一般纳税人转让土地使用权，土地增值税按__征收（）

适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入包含增值税销项税额。( )

Y、对

N、错

某市具有出口经营权的生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的免抵退税额400万元；另转让一处土地使用权取得收入300万元，该土地是抵债所得，抵债时土地受让价为250万元。则该企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。

A.48.3

B.33.9

C.20.4

D.14.7

一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。判断对错

2018年1月15日，某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。2016年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。

经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元;房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元(其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明)。

已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。不考虑印花税。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

1.W项目的清算比例是( )。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%

2.W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金( )万元。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71

3.W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额( )万元。

A.2050.70

B.3937.27

C.4462.00

D.2324.00

4.W项目清算时允许扣除项目金额合计( )万元。

A.22843.39

B.26944.79

C.26969.79

D.22868.39

5.W项目清算后应补缴土地增值税( )万元。

A.5911.22

B.7945.07

C.7961.32

D.5922.46

6.关于W项目清算，下列说法正确的有( )。

A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

B.主管税务机关可以指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证

C.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进项审核鉴证，并出具《土值税清算税款鉴证报告》

D.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进项审核鉴证，并出具《土值税清算税款鉴证报告》的，主管税务机关必须采集鉴证报告的全部内容

E.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续

下列业务中，一般纳税人适用6%的增值税税率的是( )。

A、交通运输

B、基础电信

C、生活服务

D、转让土地使用权

下列业务中，一般纳税人适用11%的增值税税率的有( )。

A、交通运输

B、基础电信

C、生活服务

D、转让土地使用权

某市房地产开发公司(增值税一般纳税人)与某单位于2016年12月正式签署一写字楼转让合同。取得转让收入15000万元(不含增值税)，公司即按税法规定缴纳了有关税金(该公司的写字楼为“营改增”之前建造，选择了增值税简易征收方式，城建税税率为7％，教育费附加征收率为3％，地方教育附加征收率为2％，印花税税率为0．5‰)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用共3000万元；投入房地产开发或本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构贷款证明)。另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10％。请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。

某综合服务公司(未认定为一般纳税人，当地税务机关确定该单位增值税分别适用4%、6%的征收率)位于市区，2008年6月发生以下业务：

(1)将抵债得来的一块土地进行转让，取得转让款1500万元；该抵债土地由法院判决，确定价格为800万元。

(2)出租房屋取得租金收入120万元。

(3)分别核算的饮食服务部取得餐饮营业收入 56.2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元。另外饮食部的自制啤酒销售收入18万元，共40吨。

(4)派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入10万元。

(5)非独立核算商品部取得零售收入30万元。

(6)受托代购一设备，销售方开给服务公司增值税普通发票注明金额10万元，公司代委托方垫付资金10万元，收取代购手续费3万元。

(7)本公司的修理部，本月修理电动车，取得含税收入15万元。购进修理备件共7万元。要求计算：

该服务公司应缴纳增值税( )万元。

A．1.65

B．2.36

C．2.5

D．2.68

按照我国现行税法，一般纳税人在转让房地产时应该缴纳的税种有( )。

A．土地增值税

B．印花税

C．契税

D．营业税

位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）具有进出口经营权，2013年8月增值税应纳税额为-180万元，出口货物的免抵退税额为360万元。当月该企业还将一宗土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得转让收入600万元，该土地使用权受让原价为300万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。

A.0

B.12.6

C.18

D.19.5