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[主观题]

某制造集团制定了智能制造战略目标,要求2019年9月之前上线“高品制造信息应用系统”,协助集团实

现汽车生产线的工况在线感知、智能决策控制和装备自律执行,以达到提升装备性能、提高复杂零件制造品质的目的。集团委托监理单位A承担监理工作。项目建设过程中,发生如下事件。

【事件1】在软件工程招标过程中,集团要求投标方拥有完善的质量管理体系,能够对产品和过程建立起定量的质量目标,同时在开发过程中具备明确的连续度量能力。评标过程要特别关注投标方质量能力及按时交付能力。监理单位据此在招标书中要求投标单位拥有CMMI2级资质、通过GB/T27001认证。由集团战略总监、集团项目总监、总监理工程师、质量体系认证专家、技术专家、经济专家各1人组成评标小组,其中3名专家从事相关领域工作满6年,均具有高级职称。

【事件2】软件公司B与集团签订了建设合同,承诺保证质量、按时交付。B的需求小组进行了认真细致的需求调研与分析工作,编制的需求说明书内容完善,将系统分为3个功能子系统和1个工作流子系统,既包含了充分的功能点也细致描述了实现方法。需求说明书通过评审后,项目经理安排设计小组制定系统运行环境方案,以便及时交付建设单位进行采购;安排测试小组制定软件检验标准,务必满足建设单位的严格要求。经建设单位和监理单位同意后,B将1个功能子系统分包给了软件公司C,要求C在2019年底前完成开发及测试。C要求了解系统总体及其他子系统情况,以便编写需求说明书,B以保密为由拒绝了。

【事件3】软件研发进入实施阶段的尾声,各软件单元分别完成开发,B公司准备进行集成测试。

1.针对事件1,请指出监理单位在招标过程中的不正确之处。

2.针对事件2,作为监理工程师,请指出存在的问题并说明理由。

3.针对事件3,作为监理工程师,请给出集成测试的进入条件。

6、某制造集团制定了智能制造战略目标,要求2019年9月之前上线“高品制造信息应用系统”,协助集团实现汽车生产线的工况在线感知、智能决策控制和装备自律执行,以达到提升装备性能、提高复杂零件制造品质的目的。集团委托监理单位A承担监理工作。项目建设过程中,发生如下事件。

【事件1】在软件工程招标过程中,集团要求投标方拥有完善的质量管理体系,能够对产品和过程建立起定量的质量目标,同时在开发过程中具备明确的连续度量能力。评标过程要特别关注投标方质量能力及按时交付能力。监理单位据此在招标书中要求投标单位拥有CMMI2级资质、通过GB/T27001认证。由集团战略总监、集团项目总监、总监理工程师、质量体系认证专家、技术专家、经济专家各1人组成评标小组,其中3名专家从事相关领域工作满6年,均具有高级职称。

【事件2】软件公司B与集团签订了建设合同,承诺保证质量、按时交付。B的需求小组进行了认真细致的需求调研与分析工作,编制的需求说明书内容完善,将系统分为3个功能子系统和1个工作流子系统,既包含了充分的功能点也细致描述了实现方法。需求说明书通过评审后,项目经理安排设计小组制定系统运行环境方案,以便及时交付建设单位进行采购;安排测试小组制定软件检验标准,务必满足建设单位的严格要求。经建设单位和监理单位同意后,B将1个功能子系统分包给了软件公司C,要求C在2019年底前完成开发及测试。C要求了解系统总体及其他子系统情况,以便编写需求说明书,B以保密为由拒绝了。

【事件3】软件研发进入实施阶段的尾声,各软件单元分别完成开发,B公司准备进行集成测试。

1.针对事件1,请指出监理单位在招标过程中的不正确之处。

2.针对事件2,作为监理工程师,请指出存在的问题并说明理由。

3.针对事件3,作为监理工程师,请给出集成测试的进入条件。

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第1题

某公司为增值税一般纳税人,生产销售各种日用产品。2019年10月销售高档化妆品取得销售收入452万元,销售清洁剂56.5万元,销售民用洗衣粉和洗洁精67.8万元,以上收入均为含增值税收入。当月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的金额300万元、税额39万元,当月因管理不善发生火灾造成库存原材料毁损,其账面成本为20万元。

要求:根据以上资料计算该公司2019年10月应缴纳的增值税。

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第2题

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品,2019年7月涉税业务如下:

(1)发给特约经销商某规格化妆品30箱,出厂价(不含税)3400元/箱,另外收取包装费(含税)226元/箱,该厂开具了增值税发票。

(2)将同型号化妆品4箱销售给某美容院,不含税销售价3400元/箱,开具了增值税专用发票。

(3)将同型号化妆品5箱作为福利发放给本厂职工。

(4)将同型号化妆品10箱移送本厂附设的美容院使用。

要求:计算该厂当月应纳消费税。(高档化妆品适用消费税税率为15%)

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第3题

假设某综合食品厂2019年7月因管理不善,产成品仓库存放的月饼发生霉烂变质损失,账面成本为30000元。当月生产成本发生额为100000元,生产费用表列出的成本项目为:面粉35000元,鸡蛋27000元,白糖10000元,电费10000元,水费5000元,生产工人工资等直接制造费用13000元(资料中的外购货物中,面粉、水费按9%抵扣了进项税额;白糖、电费按13%抵扣了进项税额;鸡蛋按普通发票注明金额和10%的扣除率计算抵扣了进项税额)。

要求:分步计算该食品厂不得抵扣的进项税额。

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第4题

某化妆品厂为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤护发品。该厂2019年5月发生以下业务:

(1)外购高档香精一批,取得增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税48万,当月领用60%,用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0。

(2)受托加工高档化妆品一批,原材料均由委托方提供,原材料不含税价值300万,该化妆品厂收取不含税加工费50万元。

(3)销售A品牌高档化妆品5箱给某商场,取得不含税销售收入500万元,另外收取包装物押金2万元(单独记账)、包装费25万元,销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站,收取含税金额174万元。

(4)为回馈老顾客,采取以旧换新方式销售高档口红5000支,每支高档口红市场价225元,无论使用程度,凡是顾客将以往使用过的旧口红交回的,可折价75元,即顾客可以150元每支的价格购买新款口红。

(5)为迎接妇女节,给本企业女员工200人每人发放C品牌礼品套盒一个,内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品,其中高档化妆品同类不含税出厂价300元,普通护肤品同类不含税出厂价为100元。

(6)将新研制的一批高级香水赠送给客户,成本价为150万,成本利润率为5%,该新型高档香水无同类产品的市场销售价格。以上高档化妆品、高级香水,高档香精、高档口红均属于高档化妆品,消费税税率15%根据上述材料,回答下列问题。

(1)计算该企业当月抵扣的消费税

(2)计算该企业当月代收代扣的消费税

(3)计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税(不含代扣代缴消费税)

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第5题

某公司2019年5月发生有关消费税增值税的经济业务如下:(1)委托外单位加工材料一批(系应税消费品),发出原材料的实际成本7.2万元,加工费2万元,增值税2600元(取得增值税专用发票),受托方代扣代缴的消费税1万元,共计32600元均以银行存款支付;收回的加工材料60%拟用于继续生产产品,40%直接用于出售。①发出原材料委托加工。②以银行存款支付加工费和代扣代缴消费税。③收回委托加工物资(收回物资为包装物)。(2)销售产品一批,取得销售收入90万元,增值税税率13%,50%价税款收存银行,其余50%尚未收到。(3)公司出售旧厂房一幢,取得价款80万元,采用简易办法计算增值税,征收率5%,价款收存银行,计算结转应交增值税(不考虑应交纳的其他税费)。(4)出售固定资产取得收人15000元,采用简易办法,依照3%的征收率减按2%计算增值税。(5)公司出售一项商标权,取得收入30万元存人银行,商标权账面余额50万元,已摊销25万元,未计提过减值准备、增值税税率6%(不考虑应交纳的其他税费),出售商标权已办妥手续。要求:根据上述资料编制会计分录。

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第6题

某食品厂2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品,并当月全部用于生产儿童奶豆,收购凭证上注明买价5000元;支付运费,取得运输企业增值税专用发票上注明运费2000元。计算食品厂的进项税额和采购成本。

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第7题

某食品加工厂(增值税一般纳税人)2019年5月发生下列业务:(1)向农民收购大麦10吨,收购凭证上注明价款20000元,验收后移送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品,支付加工费价税合计600元,取得增值税专用发票;(2)从某县城某工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,支付价税合计款3605元;(3)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨,取得不含税销售额21000元,将1吨玉米渣无偿赠送给客户;(4)生产夹心饼干销售,开具的增值税专用发票上注明销售额100000元;(5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂,账面成本4477.27元(含运费127.27元);(6)转让使用过的小型生产设备一台(已抵扣过进项税额),从购买方取得支票8000元(含税);(7)允许广告公司在本厂2016年12月建成的围墙上喷涂家电.服装广告.价税合计收取50000元;要求:根据上述材料,回答下列问题。(1)该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额;(2)该食品加工厂当期的增值税销项税额;该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额

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