某进出口公司6月份出口美国平纹布2000平方米，进货增值税专用发票列明单价20元/平方米，计税金额40000元，增值税出口退税率为13%。 则6月该公司应退增值税税额为（）元。 A. 5200 B.0 C.40000 D.2600

2016年5月，某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2018年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额( )万元。

A.85.71

B.10000

C.198.00

D.90.00

某百货大楼(一般纳税人)10月份发生以下经济业务：

(1)销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元;

(2)向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入58.5万元;

(3)购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元;同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票(票据均符合税法规定，并经过税务机关认证);

(4)没收包装物押金4.68万元;

(5)将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85万元。

请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。

某煤矿(增值税一般纳税人)2012年5月份开采原煤100000吨，当月销售80000吨，取得增值税专用发票上注明的不含税价款为3800万，销售随原煤开采的天然气100千立方米，取得普通发票上注明的价款为20万元。已知该煤矿原煤适用的单位税额为4元/吨，天然气适用的税率为5%，以下选项正确的有()

A、该煤矿应纳的资源税为32万元

B、该煤矿应纳的资源税为33.13万元

C、该煤矿应纳的增值税为648.3万元

D、该煤矿应纳的增值税为648.91万元

某个体商店(小规模纳税人)销售某种商品，含税价合计15600元，该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款1000元，税额170元，则该个体商店应交纳的增值税为( )。

甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税( )万元。

A.6.60

B.7.72

C.8.25

D.7.1

某商业企业是增值税一般纳税人，2019年6月发生下列业务：(1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税26000元，这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，取得含税收入150000元。(2)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税13000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。(3)将本企业电梯广告位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑取得于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元(含税)，取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。(橄榄油适用增值税税率为9%)(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。(1)该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额;(2)该企业当期的增值税销项税额;(3)该企业当期应纳的增值税

某盐厂本月外购液体盐2000吨，每吨含增值税价款为58．5元，取得增值税专用发票，液体盐资源税税额为3元/吨，该盐厂将全部液体盐加工成固体盐500吨并销售，每吨含增值税售价为468元。固体盐适用资源税税额为25元/吨。

要求：

(1)根据上述资料，简述资源税的相关规定。

(2)做出正确的会计分录。

某商贸企业2013年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。

A、850

B、842

C、844

D、902

某制药企业为增值税一般纳税人，2000年11月份发生下列购销业务。

(1) 购进A原料一批，取得增值税专用发票注明价款1 000 000元，货已验收入库；另支付运费50 000元。

(2) 购进B原料一批，用于免税药品的生产，取得增值税专用发票注明价款100 000元，货已验收入库。

(3) 进口药品检验设备一台，取得海关的完税凭证上注明增值税税额120 000元。

(4) 向某纸制品厂定制药品包装箱一批，药厂已预付货款并取得增值税专用发票注明价款 80 000元，包装箱下月交付。

(5) 外购货物一批用于集体福利，取得增值税专用发票注明价款1 000 000元。

(6) 采取预收货款方式销售900 000元的药品给某药品批发企业，已取得预收货款 900 000元，该批药品计划下月交付。

(7) 销售给外省某药品经销商一批药品，货已发出并办妥托收手续，开具的增值税专用发票上注明价款600 000元。

(8) 无偿提供市场价格为80 000元的药品给某医院试用。

(9) 折扣销售给某特约经销商一批药品，由于该经销商是药厂的长期客户，因此给予了5%的折扣，开具的增值税专用发票注明价款2 000 000元、5%的折扣，经销商当月即付清全部货款。

(10) 将已逾期1年的包装物押金50 000元，冲销本厂库存包装物成本。

该制药生产企业计算的当月增值税税款：

当月进项税额：1000 000元×17%+50 000元×7%+120 000元+80 000元×17%+

100 000元×17%＝324 100元

当月销项税额＝900 000元×17%+2 000 000元×(1-5%) ×17%＝476 000元

当月应纳增值税额=476 000元-324 100元=151 900元

要求：根据增值税暂行条例及有关规定，指出该企业当月增值税计算是否正确?如有错误请指出错误之处，并正确计算当月应纳增值税税额。