贷后业务检查中没有涉及到的人员是（）。

当前一项与支付活动相关的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。到目前为止，所发现的各种错误的原因还未得到充分的确认。对于这些问题，内部审计师应该采取的最适当的行动是：

A.与应付账款职员和处理这些交易所涉及到的人员面谈；

B.针对应付账款和采购部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模；

C.集中于现金支付检查的审计项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息；

D.在给管理层的报告中描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或内部审计师对这种情况得出的结论。

以下关于检查抽样，说法正确的是()

A.某检查组计划对XX分行开展信贷业务的检查，检查方案中明确：对XX分行500万以上的法人贷款、100万以上的个人贷款必须全查。该方案在抽样时使用的是经验判断法。

B.某检查组组长在检查过程中，根据以往工作经验判断该行5000万以上的项目贷款存在问题的可能性很大，因此让组内的非现场人员对5000万以上的项目贷款资金流向进行追查。这种抽样使用的是金额占比法。

C.管理人、财、物等直接涉及管理对象利益的岗位，例如各级行行长、副行长、财务和出纳人员等，是检查应当关注的关键岗位。

D.应按照覆盖整个检查期和全部发生单位的原则确定抽样比例或数量，比例不低于50%。

当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这个部分的预算上。内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作；对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错误的原因，首席内部审计师应该采取的最适当的行动方向是：

A.询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及到的人的意见；

B.针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模；

C.集中于现金支付检查的业务工作项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息；

D.在和管理层的特别业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或审计师对这种情况所下的结论。

以下不属于会计分录编制步骤的是( )。

A．分析经济业务涉及的账户

B．分析账户的性质，借贷方向

C．检查是否符合记账规则

D．请单位负责人审批

12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料本月用于企业的职工个人福利，企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关 要求该企业在本月调账，并于次年1月31日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。企业本月涉及的会计处理包括（ ）。

A.借：应付职工薪酬 1700 贷：应交税费——增值税检查调整 1700

B.借：营业外收入 5850 贷：应交税费——应交增值税(销项税额)850其他业务收入 5000

C.借：营业外收入 5850 贷：应交税费——增值税检查调整850其他业务收入 5000

D.借：应交税费——增值税检查调整 2550 贷：应交税费——未交增值税 2550

E.借：应交税费——增值税检查调整 2550 贷：银行存款 2550

ABC会计师事务所承接了上市公司甲公司2009年度的财务报表审计业务，甲公司与其一家可以施加重大影响的关联公司签订购销合同，将甲公司产品以高于市价10倍的价格销售给关联公司，该笔交易的金额占到甲公司第四季度销售收入的80%。审计项目组审查了该笔交易的合同、发货单据和销售发票等文件和凭证，也追查了期后付款情况和纳税情况，认定该笔交易属于真实的销售交易，并出具了无保留意见的审计报告。

2010年4月，甲公司向乙商业银行申请的5 000万元贷款获得批准，但是，2011年3月底，贷款到期之时甲公司却无法偿还该笔贷款。乙商业银行派出相关人员对甲公司申请贷款时呈报的2009年度财务报表进行审查，审查人员发现上述购销合同中的销售价格存在明显不合理的情况，在进一步追查之后检查人员又发现该购销合同所涉及的存货发出单据与当时的存货出库记录严重不符，该笔应收账款的期后收款也是甲公司先将款项划入关联公司，再由关联公司以支付货款的名义划回的。乙商业银行认为正是依赖了经 ABC会计师事务所审计的甲公司2009年度财务报表，才认定甲公司具有很好的经营业绩和资产状况，这也成为银行信贷部批准贷款的重要依据。

乙商业银行遂向法院提起诉讼，指控ABC会计师事务所在执行甲公司2009年度财务报表审计、出务的过程中存在欺诈行为，要求其赔偿损失。ABC会计师事务所以其与乙商业银行不存在任何合同义务关系和审计过程中已经执行必要的审计程序为由要求免于承担民事责任。

要求：

(1)为了支持诉讼请求，乙商业银行应当向法院提出哪些理由；

(2)ABC会计师事务所在执行2009年财务报表审计过程中是否存在欺诈行为；

(3)指出ABC会计师事务所提出的免责理由是否正确，并简要说明理由。

A. 信贷资料是否齐全，有关手续是否按有权审批行批复办理，限制性条款是否落实

B. 客户是否按照信贷业务合同约定的用途使用信贷资金

C. 了解掌握客户、担保人的生产经营及财务变化情况是否正常，主要原料及产品的市场变化情况

D. 了解掌握客户、担保人的机构、体制及高层人员人事变动等重大事项