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[主观题]

某公司2019年度利润表中显示利润总额为1900万元(非小...

某公司2019年度利润表中显示利润总额为1900万元(非小微企业,适用所得税率25%):企业全年主营业务收入 6 000万元,其他业务收入1000万元,主营业务成本2700万元,其他业务成本600万元,管理费用900万元,销售费用1200万元,财务费用200万元,资产减值损失100万元,投资收益300万元,营业外收入800万元,营业外支出500万元。其中,该公司当年发生如下业务: (1)本年度实际发生的合理的工资、薪金支出2000万元,“三费”支出分别为:职工福利费支出280万元,职工教育经费200万元,工会经费40万元。 (2)管理费用中包含业务招待费60万元,本年度为研究新技术发生的研发支出400万元。 (3)销售费用中包含广告费 950万元,另外,销售部门用的某固定资产自2017年初开始计提折旧,原价为100万元(税务上对此原价是认可的),假定无残值,会计上采用5年期直线法折旧,税法上则采取10年期直线法折旧。 (4)本年度发生的财务费用中,包含一笔向某企业借款200万元,年利率8%,其余均为银行贷款。已知银行同期同类贷款年利率为5% (5)本年度资产减值损失中包括为库存商品计提跌价准备40万元,为应收账款计提坏账准备为60万元,税法不认可的坏账准备金的提取。本年度核销收不回的坏账20万元。 (6)取得国债利息收入5万元,取得国家指定用于环保设备更新的财政专项资金30万元; (7)营业外收入中有一项技术权转让所得,已知转让技术所有权取得收入800万元,与该技术转让有关的成本、费用为100万元。 (8)营业外支中包含:通过省级人民政府向贫困地区捐款300万元,直接捐赠给灾区50万元;因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元;订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。 要求:计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。

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第1题

某交通运输公司2006年度利润表显示的“利润总额”为-120万元,向主管税务机关进行企业所得税年度纳税申报时无纳税调整项目,企业所得税年度纳税申报表显示的“纳税调整前所得”、“纳税调整后所得”和“应纳税所得额”均为-120万元,2006年度没有上报主管税务机关的审批事项。

2007年8月市地税稽查分局对该公司2006年度企业所得税进行稽查,发现该公司2006年6月“营业外支出”有一笔业务借方发生额为50万元,稽查人员通过询问和稽查有关凭证资料等,确认该笔业务是由于2006年6月该公司发生重大交通事故,造成损失计入“营业外支出”,内容包括:

(1)交通事故造成车辆报废,车辆购进原值为80万元,已提折旧30万元,保险部门赔偿20万元,净损失30万元;

(2)因交通事故损坏了居民住宅,经协商赔偿居民损失12万元;

(3)交通事故系驾驶人员严重违章造成,交警处以罚款2万元;

(4)交通事故造成驾驶员及押车员受伤,救治费用合计6万元。

地税稽查人员认为该公司2006年度企业所得税纳税申报不准确,拟调整增加该公司2006年度应纳税所得50万元,并调减以后年度可税前弥补的亏损50万元,同时依据《税收征管法》关于偷税的处罚标准,按所偷税额的50%处以罚款8.25万元。(假定没有其他涉税事宜)

问题:

1.指出该公司2006年度的企业所得税纳税申报中存在哪些问题。

2.指出市地税稽查人员的处理意见存在哪些问题,并简述理由。

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第2题

某公司2000年度利润表中显示:1999年度和2000年度分别实现销售收入2670万元和3738万元;发生的销货成本分别为1780万元和2429.7万元;实现的净利润分别为578万元和871万元;2000年度分派现金股利600万元。 其他有关数据如下:年初年末股本总额均为500万元(全部为普通股,每股面值1元),年初年末股东权益(所有者权益)总额分别为1800万元和2200万元;本年度支付的利息费用为100万元;年末普通股每股市价34.84元。 要求:计算该公司2000年的销售毛利率、销售利润率、利息保障倍数、每股收益、市盈率、股利发放率、股东权益(所有者权益)报酬率和股票获利率(假定该公司的所得税率为33%,会计利润总额与应纳税所得额相等)。(列出计算式)

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第3题

某企业利润表中反映的利润总额为200万元,所得税为50万元,净利润为150万元;本期的利息为50万元。则该企业已获利息倍数为( )。

A.4倍

B.5倍

C.3倍

D.2倍

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第4题

乙公司2010年度利润表中利润总额为600万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。该公司2009年发生的有关交易和事项中,会计与税收之间存在的差别如下。

  (1)2010年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为300万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧(假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同);

  (2)向关联企业捐赠现金100万元(假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除);

  (3)当年度因销售商品承诺提供3年的保修服务,在当年利润表中确认了50万元的销售费用,同时确认为预计负债,当年未发生任何保修支出(假定按税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许扣除);

  (4)违反环保规定应支付罚款50万元;

  (5)期末对持有的存货计提了15万元的存货跌价准备。

  要求:

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第5题

某施工企业2010年度利润表中营业利润为1000万元,营业收入200万元,营业外支出100万元,适用所得税率25%,则当期所得税为( )。

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第6题

某施工企业2015年度利润表中营业利润为1000万元,营业外收入200万元,营业外支出100万元,适用所得税率25%,则当期所得税为( )。

A.225万元

B.275万元

C.300万元

D.325万元

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第7题

综合分析上述资料,甲公司2009年年度利润表中“利润总额””净利润”的金额是( )。

A. 利润总额280万元

B. 净利润 205万元

C. 利润总额 300万元

D. 净利润 225万元

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第8题

某企业2008年末资产负债表反映的资产总额为840万元、负债总额为552万元,利润表反映的利润总额为300万元,那么该企业2008年末所有者权益是( )万元。

A.2888

B.588

C.540

D.252

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第9题

某企业2008年末资产负债反映的资产总额为840万元、负债总额为552万元,利润表反映利润总额为300万元,那么该企业2008年末所有者权益是( )万元。A.288B.588C.540D.252

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第10题

某企业2008年末资产负债表反映的资产总额为840万元、负债总额为552万元,利润表反映利润总额为300万元,那么该企业2008年末所有者权益是( )万元。

A.288

B.588

C.540

D.252

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