题目内容
（请给出正确答案）
A.作为利润分配冲减未分配利润
B.计入管理费用，并确认应付职工薪酬
C.在支付时直接计入管理费用，减少银行存款
D.计入2016年度管理费用，并确认其他应付款
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第1题
A.250
B.50
C.200
D.0
第2题
长江公司为一家增值税一般纳税企业。2019年年初，货币资金的年初借方余额为520万元，应收票据的年初借方余额为50万元，应收账款的年初借方余额为234万元，固定资产的借方余额为1 800万，另外盈余公积贷方余额为640万元，利润分配－未分配利润贷方余额为150万元。2019年度该公司发生如下经济业务： 1.外购生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款100万元，增值税13万元，供货方垫运杂费2万元，款项尚未支付，材料已验收入库. 2.将自产的产品发放给本单位的管理人员，该产品成本20万元，市场售价30万元（与计税价格一致）。（提示：此业务为用自产产品向管理人员发放福利费，视同销售计算增值税） 3.持有面值50万元不计息的商业承兑汇票到期，债务人暂时无力偿还款项。 4.销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税税额39万元，商品已发出。该批商品的实际成本为200万元。上年已经预收该批商品的款项80万元，剩余的货款于销售的当时收讫，并存入银行。 5.长期借款的年初余额为860万元，本年度计提到期一次还本付息的长期借款的利息为86万元，按规定不予于资本化利息支出，计提利息前公允价值为860万元，该借款到期日为2020年6月30日。 6.计提行政管理部门折旧费用为50万元。 7.2019年该公司当年实现利润总额为120万元，确认的所得税费用为30万元，按净利润的10%提取法定的盈余公积金。 要求：根据上述资料，回答下面（1）-（5）小题。 （1）根据资料1至资料2，下列各项中，会计分录正确的是（ ）。 A、主营业务收入增加30万 B、原材料增加102万 C、管理费用增加33.9万 D、应付职工薪酬增加为20万 （2）根据资料3至资料4，下列各项中，会计分录正确的是（ ）。 A、发出商品并收到剩余款项时 借：预收账款 80 银行存款 271 贷：主营业务收入 300 应交税费——应交增值税（销项税额）51 B、发出商品并收到剩余款项时 借：银行存款 351 贷：主营业务收入 300 应交税费——应交增值税（销项税额）51 C、确认暂时无力支付款项时 借：应收账款 50 贷：应收票据 50 D、确认暂时无力支付款项时 借：坏账准备 50 贷：应收票据 50 （3）根据资料5，该企业在2019年度资产负债表中，“长期借款”项目应为（ ）万元。 A、860 B、946 C、0 D、774 （4）根据相关的资料，下列资产负债表各项目中，正确的是（ ）万元。 A、固定资产800 B、应收账款234 C、应收票据为0 D、货币资金791 （5）根据相关的资料，下列资产负债表各项目中，正确的是（ ）万元。 A、盈余公积649 B、利润分配——未分配利润231 C、盈余公积652 D、利润分配——未分配利润258
第3题
某公司2019年度利润表中显示利润总额为1900万元（非小微企业，适用所得税率25%）：企业全年主营业务收入 6 000万元，其他业务收入1000万元，主营业务成本2700万元，其他业务成本600万元，管理费用900万元，销售费用1200万元，财务费用200万元，资产减值损失100万元，投资收益300万元，营业外收入800万元，营业外支出500万元。其中，该公司当年发生如下业务： （1）本年度实际发生的合理的工资、薪金支出2000万元，“三费”支出分别为：职工福利费支出280万元，职工教育经费200万元，工会经费40万元。 （2）管理费用中包含业务招待费60万元，本年度为研究新技术发生的研发支出400万元。 （3）销售费用中包含广告费 950万元，另外，销售部门用的某固定资产自2017年初开始计提折旧，原价为100万元（税务上对此原价是认可的），假定无残值，会计上采用5年期直线法折旧，税法上则采取10年期直线法折旧。 （4）本年度发生的财务费用中，包含一笔向某企业借款200万元，年利率8%，其余均为银行贷款。已知银行同期同类贷款年利率为5% （5）本年度资产减值损失中包括为库存商品计提跌价准备40万元，为应收账款计提坏账准备为60万元，税法不认可的坏账准备金的提取。本年度核销收不回的坏账20万元。 （6）取得国债利息收入5万元，取得国家指定用于环保设备更新的财政专项资金30万元； （7）营业外收入中有一项技术权转让所得，已知转让技术所有权取得收入800万元，与该技术转让有关的成本、费用为100万元。 （8）营业外支中包含：通过省级人民政府向贫困地区捐款300万元，直接捐赠给灾区50万元；因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元；订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。 要求：计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。
第4题
A、甲公司确认销售费用200万元
B、甲公司确认销售费用400万元
C、甲公司确认管理费用200万元
D、甲公司确认管理费用400万元
第5题
第6章 长期股权投资 单元作业（3） 长江公司2019年和2020年与股权投资有关的资料如下： (1)长江公司2019年1月2日以一组资产交换A公司持有黄河公司60%的股权，并作为长期股权投资核算，取得股权后能够对黄河公司实施控制。长江公司另支付资产评估和法律咨询等费用60万元。该组资产包括银行存款、库存商品、一项固定资产(机器设备)和一项无形资产(专利权)。该组资产的公允价值和账面价值有关资料如下： 项目 公允价值 账面价值 银行存款 460 460 库存商品 1000 800（未计提存货跌价准备） 固定资产（机器设备） 2000 1500（原价2000，累计折旧500） 无形资产（专利权） 1000 800（原价2000，累计摊销1200） 合计 4460 3560 (2)2019年1月2日，黄河公司可辨认净资产公允价值为8000万元，假定黄河公司除一项管理用固定资产外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等。该固定资产的账面价值为400万元，公允价值为500万元，预计尚可使用年限为5年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。 (3)2019年度，黄河公司实现净利润1020万元，因自用房地产转换为公允价值模式计量的投资性房地产使其他综合收益增加120万元，无其他所有者权益变动。 (4)2020年1月2日，长江公司将其持有的对黄河公司长期股权投资中的1/2出售给B公司，收到款项2750万元存入银行。处置部分股权后，长江公司对黄河公司具有重大影响。当日，黄河公司可辨认净资产公允价值为9200万元。 (5)2020年1月2日，长江公司对黄河公司剩余长期股权投资的公允价值为2760万元。 (6)2020年度，黄河公司发生亏损180万元，除净损益、其他综合收益及利润分配外其他所有者权益变动减少所有者权益100万元，无其他所有者权益变动。 其他相关资料如下： (1)长江公司为增值税一般纳税人，销售产品和设备适用的增值税税率为13%，销售无形资产(专利权)适用的增值税税率为6%。 (2)长江公司按净利润的10%提取盈余公积。 (3)合并前，长江公司和A公司不存在任何关联方关系。 (4)不考虑所得税等其他因素的影响。 要求： 编制长江公司2020年度与剩余长期股权投资有关的会计分录。
第6题
第6章 长期股权投资 单元作业（2） 长江公司2019年和2020年与股权投资有关的资料如下： (1)长江公司2019年1月2日以一组资产交换A公司持有黄河公司60%的股权，并作为长期股权投资核算，取得股权后能够对黄河公司实施控制。长江公司另支付资产评估和法律咨询等费用60万元。该组资产包括银行存款、库存商品、一项固定资产(机器设备)和一项无形资产(专利权)。该组资产的公允价值和账面价值有关资料如下： 项目 公允价值 账面价值 银行存款 460 460 库存商品 1000 800（未计提存货跌价准备） 固定资产（机器设备） 2000 1500（原价2000，累计折旧500） 无形资产（专利权） 1000 800（原价2000，累计摊销1200） 合计 4460 3560 (2)2019年1月2日，黄河公司可辨认净资产公允价值为8000万元，假定黄河公司除一项管理用固定资产外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等。该固定资产的账面价值为400万元，公允价值为500万元，预计尚可使用年限为5年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。 (3)2019年度，黄河公司实现净利润1020万元，因自用房地产转换为公允价值模式计量的投资性房地产使其他综合收益增加120万元，无其他所有者权益变动。 (4)2020年1月2日，长江公司将其持有的对黄河公司长期股权投资中的1/2出售给B公司，收到款项2750万元存入银行。处置部分股权后，长江公司对黄河公司具有重大影响。当日，黄河公司可辨认净资产公允价值为9200万元。 (5)2020年1月2日，长江公司对黄河公司剩余长期股权投资的公允价值为2760万元。 其他相关资料如下： (1)长江公司为增值税一般纳税人，销售产品和设备适用的增值税税率为13%，销售无形资产(专利权)适用的增值税税率为6%。 (2)长江公司按净利润的10%提取盈余公积。 (3)合并前，长江公司和A公司不存在任何关联方关系。 (4)不考虑所得税等其他因素的影响。 要求： （1）编制长江公司2020年1月2日出售其所持黄河公司1/2股权投资的会计分录。 （2）编制长江公司2020年1月2日个别财务报表中长期股权投资由成本法改为权益法核算的会计分录。
第7题
（1）与中国乙公司共同投资举办一家中外合资经营企业。合营企业投资总额拟定为3000万美元，注册资本为1000万美元。甲公司在合营企业中占60％的股权，并依据合营项目的进展情况分期缴纳出资，且第一期出资额不低于认缴出资额的20％。合营企业采用有限责任公司的组织形式，拟建立股东会、董事会、监事会的组织机构；股东会为合营企业的最高权力机构、董事会为合营企业的执行机构、监事会为合营企业的监督机构；合营一方对外转让出资额时，经董事会决议通过后直接向工商行政管理机关申请变更登记。
（2）与中国丙公司共同成立一家中外合作经营企业。合作期限为8年。合作企业注册资本总额拟定为250万美元，甲公司出资额占注册资本总额的70％，中方合作者出资额占注册资本总额的30％。甲公司除以机器设备、工业产权折合125万美元出资外，再由合作企业作担保向某外资金融机构贷款50万美元作为其出资；中方合作者可用场地使用权、房屋及辅助设施出资75万美元。甲公司可与中方合作者在合作企业合同中规定：甲公司在合作企业正式投产之后的前5年分别先行回收投资；合作企业的税后利润以各占50％的方式分配；在合作期限届满时，合作企业的全部固定资产归中国合作者所有，但中国合作者应按其残余价值的30％给予甲公司适当的补偿。
（3）拟并购国内丁国有企业70％的股权，将丁国有企业改组为中外合作经营企业，继续生产其原有的产品。并购前，该外国公司生产销售的同类产品在中国市场占有率已达22％。以上投资计划向丁企业和有关部门报送时，有关部门要求该外国公司就并购丁国有企业的情形向国家工商行政管理部门等报告。
要求：根据法律制度的有关规定，分析回答下列第小题：
甲公司拟与中方乙公司共同举办的合营企业的投资总额与注册资本的比例、甲公司的第一期出资的数额、拟建立的组织机构及出资额的转让程序是否符合有关规定?请说明理由。
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第8题
A．460
B．450
C．400
D．500
第9题
A.1；1．2
B.1；1．3
C.1．1；1．2
D.1．1；1．3
第10题
A.825
B.975
C.979
D. 3 479
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