审计证据有哪些特性？

甲注册会计师在对N公司1999年度会计报表审计时，可采用不同的审计方法获取充分、适当的审计证据。

要求：

(1) 请问甲注册会计师获取审计证据的审计方法有哪些?

(2) 请问审计证据按其外形特征可分为哪几类?

(3) 请将不同的审计方法所能获取的不同外形特征的审计证据填入答题卷相应的表格中。

C注册会计师是光达公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解光达公司基本情况后，C注册会计师及其助理人员开始收集审计证据。在收集审计证据过程中，C注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。

(1)请问C注册会计师获取的审计证据，其特性包括哪些?

(2)C注册会计师运用哪些审计方法获取审计证据?

(3)C注册会计师采用的审计程序按运用目的可以划分为哪几类?

C注册会计师是光达公司2003年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解光达公司基本情况后，C注册会计师及其助理人员开始收集审计证据。在收集审计证据过程中，C注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。

  (1)请问C注册会计师获取审计证据，其特性包括哪些

  (2)请将不同的审计方法所能获取的不同外形特征的审计证据填入答题卷相应的表格中。

  (3)C注册会计师采用的审计程序按运用目的可以划分为哪几类?

  (4)C注册会计师运用哪些审计方法获取审计证据?

  

审计方法	审计证据
1． 监盘
2． 观察
3． 分析性复核
4． 计算
5． 检查
6． 查询及函证

作为一种审计技术，实地观察具有哪些特点：

Ⅰ、实地观察是有局限性的，因为人们在被别人观察时的表现会有别于正常表现；

Ⅱ、在测试财务报表余额时，应用实地观察方法判断完整性比应用实地观察方法判断存在性更具说服力；

Ⅲ、能够有效提供证据证明公司程序如何有别于书面政策规定。

A.只有Ⅰ是对的

B.只有Ⅱ是对的

C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的

D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对

在计划审计工作时，注册会计师应当评价以下哪些事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响()。

A、与企业相关的风险

B、企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项

C、重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素

D、可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围

注册会计师在了解被审计单位ABC公司的内部控制时，发现该公司相关的内部控制同时含有自动控制和人工控制两种控制方式。由于注册会计师基于以往执业经验认为控制效果受所采用的控制方式的影响，决定在评价控制效果前先对ABC公司针对业务特点和控制目的所采用的控制方式的适当性进行评价。下表是注册会计师罗列的ABC公司相关业务的特点及控制目的。

（1）请指出，哪些情形更适用于实施自动控制，哪些情形更适用于进行人工控制。你认为适用于自动控制的，请在相应的业务的特点或控制的目的后的空格中填列“自动”；你认为更适用于进行人工控制的，请在相应空格中填列“人工”。

（2）请指出，注册会计师应当从哪些方面了解人工控制产生的特定风险？

（3）通常情况下，注册会计师应当实施哪些程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据？

请指出，哪些情形更适用于实施自动控制，哪些情形更适用于进行人工控制。你认为适用于自动控制的，请在相应的业务的特点或控制的目的后的空格中填列“自动”；你认为更适用于进行人工控制的，请在相应空格中填列“人工”。

业务的特点或控制的目的 适用的控制方式 存在大额、异常或偶发的交易 在处理大量交易或数据时，一贯运用确定的规则进行复杂的运算 提高信息的及时性、可获得性及准确性 监督控制的有效性 有助于对信息的深入分析 存在难以定义、防范或预见的错误 加强对政策和程序执行情况的监督 降低控制被规避的风险 为应对情况的变化，经常需要对控制进行调整 通过实施安全控制，提高不相容职务分离的有效性

(2)请指出，注册会计师应当从哪些方面了解人工控制产生的特定风险

(3)通常情况下，注册会计师应当实施哪些程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据

A和B注册会计师在了解被审计单位Z公司的内部控制时，发现该公司相关的内部控制同时含有自动控制和人工控制两种控制方式。由于A和B注册会计师基于以往执业经验认为控制效果受所采用的控制方式的影响，决定在评价控制效果前先对Z公司针对业务特点和控制目的所采用的控制方式的适当性进行评价。

下表是A和B注册会计师罗列的Z公司相关业务的特点及控制目的。

(1)请指出，哪些情形更适用于实施自动控制，哪些情形更适用于进行人工控制。你认为适用于自动控制的，请在相应的业务的特点或控制的目的后的空格中填列“自动”；你认为更适用于进行人工控制的，请在相应空格中填列“人工”。

(2)请指出，注册会计师应当从哪些方面了解人工控制产生的特定风险?

(3)通常情况下，注册会计师应当实施哪些程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据?

E注册会计师在对ABC股份有限公司存货项目的相关内部控制进行研究评价之后，发现 ABC股份有限公司存货存在以下六种可能导致错误的情况：

(1)所有存货都未经认真盘点；

(2)接近资产负债表日前入库的产成品可能已计入存货项目，但可能未进行相关会计记录；

(3)由XYZ公司代管的A材料可能并不存在；

(4)XYZ公司存放于ABC公司仓库内的B材料可能已计入ABC公司存货项目；

(5)存货计价方法已作变更；

(6)ABC公司以前年度未曾接受过审计。

要求：请按下述要求，将答案填列在题后的表格中。

(1)E注册会计师执行的实质性测试程序能够验证被审计单位管理当局对会计报表的什么认定?

(2)E注册会计师执行的实质性测试程序能够实现哪些审计目标?

(3)为了证实上述情况是否真正导致错误，E注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么?(每一种情况限列一项程序)

(4)E注册会计师执行各项实质性测试程序所获取的审计证据，如按其外形特征可分属哪些种类?