“应交税费”科目期末余额如在借方，反映企业多缴或尚未抵扣的税费

应交税费账户期末余额如果在借方，反映的是( )。

A.企业多交或尚未抵扣的税费

B.企业应该缴纳的税费

C.企业应交未交的税费

D.企业实际缴纳的税费

期末，“应交税费——未交增值税”账户的借方余额反映企业多缴或者本期尚未抵扣的增值税。(  )

此题为判断题(对，错)。

期末，“应交税费——未交增值税”账户的借方余额反映企业多交或者本期尚未抵扣的增值税。  (  )

A、借记“库存现金”，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”

B、借记“投资收益”，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”

C、借记“管理费用”，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”

D、留待下年抵扣

华兴公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2010年5月31日“应交税费—应交增值税”科目借方余额为8万元，该借方余额均可在下月抵扣。6月份发生如下涉及增值税的经济业务：

（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为120万元，增值税额为20.4万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。

（2）用原材料对外进行长期投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为82万元，应交纳的增值税额为13.94万元。

（3）销售产品一批，销售价格为40万元（不含增值税额），实际成本为32万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

（4）在建厂房领用原材料一批，该批原材料实际成本为60万元，应由该批原材料负担的增值税进项税额为10.2万元。

（5）因管理不善导致一批原材料被盗，该批原材料的实际成本为20万元，增值税额为3.4万元，尚未经批准处理。

（6）用银行存款交纳本月增值税5万元。

要求：

计算华兴公司2010年6月份发生的销项税额以及应交未交的增值税额。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，分录中的金额单位用万元表示）

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行核算。该公司2007年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元，该余额均可用于下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：

(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。

(2)用原材料对外进行长期股权投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元，应交纳的增值税额为6.97万元。

(3)销售产品一批，销售价格为20万元(不含增值税额)，实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

(4)在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。

(5)月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。

(6)用银行存款交纳本月增值税2.97万元。

要求：

(1)编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

(2)计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额。

(答案中的金额单位用万元表示)

华兴公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2010年5月31日“应交税费～应交增值税”科目借方余额为8万元，该借方余额均可在下月抵扣。6月份发生如下涉及增值税的经济业务：

(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为120万元，增值税额为20.4万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。

(2)用原材料对外进行长期投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为82万元，应交纳的增值税额为13.94万元。

(3)销售产品一批，销售价格为40万元(不含增值税额)，实际成本为32万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

(4)在建厂房领用原材料一批，该批原材料实际成本为60万元，应由该批原材料负担的增值税进项税额为10.2万元。

(5)因管理不善导致一批原材料被盗，该批原材料的实际成本为20万元，增值税额为3.4万元，尚未经批准处理。

(6)用银行存款交纳本月增值税5万元。

要求：

(1)编制华兴公司上述经济业务(1)～(6)相关的会计分录；

(2)计算华兴公司2010年6月份发生的销项税额以及应交未交的增值税额。

(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，分录中的金额单位用万元表示)

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，材料采用实际成本法核算，该公司2008年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元，该余额均可用于下月的销项税额抵扣。5月份发生以下经济业务：

1.购买原材料一批，增值税发票注明价款60万元，增值税额10.2万元，公司已开出商业承兑汇票。原材料已验收入库。

2.企业对外销售原材料一批成本为36万元，计税价格为14万元，应交纳的增值税额为6.97万元。

3.销售产品一批，售价20万元(不含增值税)实际成本16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

4.在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，该批材料负担的增值税为5.1万元。

5.因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。

6.用银行存款交纳本月增值税2.5万元。

要求：编制会计分录并计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。

大明公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2008年3月31日“应交税费-应交增值税”科目借方余额为100万元，该借方余额可用于下月的销项税额抵扣。4月份发生如下涉及增值税的经济业务：

  (1) 购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为180万元，增值税额为30.6万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。

  (2) 销售产品一批，销售价格为1500万元(不含增值税额)，实际成本为1000万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

  (3) 在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为50万元，应由该批原材料负担的增值税额为8.5万元。 

  (4) 盘亏原材料30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。

  (5) 用银行存款交纳本月增值税130万元。

  (6) 月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。

  要求：(1) 编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。

  (2) 计算大明公司4月份发生的应交增值税额和应交未交的增值税额。(金额单位以万元表示)