本公司IATF16949:2016标准适用于（）

A.熟悉公司产品工艺和加工流程

B.熟悉过程审核方法和技巧，与被审核部门独立

C.掌握IATF16949:2016标准知识，经培训合格

D.具有一定领导职责和权威

此题为判断题(对，错)。

甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司，2016年至2017年企业合并、长期股权投资有关资料如下： (1)2016年1月20日，甲公司与乙公司签订购买乙公司持有的丙公司(非上市公司)60％股权的合同。合同规定：以丙公司2016年5月30日评估的可辨认净资产价值为基础，协商确定对丙公司60％股权的购买价格；合同经双方股东大会批准后生效。 购买丙公司60％股权时，甲公司与乙公司不存在关联方关系。 (2)购买丙公司60％股权的合同执行情况如下： ①2016年3月15日，甲公司和乙公司分别召开股东大会，批准通过了该购买股权的合同。 ②以丙公司2016年5月30日净资产评估值为基础，经调整后丙公司2016年6月30日的资产负债表各项目的数据如下： 丙公司资产负债表 2016年6月30日 单位：万元 项 目 账面价值 公允价值 资产： 货币资金 1 400 1 400 存货 2 000 2 000 应收账款 3 800 3 800 固定资产 2 400 4 800 无形资产 1 600 2 400 资产合计 11 200 14 400 负债和股东权益： 短期借款 　 800 　 800 应付账款 1 600 1 600 长期借款 2 000 2 000 负债合计 4 400 4 400 股本 2 000 资本公积 3 000 盈余公积 　400 未分配利润 1 400 股东权益合计 6 800 10 000 上表中固定资产为一栋办公楼，预计该办公楼自2016年6月30日起剩余使用年限为20年、净残值为零，采用年限平均法计提折旧；上表中无形资产为一项土地使用权，预计该土地使用权自2016年6月30日起剩余使用年限为10年、净残值为零，采用直线法摊销。假定该办公楼和土地使用权均为管理使用。 ③经协商，双方确定丙公司60％股权的价格为7 000万元，甲公司以一项固定资产和一项土地使用权作为对价。甲公司作为对价的固定资产2016年6月30日的账面原价为2 800万元，累计折旧为600万元，计提的固定资产减值准备为200万元，公允价值为4 000万元；作为对价的土地使用权2016年6月30日的账面原价为2 600万元，累计摊销为400万元，计提的无形资产减值准备为200万元，公允价值为3 000万元。 2016年6月30日，甲公司以银行存款支付购买股权过程中发生的评估费用1 20万元、咨询费用80万元。 ④甲公司和乙公司均于2016年6月30日办理完毕上述相关资产的产权转让手续。 ⑤甲公司于2016年6月30日对丙公司董事会进行改组，并取得控制权。 (3)甲公司2016年6月30日将购入丙公司60％股权入账后编制的资产负债表如下： 甲公司资产负债表 2016年6月30曰 单位：万元 资 产 金额 负债和股东权益 金 额 货币资金 5 000 短期借款 4 000 存货 8 000 应付账款 10 000 应收账款 7 600 长期借款 6 000 长期股权投资 16 000 负债合计 20 000 固定资产 9 200 无形资产 3 000 股本 10 000 资本公积 9 000 盈余公积 2 000 未分配利润 7 800 股东权益合计 29 000 资产总计 48 800 负债和股东权益总计 48 800 (4)丙公司2016年及2017年实现损益等有关情况如下： ①2016年度丙公司实现净利润1 000万元(假定有关收入、费用在年度中间均匀发生)，当年提取盈余公积100万元，未对外分配现金股利。 ②2017年度丙公司实现净利润1 500万元，当年提取盈余公积150万元，未对外分配现金股利。 ③2016年7月1日至2017年12月31日，丙公司除实现净利润外，未发生引起股东权益变动的其他交易和事项。 (6)其他有关资料： ①不考虑所得税及其他税费因素的影响。 ②甲公司按照净利润的10％提取盈余公积。 要求： (1)根据资料(1)和(2)，判断甲公司购买丙公司60％股权导致的企业合并的类型，并说明理由。 (2)根据资料(1)和(2)，计算甲公司该企业合并的成本、甲公司转让作为对价的固定资产和无形资产对2016年度损益的影响金额。 (3)根据资料(1)和(2)，计算甲公司对丙公司长期股权投资的入账价值并编制相关会计分录。 (4)编制甲公司购买日(或合并日)合并财务报表的调整分录和抵消分录，并填列合并财务报表各项目的金额。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费，甲公司在2016年因该项业务计入管理费用的金额为( )万元。

A.600

B.770

C.1000

D.1170

A公司和B公司分别为M公司控制下的两家子公司。A公司于2016年4月10日自B公司处取得C公司80%的股权，合并后C公司仍维持独立法人资格继续经营。为进行此项企业合并，A公司发行了700万股本公司普通股(每股面值为1元)作为对价。C公司合并当日的所有者权益账面价值总额为3 000万元，公允价值为3 500万元。A公司应确认的资本公积——股本溢价贷方金额为()万元。

A.2 100

B.1 700

C.700

D.2 300

甲公司、乙公司2016年有关交易或事项如下：

(1)1月1日，甲公司向乙公司控股股东丙公司定向增发本公司普通股股票1400万股(每股面值为1元，市价为15元)，以取得丙公司持有的乙公司70%股权，实现对乙公司财务和经营政策的控制，股权登记手续于当日办理完毕，交易后丙公司拥有甲公司发行在外普通股的5%。甲公司为定向增发普通股股票，支付券商佣金及手续费300万元；为核实乙公司资产价值，支付资产评估费20万元；相关款项已通过银行支付。

当日，乙公司净资产账面价值为24000万元，其中：股本6000万元、资本公积5000万元、盈余公积1500万元、未分配利润11500万元；乙公司可辨认净资产的公允价值为27000万元。乙公司可辨认净资产账面价值与公允价值的差额系由以下两项资产所致：①一批库存商品，成本为8000万元，未计提存货跌价准备，公允价值为8600万元；②一栋办公楼，成本为20000万元，累计折旧6000万元，未计提减值准备，公允价值为16400万元。上述库存商品于2016年12月31日前全部实现对外销售；上述办公楼预计自2016年1月1日起剩余使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。

(2)2月5日，甲公司向乙公司销售一批产品，销售价格为2500万元(不含增值税，下同)，产品成本为1750万元，款项尚未收回。至年末，乙公司已对外销售70%，另30%部分形成存货，期末未发生减值损失。

(3)6月15日，甲公司以2000万元的价格将其生产的产品销售给乙公司，销售成本为1700万元，款项已于当日收存银行。乙公司取得该产品后作为管理用固定资产并于当月投入使用，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为零。至当年年末，该项固定资产未发生减值。

(4)10月2日，甲公司以一项专利权交换乙公司生产的产品。交换日，甲公司专利权的成本为4800万元，累计摊销1200万元，未计提减值准备，公允价值为3900万元；乙公司换人的专利权作为管理用无形资产使用，采用直线法摊销，预计尚可使用年限为5年，预计净残值为零。乙公司用于交换的产品成本为3480万元，未计提存货跌价准备，交换日的公允价值为3600万元，乙公司另支付了300万元给甲公司；甲公司换入的产品作为存货核算，至年末尚未出售。上述两项资产已于10月10日办理了资产划转和交接手续，且交换资产未发生减值。

(5)12月31日，甲公司应收账款账面余额为2500万元，计提坏账准备200万元。该应收账款系2月份向乙公司赊销产品形成。

(6)2016年度，乙公司个别利润表中实现净利润9000万元，提取盈余公积900万元，因持有的可供出售金融资产公允价值上升计入当期其他综合收益的金额为500万元。当年，乙公司向股东分配现金股利4000万元，其中甲公司分得现金股利2800万元。

(7)其他有关资料：

①2016年1月1日前，甲公司与乙公司、丙公司均不存在任何关联方关系。

②甲公司与乙公司均以公历年度作为会计年度，采用相同的会计政策。

③假定不考虑增值税、所得税及其他因素，甲公司和乙公司均按当年净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。

要求：

(1)计算甲公司取得乙公司70%股权的初始入账价值，并编制相关会计分录。

(2)计算甲公司在编制购买日合并财务报表时因购买乙公司股权应确认的商誉。

(3)编制甲公司2016年12月31日合并乙公司财务报表时按照权益法调整对乙公司长期股权投资的会计分录。

(4)编制甲公司2016年12月31日合并乙公司财务报表相关的抵销分录(不要求编制与合并现金流量表相关的抵销分录)。

2016年1月1日，新华股份有限公司(以下简称“新华公司”)与本公司股东签订一项远期回购合同，承诺于一年后以每股8元的价格回购其发行在外的600万股普通股。假设2016年1月至12月普通股每股平均市场价格为6元。2016年度新华公司实现净利润8200万元，期初发行在外普通加权平均数为16200万股。不考虑其他因素的影响，新华公司2016年度计算的稀释每股收益金额为( )元/股。

A.0.51

B.0.50

C.0.49

D.0

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年4月1日对厂房进行更新改造。当日，该厂房的原价为1000万元，累计折旧为100万元，已计提减值准备100万元。更新改造过程中发生劳务费用400万元;领用本公司材料一批，成本为100万元，购进时的进项税额为17万元。经更新改造的厂房于2016年6月20日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件，该更新改造后的厂房入账价值为( )万元。

A.1300

B.1317

C.917

D.1517

作家张某任职于国内某软件公司，2016年取得的收入如下：

（1）3月从软件公司取得基本工资3800元，季度奖3000元，独生子女费补贴300元，差旅费津贴900元。

（2）4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入4000元，当年8月连载完成。

（3）9月将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得收入50000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款15000元。

（4）转让境内上市公司限售股，取得转让收入100000元；取得A股股息收入1000元（持股满8个月）。

（5）取得市级人民政府颁发的文化奖金30000元；张某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元。

已知：

（1）稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。（2）特许权使用费所得适用个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

张某的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。

A.基本工资3800元

B.季度奖3000元

C.独生子女费补贴300元

D.差旅费津贴900元

张某在报刊上连载长篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.3136

B.2240

C.448

D.2688

张某取得下列收入中，属于应税收入的是（ ）。A.转让境内上市公司限售股，取得转让收入100000元

B.取得A股股息收入1000元（持股满8个月）

C.取得市级人民政府颁发的文化奖金30000元

D.汽车被盗，获得保险赔偿200000元

下列关于张某将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得收入，计算缴纳个人所得税的表述中，正确的是（ ）。A.按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=［50000×（1-20%）-12000］×20%=5600（元）

B.按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=［50000×（1-20%）-15000］×20%=5000（元）

C.按稿酬所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=［50000×（1-20%）-12000］×20%×（1-30%）=3920（元）

D.按稿酬所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=［50000×（1-20%）-15000］×20%×（1-30%）=3500（元）

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

甲公司于2016年9月向乙公司销售商品200件，每件商品成本为150元，单位售价为125元(不含增值税)，适用的增值税税率为17%，商品已经发给乙公司，账款未收，但符合销售收入确认条件。乙公司因产品质量问题在2016年11月将160件商品退回，甲公司接受退货并开具红字专用发票，未退货商品的账款依然尚未收回。则甲公司应冲减的销售收入和应收账款金额分别为( )。

A.20 000元和23 400元

B.25 000元和20 000元

C.12 000元和23 400元

D.23 400元和23 400元