某公司正组建一个审计部门由于在此之前主计长不具有审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会以下哪项陈述是准确的（）

A. 由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，审计活动具备独立性

B. B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，审计活动不具备独立性

C. C.由于主计长没有审计师的经验因而审计活动不具备独立性

D. D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册审计师，因而审计活动不具备独立性

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第1题

在审计过程中，审计师的初步结论是:某主要分部不适当地将研究与开发费用予以资本化。由于该审计项目仍未结束，因而审计师既未对该问题作书面记录也未确定其是否真正属于审计问题。但审计师获知首席审计执行官曾收到来自公司总裁的文件，内容如下:“b分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在问题一事。我们认识到了这个问题。在没有我的通知前，你应当停止一切有关此问题的进一步调查活动。按照内审保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。”以下哪项陈述将是首席审计执行官针对该审计问题采取的适当措施?

A.立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南；

B.告知公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给董事会；

C.继续调查该领域，直至确定了所有的事实，并且在工作底稿中均作相应记载；

D.立即提醒外部审计师注意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控。

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第2题

某组织的内部审计活动已建立10年，但其章程尚未得到董事会的批准。不过，董事会由首席执行官担任主席，并由主计长与一位外部的董事构成。首席审计执行官直接向批准审计工作安排的主计长报告工作，因此，内部审计活动从未感到需要推动章程的正式批准事宜。该组织是上市公司，有9大主要分部。前任首席审计执行官由于同某位主要的业务客户有争执在近期被解雇。新上任的首席审计执行官具有外部审计与内部审计方面的重要经验，但在其工作的第1个月内就有关内部审计工作的性质与对记录的接触方面受到了业务客户实质性的拒绝，而且，首席执行官指责首席审计执行官没有“从整个公司的最佳利益角度”开展业务。以下哪种组合最佳阐述了范围限制以及首席审计执行官的恰当反应：范围限制的性质内部审计活动

A.业务客户限制的范围是恰当的信息仅向主计长报告

B.业务客户不提供经批准的审计工作安排所需要的记录向董事会报告

C.业务客户要求审计工作推后2周，以便他们结账直接向首席执行官与主计长报告

D.业务客户不让内部审计师与主要的客户接触，而这是用以考评评价经营效率的绩效审计的组成内容鉴于经营审计关注的就是经营的效率，因而不需要报告

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第3题

ABC会计师事务所为防止同一主任会计师或者经授权签字的注册会计师，由于长期执行某一被审计单位的鉴证业务可能对独立性产生不利影响，应当制定（）政策和程序，将由于关系密切造成的产生不利影响降至可接受的水平。

A. 对所有公司财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换项目合伙人

B. 对所有公司财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换注册会计师

C. 对所有的上市公司财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换项目合伙人

D. 对所有的上市公司财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换鉴证小组成员

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第4题

ABC会计师事务所为防止同一主任会计师或者经授权签字的注册会计师，由于长期执行某一被审计单位的鉴证业务可能对独立性产生不利影响，应当制定（）政策和程序，将由于关系密切造成的产生不利影响降至可接受的低水平。

A. 对所有实体财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换项目合伙人

B. 对所有实体财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换注册会计师

C. 对所有的上市实体财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换项目合伙人

D. 对所有的上市实体财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换鉴证小组成员

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第5题

G公司是我国长江三角洲地区一家大型水产养殖企业，其主要存货为某大型湖泊中养殖的黄花鱼、鲤鱼、宏鳟鱼、白莲鱼和三文鱼。注册会计师需要对这部分存货进行监盘。监盘中不仅要确认水产晶的数量，而且要确认各种水产晶所占的比例。针对G公司存货的实际情况，审计项目经理决定实施替代监盘程序。在以下各种程序中，可以作为替代监盘程序的是()。

A.由统计专家提出的替代程序:随机选择捕捞点进行捕捞，记录所捕捞的各种水产品数量并作特殊标记后放回湖泊，第二天再次捕捞。根据再次捕捞后所捕获的带标记的各种鱼种个数推算各鱼种的数量

B.由G公司水产专家提出的替代程序:检查G公司当初投放鱼苗数量的相关资料，根据养殖时间长短和养殖水面的面积估算各鱼种的数量

C.由水产专家提出的替代程序:选择适当枯水期，在枯水期的某个时间采用大排量抽水机抽出湖泊中大部分水，再进行观察

D.由捕捞及销售专家提出的替代程序:开动所有的捕捞船只、设备，估计通过大约一个月时间的连续捕捞基本上可以将水产品捕捞完毕

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第6题

某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(cia)、特许会计师(ca)。这项要求的不利影响包括:

A.该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影响；

B.该政策不会促进内部审计活动的职业化进程；

C.当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时，该政策会阻碍内部审计活动使用外部服务提供者；

D.由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了内部审计活动可以开展的服务范围。

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