经过、损失情况进行调查核实。
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