对于对账中发现的问题，（）要立即通知相关营业机构查清原因

对账工作是及时发现问题，防止案件风险扩大的有效手段，各机构要充分认识对账工作的重要性，通过()等多种方式确保对账成功，切实保证客户和银行的资金资产安全。

A、制度保证

B、科技手段

C、流程管控

D、法律约束

对账人员在辖内往来对账中发现的严重问题应及时报告本行会计主管或主管行长(主任)，()

A、并做好书面报告

B、并立即直接告知业务经办人员

C、不得越级上报

D、必要时可越级上报

在期末对账的过程中，发现会计人员刘丽针对上述问题(一)中的业务3(即购置客车的业务)，在相关记账凭证上编制的会计分录为：“借记管理费用20万，贷记银行存款20万”，并据以登记入账。针对这一错误，应如何更正(请指出错账更正方法的名称、具体方法以及必要的会计分录)?如果上述记账错误没有被发现，将会对晓泽公司10月份的资产负债表和利润表造成什么影响(假定所得税税率为30%)?

对于企业采用赊账方式购买物品时，必然形成债务，由此而引发债务结算业务也必须对此加强控制。对于此项的要求不正确的是( )。

A、应付账款的入账必须在取得审核、企业授权人审批后的发货票以及验收入库单、请购单、借款通知等凭证后方可入账

B、尽可能设置专人专职登记应付账款明细账，充分发挥账簿控制的作用

C、由一人登记应付账款总账和明细账

D、由稽核人员定期与供货商(债权人)核对账目，如果对账中发现问题，应及时查明原因，分清责任，按有关规定予以处理，确保双方的账目相符

电子对账系统中客户反馈不符或异议信息，我行答复应自客户提出问题始五个工作日内完成，其中涉及我行相关账务调整的，应自客户提出问题始()工作日内完成。

A、7个

B、5个

C、3个

D、2个

某公司4月30日的银行存款日记账账面余额为581500元，银行对账单余额为 601500元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：(1)29日银行代企业收款41000元，企业尚未收到收款通知；(2)30日银行代付电费2500元，企业尚未收到付款通知； (3)30日企业送存银行的转账支票35000元，银行尚未入账；(4)29日企业开出转账支票16500元，持票人尚未到银行办理结算手续。公司据以编制“银行存款余额调节表”，调节后的银行存款余额应为( )元。

某公司本期商品销售收入为2800000元，以银行存款收讫，应收票据期初余额为270000元，期末余额60000元，应收账款期初余额为1000000元，期末余额为400000元，年度内直接从应收账款中核销的坏账损失为20000元。另外，当期因商品质量问题发生退货价款30000元，货款已通过银行转账支付。根据上述资料，现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”为( )元。

A．3.56e+006

B．3.59e+006

C．3.58e+006

D．3.62e+006

A.制度保证

B.科技手段

C.流程管控

D.法律约束

E.人员检查

案例三 （一） 资料 2012年2月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： 1?审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到： ①出纳员负责办理货币资金收支业务、签发支票，以及登记现金、银行存款日记账和总账； ②会计人员负责编制银行存款余额调节表； ③印章由会计人员保管。 2?审计人员在2月10日营业终了时，对丙公司库存现金进行了监盘。 3 通过现金监盘，审计人员在保险柜中发现有丙公司职工张某的借条一张，金额2000元。该借条未经领导批准，也未说明用途。 4 审计人员对丙公司银行存款采取了如下审计程序：核对银行存款日记账和总账余额是否相符，索取对账单，审查银行存款余额调节表，向银行函证银行存款余额，以及审核银行存款日记账记录和相关原始凭证。 5 2011年12月31日，丙公司银行存款日记账余额为350万元，银行对账单余额为425万元。审计人员复核了丙公司提供的银行存款余额调节表，并发现了如下情况： ①2011年12月30日，银行代扣代缴通讯费5万元，丙公司2012年1月4日收到银行付款通知并入账； ②2011年12月31日，丙公司开出转账支票80万元支付货款并入账，银行2012年1月5日支付该款项。 （二） 要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料1”中，审计人员应对丙公司货币资金内部控制提出的改进建议是：

A.现金和银行存款日记账的登记应当相互独立

B.银行存款余额调节表应由出纳员编制

C.现金、银行存款总账应由会计人员登记

D.印章应由出纳员保管

A.立即与客户联系，询问客户是否知悉该授权对账情形和对账结果

B.协商由其自行对账

C.企业客户对账单加盖授权关联单位公章

D.具体对账方式，银行应尽可能方便客户

根据下列资料，编制“银行存款余额调节表”，并回答相关问题。

2009年6月企业银行存款日记账月末余额为10 000元，银行对账单余额为16 000元，经逐笔核对，发现下列末达账项：

①银子带企业支付水电费1 000元，而企业未收到付款通知；

②企业开出现金支票6 000元，已登记入账，但持票人未到银行取现金；

③银行代企业收回货款2 000元并登记入账，但企业未收到收款通知；

④企业收到转账支票一张，计1 000元，已登记入账，而银行尚未入账。

要求：(1)编制银行存款余额调节表。

(2)企业可动用的银行存款为多少元?企业可根据“银行存款余额调节表”调整“银行存款”账户金额吗?