题目内容
(请给出正确答案)
[单选题]
甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批,取得捐赠企业开具的增值税专用发票,注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售,向购买方开具了增值税税专用发票,注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加,甲公司该项业务应缴纳企业所得税()万元。
A.6.60
B.7.72
C.8.25
D.7.1
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A.6.60
B.7.72
C.8.25
D.7.1
第1题
对纳税人销售残次品、废品、材料、边角废料业务的检查方法是( )。
A.采用审阅法和核对法,从与”其他业务收入“、”营业外收入“等账户贷方相对应的账户着手,核查销售收入是否提取了销项税额。
B.检查”产成品“、”原材料“、费用、成本等账户,看是否有红字冲减记录,并查阅原始凭证,看是否属销售残次品、废品、材料、边角废料等取得的收入。
C.结合投入产出率、企业消耗定额、废品率等指标分析企业残次品、废品、材料、边角废料等数量,在与账面记载情况相核对的基础上,进一步检查车间、厂办、食堂等部门,看是否将边角废料收入隐匿在内部有关部位。
D.审核销售收入日报表和”主营业务收入“明细账以及销售收入原始凭据和货物出(入)库单,核实实际销售收入。
第4题
关于企业股权投资的税收政策,下列说法正确的有( )
A.企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资转让损失,可以在税前扣除。
B.企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的,准予在该股权投资转让年度后第6年一次性扣除。
C.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产,超过或者低于投资成本的部分,应当确认为投资资产转让所得。
D.企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除
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