【简答题】简述结账后发现错误凭证的更正方法及步骤。

【简答题】某公司材料采购业务内部控制制度可表述如下： (1) 首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写一张“请购单”。“请购单”交供销科批复。 (2) 供销科根据前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。 (3) 决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”，其中一联供销科留存；另一联交供销单位。采购员凭“订购单”与供货单位签订供货合同。 (4) 供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备查。 (5) 采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收时，将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发运单”相互核对。然后填写一式三份的“验收单”一联仓库留存，作为登记材料明细帐的依据；一联转送供销科；一联转送财务科。 (6) 供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对，若相符或不符，以确定此采购业务的完成情况。 (7) 财务科接到验收单后，有主管材料核算的会计，将验收单与采购合同副本，供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对。以符或不符作为是否支付货款的依 据。 (8) 应支付款的，由会计开出付款凭证，交出纳员办理付款手续。 (9) 出纳员付款后，在进货发票盖章“付讫”章。再转交会计记帐。 (10) 财务科的材料明细帐，定期与仓库的材料明细帐核对。 要求：针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行评审，指出控制的缺点，并提出改进意见。

A. 记账串户，应填制同一方向借方或贷方红蓝字冲正凭证；

B. 凭证金额错，账簿随之记错，应重新填制借、贷方红字凭证，将错误金额全数冲销；

C. 本年度发现上年度错误，应填制蓝字反方向凭证冲正；

D. 凡冲正错帐影响利息计算时，应计算应加、应减利息积数。

A、划线更正法

B、补充更正法

C、红字冲销法

D、直接删除法

A、本系统机制的凭证

B、从总账系统传递过来的凭证

C、用户直接输入的凭证

D、转账凭证

A、汇总原始凭证

B、一次凭证

C、单式凭证

D、累计凭证