在2021年“开门红”活动方案中，1月份拨付元，3月份视业务完成情况进行剩余费用拨付（）

我公司于2008年8月初中标一铁路项目，由于图纸未全部到位，8月中旬只是路基工程正式开工。项目为抓好责任成本管理，口头上明确成立了项目责任成本管理领导小组及职责，确定项目责任成本管理分管领导为项目计划部长，牵头部门是计划部。2008年12月份具备了评估条件，公司组织了项目评估，评估指标确定后，项目计划部门牵头落实责任预算二次分解工作，组织签订了《责任成本预算控制责任书》，并与2009年3月份计划部门牵头组织召开了项目第一次经济活动分析会，会议按照十项分析内容进行了责任成本管理分析，并对各部门责任预算完成情况进行了分析考核，其中计划部门二挂分析考核项目如下：

路基队挖运土方劳务单价为：挖土方3元/m³，土方外运4元/m³（弃土场运距1km），在3月计价中路基队完成8000m³挖方，在现场联合验工计价时，计划部门发现路基队有2000m³挖方没有外运就近弃掉，弃掉后并没有对本工程增加其他成本费用，计划部门在本月计价时2000m³土方只计量了开挖价格，将相应的运费扣除。

2、2009年3月份计划部门责任预算是否有节余？如果有结余了多少？应该兑现哪个中心？

中国公民王某在国内某市单位任职，2009年3月份取得收入情况如下：

(1)工资收入3000元，当月奖金1000元，季度奖2400元；取得2008年年终奖12000元；

(2)接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程；

(3)利用业余时间与其他三人共同进行一项设计活动，共取得设计费5600元，因该设计活动最先由王某承揽，因此按协议王某应得2000元承揽费，其余4人平分；(不考虑相关税费)

(4)将其拥有的两套住房中的一套转让，转让的房屋于2003年8月以35万元购入，现以50万元转让给他人；(不考虑相关税费)

(5)将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元；(不考虑印花税)

(6)2008年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。

根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：

2009年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。

A．1710

B．1520

C．2000

D．2150

中国公民王某在国内某市单位任职，2008年3月份取得收入情况如下：

(1)工资收入3000元，当月奖金1000元，季度奖2400元；取得2007年年终奖12000元。

(2)接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程。

(3)利用业余时间与其他三人共同进行一项装修活动，共取得装修费5600元，因该装修活动最先由王某承揽，因此按协议王某应得2000元承揽费，其余4人平分。(不考虑相关税费)

(4)将其拥有的两套住房中的一套转让，转让的房屋于1994年8月以35万元购入，现以50万元转让给他人。(不考虑相关税费)

(5)将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元，(除个人所得税外，不考虑其他税费)

(6)2005年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。

根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：

2008年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。

A．1710

B．1520

C．2000

D．2150

某企业计划进行某项投资活动，拟有甲、乙两个方案。有关资料如下：

[资料1]甲方案原始投资为150万元，其中，固定资产投资100万元，流动资金投资50万元，全部资金于建设起点一次投入，该项目建设期为0，运营期为5年，到期残值收入5万元，预计投产后年营业收入90万元，年外购原材料、燃料和动力费20万元，职工薪酬18万元，修理费2万元，其他费用1万元。

[资料2]乙方案原始投资为210万元，其中，固定资产投资120万元，无形资产投资25万元，流动资金投资65万元，流动资金分两次投入，分别是运营期的第1年初投入25万元，第2年初投入40万元，其他的原始投资于建设起点一次投入，该项目建设期为2年，运营期为5年，到期残值收入8万元，无形资产自投产年份起分5年摊销完毕。该项目投资后，在不考虑流动资金投资和回收额的情况下，预计运营期每年年末的税后现金流量均为71．8万元。

[资料3]该企业按直线法折旧，全部流动资金于终结点一次回收，所得税率25％，折现率为10％。

[资料4]为了简化计算，假设营业税金及附加占营业收入的2％。

[资料5]有关的现值系数如下：

要求(按照税后净现金流量)：

(1)采用净现值指标评价甲、乙方案的可行性。

(2)若两方案为互斥方案，采用最小公倍数法和最短计算期法确定该企业应选择哪一投资方案。

AS公司为一项新产品专利技术进行研究开发活动。2007年发生业务如下：

(1) 2007年1月在研究开发过程的研究阶段发生费用30万元，以现金支付。

(2) 2007年3月在研究开发过程的开发阶段发生费用50万元，以银行存款支付。其中，符合资本化条件的支出为30万元。

(3) 2007年5月在研究开发过程的开发过程中发生材料费40万元、人工工资60万元，合计100万元，其中，符合资本化条件的支出为70万元。

(4) 2007年7月末，该专利技术已经达到预定用途，交付企业管理部门使用。预计使用年限为10年，预计残值为零，采用直线法摊销。

要求：

(1) 编制2007年1月的会计分录。

(2) 编制2007年3月的会计分录。

(3) 编制2007年5月的会计分录。

(4) 编制2007年6月的会计分录。

(5) 计算并编制2007年无形资产摊销的会计分录。

中国公民王某系在国内某单位任职，2006年3月份取得收入情况如下：

（1）工资收入3 000元，当月奖金1000元，季度奖2000元；取得2005年年终奖12000元。

（2）接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程。

（3）撰写的一本专著由境外某出版社出版，稿酬36000元，已在境外缴纳所得税600元。（4）因发生交通事故，车辆损失3000元，保险公司赔款2000元；另外取得教育储蓄存款利息3000元。

（5）将1999年8月购入并居住的一套住房（购入价格35万元）和2005年7月购入并居住的一套住房（购入价格40万元）分别以50万元和48万元的价格转让给他人；

（6）将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮费200元，已经按规定缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税；

（7）将一套已居住2年的住房（市场价格为20万元）与他人交换一套四居室住房（市场价格45万元），支付差价25万元；

（8）参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为15万元）。

要求：

（1）计算2006年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额；

（2）计算2006年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额（假定不考虑营业税费）；

（3）计算2006年3月出版专著取得收入应缴纳的个人所得税税额；

（4）计算2006年3月保险公司赔款和教育储蓄存款利息应缴纳的个人所得税税额；

（5）计算2006年3月销售住房应缴纳的营业税；

（6）计算2006年3月出租住房应缴纳的房产税；

（7）计算2006年3月应缴纳的契税；

（8）计算2006年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额；

（9）计算2006年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额；

（10）计算2006年3月获得奖励商品房一套应缴纳的个人所得税税额。

请根据税法规定，计算王某2006年3月应缴纳的营业税、房产税、契税和个人所得税。

附：个人所得税税率表

级数 全月应纳税所得额 税率（%）

1 不超过500元的 5

2 超过500元~2000元的部分 10

3 超过2 000元~5 000元的部分 15

4 超过5 000元~20 000元的部分 20

5 超过20 000元~40 000元的部分 25

6 超过40 000元~60 000元的部分 30

7 超过60 000元~80 000元的部分 35

8 超过80 000元~100 000元的部分 40

9 超过100 000元的部分 45

我公司于2008年8月初中标一铁路项目，由于图纸未全部到位，8月中旬只是路基工程正式开工。项目为抓好责任成本管理，口头上明确成立了项目责任成本管理领导小组及职责，确定项目责任成本管理分管领导为项目计划部长，牵头部门是计划部。2008年12月份具备了评估条件，公司组织了项目评估，评估指标确定后，项目计划部门牵头落实责任预算二次分解工作，组织签订了《责任成本预算控制责任书》，并与2009年3月份计划部门牵头组织召开了项目第一次经济活动分析会，会议按照十项分析内容进行了责任成本管理分析，并对各部门责任预算完成情况进行了分析考核，其中计划部门二挂分析考核项目如下：

路基队挖运土方劳务单价为：挖土方3元/m³，土方外运4元/m³（弃土场运距1km），在3月计价中路基队完成8000m³挖方，在现场联合验工计价时，计划部门发现路基队有2000m³挖方没有外运就近弃掉，弃掉后并没有对本工程增加其他成本费用，计划部门在本月计价时2000m³土方只计量了开挖价格，将相应的运费扣除。

1、根据以上描述，指出不妥之处并加以改正？

案例一

（一）资料

2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：

1.审计人员在抽查记账凭证时发现，部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解，财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。

2.审计人员抽取了2008年不同月份的若干张客户订货单，检查销售业务的授权审批情况。

3.审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。

4.审计人员对应收账款进行了函证，根据回函内容，编制了应收账款函证汇总分析表。

5.审计人员对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的业务逐项审查；对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查；对支出金额在5万元以下的，随机抽取l%的业务进行审查。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

51.“资料l”中，违反相关内部控制要求的控制活动有：

A.业务授权控制

B.职责分工控制

C.凭证与记录控制

D.实物控制

某企业拟进行某项投资活动，现有甲、乙两个方案。相关资料如下：

(1)甲方案原始投资120万元，其中固定资产投资100万元，流动资金投资20万元，建设期为零，投资全部在建设起点一次性投入，经营期为5年，到期固定资产有残值收入10万元，预计投产后年营业收入82万元，年总成本（包括折旧）60万元。

(2)乙方案原始投资200万元，其中固定资产投资170万元，流动资金投资30万元，建设期为2年，经营期为5年，固定资产投资于建设起点一次性投入，流动资金投资于建设期期末投入，固定资产残值收入20万元。项目投产后，年营业收入170万元，付现成本为每年80万元。

(3)不考虑所得税影响。

(4)该企业要求的投资报酬率为10%。

【要求】

(1)计算甲、乙方案各年的净现金流量；

(2)计算甲、乙两方案的总投资收益率；

(3)计算甲、乙两方案的静态回收期；

(4)计算甲、乙两方案的净现值；

(5)计算甲方案的内部收益率。

诚实公司为增值税一般纳税人，适用税率13%，假设2019年发生如下经济业务：(提示：该企业采用实际成本法核算存货)

1.1.5日购买原材料一批，取得增值税专用发票价款1000000元，按13%计税，材料已入库，全款开出一张期限90天，面值950000元的不带息银行承兑汇票，其余款项开出一张转账支票付讫。

2.2.1日，出售企业自产产品一批，增值税专用发票售价2000000元，按13%计税，，全款收到一张期限3个月，面值2260000元，不带息银行承兑汇展;结转已销该批产品成本1500000元。

3.3.1日，公司因急需资金，格上述2.1日收到的商业汇票申请贴现，年贴现率6%。(做声必要计算和相关贴现的会计处理)。

4.4.2日，销售一批积压的产品，产品标价1250000元，实际售价1000000元，已开出增税专用发票，按13%计税;同时合同中约定：*2/10.1/20.N/30*,现金折扣不考虑增值税;结转已销该批产品成本950000元。

5.4.9日，收到上述4.2日销售积压产品货款存入银行。

6.4月末，企业进行财产清查，盘亏一批原材料，实际成本8900元，同时已查明由自然灾所致。

7.5月份，发生以银行存款支付的业务招待费36000元。

8.6月份，企业举行大型产品宣传促销活动，发生相关活动广告、展台等费用30000元，通过开户行转账付讫。

9.7月份，企业将一台原价100000元，已提折旧20000元的设备出t给另一单位，收到变卖款项90000元存入银行;另外以现金支付相关费用1000元，清理完成。

10.8月份，报废辆汽车，原价110000元，已揭折旧98000元;残值变价收入10000元存入银行，清理完成。

11.10.1日，从银行借入一笔短期借款，本金500000元已到账，贷款月利率0.5%，利息按月计提，于季度末支付。

12.10.31日计提本月1日借入款項的利息费。

13.11.30日，计提由本月负担的上月借入的短期借款利息费。

14.12.31日，以银行存款7500元支付10、11.12月的短期借款利息费.

15.12.31日，企业对年初所购交易性金融资产(股票)进行期末计：该批交易性金融资产账面价值100000元，期末公允价值120000元。

16.12.31日,企业应收账款账户余额2500000元，预计未来现金流量现值2460000元，计提之前，“坏账准备”账户为做方余额12000元。

17.12.31日，通过上述业务计算企业全年下列报标(假设不考虑税法差异，所得税税率25%)：(1)营业利润(2)利润总额(3)净利润

18.12.31日，结转全年损益账户发生额至“本年利润”。

19.12.31日，计提并结转全年所得税费用。

20.12.31日,结转本年利润。

21.12.31日，公司决定，按全年实现净利润的10%提取法定星余公积。

22.12.31日，公司决定，向所有者分配现金股利150000元。

23.假设次年，以银行存款150000元支付上述现金股利。

根据上述资料写会计分录。