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[主观题]

某公司2010年的有关资料如下: (1)营业收入5000万元,营...

某公司2010年的有关资料如下: (1)营业收入5000万元,营业成本3000万元,营业税金及附加100万元,销售费用240万元,管理费用160万元,财务费用(利息费用)90万元,投资收益100万元,营业外收入30万元,营业外支出20万元。所得税税率为25%。 (2)年初的负债总额400万元(短期借款20万元,一年内到期的长期负债为10万元,长期借款85万元,应付债券15万元,应付利息为5万元,其余为应付账款和应付票据),产权比率为80 %。 (3)年资本积累率120%,年末的资产负债率60%,年末的速动比率为120%,速动资产为240万元。 (4)年经营现金净流量为600万元。 (5)年初的应收账款余额为200万元,年末余额为140万元;应收票据年初余额为300万元,年末余额为160万元。 (6)年初发行在外的普通股股数为200万股,9月1日增发60万股(筹集资金300万元),年末普通股股数为260万股。 (7)2010年末的每股市价为20元。 (8)2009年的营业净利率为10%,总资产周转率为2.5次,权益乘数为3,平均每股净资产为10元。 要求: (1)计算2010年的息税前利润、营业利润、利润总额和净利润。 (2)计算2010年加权平均发行在外的普通股股数。 (3)计算2010年年初的带息负债比率。 (4)计算2010年的现金流动负债比率、已获利息倍数、应收账款周转次数、总资产周转次数、总资产周转期、成本费用利润率、总资产报酬率、净资产收益率、基本每股收益、营业净利率、权益乘数、平均每股净资产、资本保值增值率。 (5)计算2010年年末的市盈率。

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第1题

某公司2010年的有关资料如下: (1)营业收入5000万元,营业成本3000万元,营业税金及附加100万元,销售费用240万元,管理费用160万元,财务费用(利息费用)90万元,投资收益100万元,营业外收入30万元,营业外支出20万元。所得税税率为25%。 (2)年初的负债总额400万元(短期借款20万元,一年内到期的长期负债为10万元,长期借款85万元,应付债券15万元,应付利息为5万元,其余为应付账款和应付票据),产权比率为80 %。 (3)年资本积累率120%,年末的资产负债率60%,年末的速动比率为120%,速动资产为240万元。 (4)年经营现金净流量为600万元。 (5)年初的应收账款余额为200万元,年末余额为140万元;应收票据年初余额为300万元,年末余额为160万元。 (6)年初发行在外的普通股股数为200万股,9月1日增发60万股(筹集资金300万元),年末普通股股数为260万股。 (7)2010年末的每股市价为20元。 (8)2009年的营业净利率为10%,总资产周转率为2.5次,权益乘数为3,平均每股净资产为10元。 要求: (1)计算2010年的息税前利润、营业利润、利润总额和净利润。 (2)计算2010年加权平均发行在外的普通股股数。 (3)计算2010年年初的带息负债比率。 (4)计算2010年的现金流动负债比率、已获利息倍数、应收账款周转次数、总资产周转次数、总资产周转期、成本费用利润率、总资产报酬率、净资产收益率、基本每股收益、营业净利率、权益乘数、平均每股净资产、资本保值增值率。 (5)计算2010年年末的市盈率。

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第2题

大地公司为居民企业,2011年经营成果如下:

  (1)营业收入5000万元。

  (2)营业成本2000万元。

  (3)销售费用1000万元(某中广告费800万元,业务招待费60万元);管理费用400万元(其中业务招待费20万元,新产品技术开发费200万元);财务费用500万元,其中支付某商业银行贷款利息400万元(贷款本金为5000万元),支付某企业利息100万元(借款本金为1000万元)。

  (4)销售税金1200万元(其中增值税1000万元)。

  (5)投资收益100万元,该收益为持有某上市公司股票(作为交易性金融资产核算,已持有两年)分得现金股利。

  (6)营业外收入500万元(其中技术转让所得300万元),营业外支出25.2万元,其中环保部门罚款20万元,交通罚款0.2万元,固定资产清理损失5万元。

  除上述资料外,该企业无其他纳税调整事项。

  要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题,涉及纳税调整的题目请写明调增、调减或不需要调整。

  (1)计算该企业2011年度利润总额。

  (2)广告费用应调整的应纳税所得额。

  (3)业务招待费应调整的应纳税所得额。

  (4)新产品技术开发费应调整的应纳税所得额。

  (5)利息支出应调整的应纳税所得额。

  (6)投资收益应调整的应纳税所得额。

  (7)技术转让所得应调整的应纳税所得额。

  (8)营业外支出应调整的应纳税所得额。

  (9)计算该企业2011年应纳税所得额。

  (10)计算该企业2011年应交纳的企业所得税。

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第3题

(2011年)2010年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢,取得收入5000万元,转让环节缴纳营业税金及附加合计275万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元。房地产开发成本1000万元。利息支出100万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税( )万元。

A.0

B.140.25

C.223.75

D.262.50

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第4题

某国有工业企业,2004年度生产经营情况如下:

(1)销售收入5000万元;销售成本3600万元;增值税800万元,销售税金及附加140万元。

(2)其他业务收入70万元。

(3)销售费用300万元,其十含广告费180万元。

(4)管理费用540万元,其中含业务招待费30万元、研究新产品费用80万元。

(5)财务费用200万元,其中含未完工工程利息40万元、向非金融机构借款60万元(利息同银行同期同类贷款利息)。

(6)营业外支出160万元,其中含支付电视台某栏目赞助费2万元、向受灾地区汇款10万元、接受技术监督部门罚款1万元。

(7)投资收益9万元,其中从外地联营企业分回税后利润8.5万元(联营企业适用税率15%),国债利息0.5万元。其他资料:

(1)该企业“应收账款”科目年末余额300万元,“预收账款”科目年末余额50万元,“坏账准备”科目年末贷方余额2万元。

(2)2003年研究新产品费用22万元。

(3)1-11月预缴税款70.9837万元要求计算该工业企业:

2004年度的会计利润为( )万元。

A.130

B.139

C.147

D.129

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第5题

某公司2007年营业收入5000万元,营业净利率为12%,年末有息负债利息率为8%,全年固定经营成本总额为600万元,该公司适用的所得税税率为33%,目前该公司部分生产能力闲置。

2007年12月31日简化的资产负债表如下:

单位:万元

资产 年末 权益 年末 货币现金 100 应付账款 100 应收账款 150 应付票据 50 存货 300 长期借款 250 固定资产 450 股本 400 留存收益 200 合计 1000 合计 1000

该公司的流动资产和流动负债与收入同比例增长,预计2008年的收入增长率为20%,营业净利率为10%,营业毛利率为15%,股利支付率为90%。

要求:

(1)计算该公司2007年的净利润、息税前利润和边际贡献;

(2)计算该公司2008年的经营杠杆系数、财务杠杆系数和复合杠杆系数;

(3)根据销售额比率法计算该公司2008年的外部融资需求量;

(4)结合(3),该公司所需外部融资需求量通过平价发行3年期分期付息公司债券来筹集,债券票面年利率为6%,计算该债券的资金成本;

(5)编制该公司2008年12月31日的预计资产负债表;

(6)计算该公司2008年的应收账款周转率、存货周转率。

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第6题

2010年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢,取得收入5000万元,转让环节缴纳营业税金及附加合计275万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元,房地产开发成本1000万元,利息支出100万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税( )万元。

A.0

B.140.25

C.223.75

D.262.50

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第7题

某中外合资服务企业2001年度取得业务收入5000万元,有关业务支出2000万元,缴纳营业税250万元,当年支付100名员工工资总额500万元,按规定提取职工福利费100万元,支付5名外方人员境外社会保险费50万元,交际应酬费支出42万元,直接向某学校捐赠10万元,因自然灾害获得保险公司财产赔款85万元,其办公楼改扩建支出180万元,被税务部门处以罚款5万元。

要求:根据上述资料,计算2001年应申报缴纳企业所得税和地方所得税税额,并填制(外商投资企业和外国企业年度所得税纳税申报表》。

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第8题

20X1年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入匹配的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),上年度经核定结转的亏损额30万元。本年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A、47.5

B、53.4

C、53.6

D、54.3

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第9题

根据下列条件,回答 56~57 题: 某施工企业2007年10月共实现营业收入5000万元,发生营业成本3200万元,财务费用100万元,管理费用200万元,营业外收入600万元,营业外支出400万元,所得税费用500万元。根据企业会计准则及其相关规定:

第56题:企业当期期间费用应为( )万元。

A.300

B.1200

C.1500

D.1700

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第10题

某企业2008年主营业务收入5000万元,主营业务成本2500万元,营业税金及附加500万元,销售费用1200万元,管理费用600万元,投资收益90万元,营业外支出100万元,企业利润合计为190万元。注册会计师审计时发现以下资料:

(1)投资收益中,国债利息收入20万元,公司债券利息收入30万元,直接投资于另一境内法人企业的权益性投资取得的股息40万元;

(2)销售费用中,当年发生的广告费为500万元。发生的宣传费为300万元;支付给某中介个人的一次佣金为25万元;支付给某外聘非雇员销售业绩优秀奖励的旅游费支出5万元,当月该外聘人员还领取定额报酬2000元;

(3)管理费用中60万元为业务招待费支出;

(4)会计按工资总额的12%计人成本费用的职工福利费80万元,企业当年福利费实际支出为60万元;

(5)营业外支出中,30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约支出,50万元为固定资产减值准备,20万元为消防部门在防火检查中的罚款。企业经营货物适用的增值税税率均为17%,不考虑城建税及教育费附加。

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:

(1)计算企业2008年应计入应纳税所得额的投资收益;

(2)计算企业2008年税前可扣除的广告和业务宣传费;

(3)计算企业2008年税前可扣除的业务招待费;

(4)计算企业2008年税前可扣除的职工福利费;

(5)计算企业2008年税前可扣除的营业外支出;

(6)计算企业2008年应纳所得税额;

(7)当月企业应代扣的个人所得税。

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