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（请给出正确答案）
某酒厂是增值税一般纳税人，2007年10月发生以下经济业务：
(1)向农民收购马铃薯30 000斤，每斤收购价为0.1元，高粱20 000斤，每斤收购价 0.6元，已验收入库；
(2)以薯类为原料自制酒精50 000斤，对外销售30 000斤，每斤不含税销售价为1元，另收取包装物押金500元；
(3)以自制酒精为原料加工成薯类白酒20 000斤，对外销售15 000斤，每斤不含税销售价为4元；
(4)以高梁为原料加工成粮食白酒10 000斤，全部对外销售，每斤不含税销售价为6元；
(5)该酒厂期初留抵的进项税额为5 000元。
要求：计算该酒厂2007年10月应该缴纳的消费税和增值税。
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第1题
(1)向农民收购马铃薯30 000斤，每斤收购价为0.1元，高梁20 000斤，每斤收购价 0.6元，已验收入库；
(2)以薯类为原料自制酒精50 000斤，对外销售30 000斤，每斤不含税销售价为1元，另收取包装物押金500元；
(3)以自制酒精为原料加工成薯类白酒20 000斤，对外销售15 000斤，每斤不含税销售价为4元；
(4)以高梁为原料加工成粮食白酒10 000斤，全部对外销售，每斤不含税销售价为6元；
(5)该酒厂期初留抵的进项税额为5 000元。
要求：计算该酒厂2005年10月应该缴纳的消费税和增值税。
第2题
（1）将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨作为本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。
（2）向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并同时收取白酒品牌使用费37．44万元。
（3）销售干红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。
（4）采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60％的货款。其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。
（5）接受乙企业提供的价值10万元原材料，委托加工散装药酒1000公斤，交货时向乙企业收取不合增值税的加工费1万元，并代收代缴乙企业消费税。
计算该企业当月应纳增值税。
第3题
（1）将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨作为本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。
（2）向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并同时收取白酒品牌使用费37．44万元。
（3）销售干红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。
（4）采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60％的货款。其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。
（5）接受乙企业提供的价值10万元原材料，委托加工散装药酒1000公斤，交货时向乙企业收取不合增值税的加工费1万元，并代收代缴乙企业消费税。
计算代收代缴乙企业消费税。
第4题
（1）将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨作为本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。
（2）向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并同时收取白酒品牌使用费37．44万元。
（3）销售干红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。
（4）采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60％的货款。其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。
（5）接受乙企业提供的价值10万元原材料，委托加工散装药酒1000公斤，交货时向乙企业收取不合增值税的加工费1万元，并代收代缴乙企业消费税。
计算该企业当月应纳消费税。
第5题
(1)销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。
(2)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。
(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。
(4)用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。
(5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。
(6)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。(粮食白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元，薯类白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元,酒精适用消费税税率为5%)
(7)外购薯类白酒20吨，取得增值税专用发票上注明的销售额160000元，增值税额 27200元。
根据以上资料回答下列问题：
(1)该酒厂上述第(2)笔业务应纳税的消费税；
(2)该酒厂上述第(3)笔业务应纳的消费税；
(3)该洒厂上述第(5)笔业务中，受托方代收代缴的消费税；
(4)该酒厂本月份应缴纳的消费税合计；
(5)该酒厂本月份应缴纳的增值税合计；
(6)该酒厂本月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计。
第6题
（1）销售EB种粮食白酒10吨，每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白酒5吨，每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨，每吨含税单价21060元，款项全部存入银行。
（2）销售散装粮食白酒3吨，每吨含税单价为4680元，收取包装物押金2340元，款项全部存入银行。
（3）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，每吨含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，每吨含税价1170元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销 售，货款存入银行。取得的增值税专用发票已于当月申请并通过认证。
（4）用自产甲种粮食白酒10吨，从农民手中换玉米，已经验收入库，开出收购专用发
（5）该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出粮食成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套 装礼品白酒10吨，每吨含税单价35100元，当月全部销售。取得受托方开具的防伪税控增值税专用发票已于当月申请并通过认证。
（6）本厂将自己生产的甲种粮食白酒l0吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。
（粮食白酒、薯类白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；酒精消费税税率为5%）
要求：根据上述资料，按下序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1）计算9月份增值税销项税额合计；
（2）计算9月份可抵扣的增值税进项税额合计；
（3）计算9月份应缴纳的增值税；
（4）计算委托加工业务中受托方代收代缴的消费税；
（5）计算用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税；
（6）计算9月份应纳消费税合计；
（7）计算9月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
第7题
(1)外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的售价计12000元；外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明的单价每吨2100元：
(2)用8吨外购粮食酒精和成本为5000元的外购辅料生产粮食白酒10吨，每吨的实际生产成本为8500元，这部分粮食白酒用于抵偿债务，双方约定按每吨不含税均价10000元抵债，已知该白酒当月的每吨不含税销售价格分别为9000元、10000元、11000元：
(3)销售自产粮食白酒150吨，增值税专用发票上注明的销售额200万元，由于购买方未按合同约定时间提取货物，向购买方收取违约赔偿金10.53万元；
(4)将价值11.8万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售，门市部零售30000斤，取得零售价款11.7万元；
(5)销售货物支付承运部门的运费，取得新版运输发票上注明运输费10万元、建设基金O.5万元，保险费0.4万元，装卸费0.3万元，保价费0.05万元。本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以万元为单位，计算过程及结果保留小数点后两位)：
(1)计算该酒厂本月应纳消费税；
(2)计算该酒厂本月增值税销项税；
(3)计算该酒厂本月应纳增值税；
(4)计算该酒厂本月应纳城市维护建设税和教育费附加。
第8题
某酒厂为增值税一般纳税人，2002年2月份发生以下经济业务：
（1）销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。
（2）销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。
（3）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。
（4）用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。
（5）该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。
（6）用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。
（粮食白酒适用消费税税率为25%和每斤0.5元，薯类白酒适用消费税税率为15%和每斤0.5元，酒精适用消费税税率为5%）第 71 题 该酒厂上述第（2）笔业务应纳税的消费税为（ ）。
A．3500元
B．6000元
C．6500元
D．6585元
第9题
(1)销售瓶装粮食白酒35吨．含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。
(2)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4 680元，收取包装物押金2 340元，全部款项存入银行。
(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2 340元；其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4 680元，取得增值税专用发票已经认证和办理入库手续，并全部用于勾兑酒销售，货款存入银行。
(4)该厂委托位于某县城的B酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精当月全部销售，销售含税价格为81 900元，款已收。
(5)向农业生产者购进免税农产品，收购凭证上注明收购价格为22000元(其中含农业特产税2000元)，发生运费支出1 000元，取得的符合规定的货物运输发票上注明装卸费100元，建设基金200元，农产品已验收入库。
(6)受托为药厂代购一批药材，收到周转金40万元，销售方增值税专用发票上抬头为本酒厂，销售额为30万元，税金5.1万元，本酒厂向药厂开具同等金额的增值税专。用发票，同时收取手续费4万元(开具普通发票)，余款已于当月返还给药厂。
(粮食白酒适用消费税税率为25%和每斤0.5元，薯类白酒适用消费税税率为15%和每斤0.5元，酒精适用消费税税率为5%)
根据以上资料，回答下列问题：
该酒厂当月应纳增值税的销项税额为( )元。
A．186862
B．186182
C．185842
D．180370
第10题
位于市区的某酒厂为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下经济业务：
（1）向某商场销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金170200元，收取品牌使用费23400元；
（2）从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；购进白酒全部生产领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元；
（3）将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19500元；
（4）本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并且每吨收取包装箱押金175．5元，约定半年期限归还；
（5）该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为每吨35000元；
（6）出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元，收取黄酒包装物押金1万元，约定3个月后归还；
（7）委托某个体工商户（小规模纳税人）生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费82400元（含税），收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票；
（8）进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书；
（9）酒厂将进口葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元；
（10）本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20．4万元。
（其他资料：本月初的期末留抵进项税为85000元，本期购进机器修理配件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票，通过认证准予抵扣的进项税为215480元）
（国家规定粮食白酒的成本利润率为10%，进口环节的关税税率为50%，葡萄酒消费税税率为10%）
销售粮食白酒的增值税销项税合计为（ ）元。 查看材料
A.331516．16
B.546392．91
C.336946．16
D.331558．66
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