A.固定资产管理系统
B.成本管理系统.
C.总账系统
D.应收款管理系统
第4题
【简答题】某公司材料采购业务内部控制制度可表述如下: (1) 首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请,填写一张“请购单”。“请购单”交供销科批复。 (2) 供销科根据前制定的采购计划,对“请购单”进行审批。如符合计划,便组织采购;否则请示公司总经理批准。 (3) 决定采购的材料,由供销科填写一式二联的“订购单”,其中一联供销科留存;另一联交供销单位。采购员凭“订购单”与供货单位签订供货合同。 (4) 供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对;供货合同的副本分别转交仓库和财务科,以备查。 (5) 采购来的材料运抵仓库,由仓库保管员验收入库。验收时,将运抵的材料与采购合同副本,供货单位发来的“发运单”相互核对。然后填写一式三份的“验收单”一联仓库留存,作为登记材料明细帐的依据;一联转送供销科;一联转送财务科。 (6) 供销科收到“验收单”后,将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发票,其他银行结算凭证相核对,若相符或不符,以确定此采购业务的完成情况。 (7) 财务科接到验收单后,有主管材料核算的会计,将验收单与采购合同副本,供货单位发来的发票,其他银行结算凭证相核对。以符或不符作为是否支付货款的依 据。 (8) 应支付款的,由会计开出付款凭证,交出纳员办理付款手续。 (9) 出纳员付款后,在进货发票盖章“付讫”章。再转交会计记帐。 (10) 财务科的材料明细帐,定期与仓库的材料明细帐核对。 要求:针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行评审,指出控制的缺点,并提出改进意见。
第6题
必有订单的直运业务流程步骤依次是()、审核直运销售订单、生成直运销售发票、复核直运销售发票、审核直运销售发票、生成直运销售凭证、生成直运采购订单、审核直运采购订单、生成直运采购发票、审核直运采购发票和生成直运采购凭证。
A.直运销售订单
B.填制直运销售订单
C.请购单
D.生成直运销售订单
第7题
要求:(1)对不合法,不真实,或记载不准确,不完整的原始凭证,会计人员应如何做出处理?
(2)请问徐某的做法是否正确,如若不正确,请给出正确的做法。
第10题
要求:
(一)假定注册会计师根据抽样目的将下列情况均定义为一项误差,请指出其中的不合理之处并简要说明理由和选用的处理办法:
(1)发票附有销售单,但未附装运凭证;
(2)发票附有装运凭证,但未附销售单;
(3)发票后既未附销售单,又未附装运凭证;
(4)发票附有装运凭证和销售单,但二者的数量不一致;
(5)发票附有装运凭证和销售单,但二者的内容不一致;
(6)发票附有装运凭证和销售单,但二者的数量和内容均不一致。
(二)依据李欣对抽样的各种要求,利用下列控制测试样本量表,选取适当的固定样本量抽样方案,并简要说明选取的理由。
(三)为使选取的样本具有代表性,注册会计师决定采用分组抽样方法选取样本,即先利用随机表从全年12个月中随机选取6个月,再从所选取的每个月中采用系统选样法选取10张销售发票组成样本。为此注册会计师确定以随机数表中所选数据的第三、第四位上的数字构成的两位数与月份一一对应,确定的随机起点为第一行、第四列对应的数字,选号路线为每一行从左到右,从上到下逐行使用。请代注册会计师列示出所选择的6个月份。
(四)假定注册会计师决定采用系统选样方法在选定的六个月中每月抽取相等张数的销售发票进行测试。已知在选定的某个月中R公司开出的销售发票的自然编号为1221~1540,确定的随机起点为1356号,请按照从小到大的顺序代李欣一次列示出应在该月抽取的前10张销售发票的号码。
(五)如果检查所有的样本后确认,除了只有一张销售发票未附销售单以外,其余的发票均符合R公司的规定,指出李欣应当得出何种结论以及应当评价控制风险处于何种水平。
(六)如果检查所有的样本后确认,除了一张发票既未附销售单、又未附装运凭证以及另一张发票虽附有销售单和装运凭证,但两者的数量与内容均不同之外,其余样本均符合R公司的规定,指出李欣应当得出的结论以及可以采取的措施。
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