请教:2013年广东会计从业考试《会计基础》考前预测试卷(九)第4大题第2小题如何解答?
【题目描述】
某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。12月份发生下列有关应交增值税的经济业务:
(1)购进生产用材料一批,取得的增值税专用发票注明其买价为500 000元,增值税为85 000元,同时支付供应单位代垫运杂费25 000元(其中运输费20000元),材料已验收入库,价税款以银行存款支付。
(2)收购免税农产品一批,用于产品生产,收购价120 000元,产品已验收入库,款项已付。
(3)销售产品一批,计销售收入1 200 000元,增值税204 000元,价税款收存银行。
(4)向其他单位捐赠产成品一批,成本80 000元,计税销售价100 000元。
(5)在建工程领用生产材料一批,成本30 000元。
(6)以银行存款上交本月增值税100 000元。
(7)计算月末未交或多交增值税,并进行结转。
【我提交的答案】:
【参考答案分析】:
(1)借:原材料523 600
应交税费——增值税(进项税额)86 400
贷:银行存款610 000
(2)借:原材料108 000
应交税金——增值税(进项税额)12 000
贷:银行存款120 000
(3)借:银行存款1 404 000
贷:主营业务收入1 200 000
应交税金——增值税(销项税额)204 000
(4)借:营业外支出——捐赠支出180 000
贷:库存商品80 000
应交税费——增值税(销项税额)100 000
(5)借:在建工程35 100
贷:原材料30 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)5 100
整个题目都不太懂,求解答