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[主观题]

假设某综合食品厂2019年7月因管理不善,产成品仓库存放的月饼发生霉烂变质损失,账面成本为30000

元。当月生产成本发生额为100000元,生产费用表列出的成本项目为:面粉35000元,鸡蛋27000元,白糖10000元,电费10000元,水费5000元,生产工人工资等直接制造费用13000元(资料中的外购货物中,面粉、水费按9%抵扣了进项税额;白糖、电费按13%抵扣了进项税额;鸡蛋按普通发票注明金额和10%的扣除率计算抵扣了进项税额)。

要求:分步计算该食品厂不得抵扣的进项税额。

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第1题

某电视机厂系增值税一般纳税人,假设2019年7月发生下列业务:向商场销售彩电900台,每台不含税售

某电视机厂系增值税一般纳税人,假设2019年7月发生下列业务:

向商场销售彩电900台,每台不含税售价为6000元;购入电子元件,取得增值税专用发票,发票注明价款210600元,税额27378元;为装修该厂展销厅,购入建筑装饰材料,共支付113000元,取得的增值税专用发票,注明的税额为13000元;购进商用门面房两间,共支付2180000元,取得的增值税专用发票,注明的税额为180000元;抵扣凭证当月已勾选认证。

要求:计算该电视机厂本月应纳增值税额。

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第2题

甲运输公司为增值税一般纳税人,假设2019年7月发生如下业务:(1)在境内提供水路运输业务,取得不

甲运输公司为增值税一般纳税人,假设2019年7月发生如下业务:

(1)在境内提供水路运输业务,取得不含税收入180万元;

(2)提供船员培训服务,取得含税收入60万元;

(3)提供集装箱租赁服务,取得含税收入45万元。

当月购进教学器具及燃料等共计发生进项税额12.8万元,均取得合法抵扣凭证并于当月勾选认证。

要求:计算甲运输公司当期应缴纳的增值税。

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第3题

某服装设计公司为增值税一般纳税人,主要从事私人定制服装销售,假设2019年7月销售定制服装取得

含税收入2260000元,公司将这部分收入分别核算,其中1130000万元作为服装设计收入,1130000万元作为销售服装收入,并据此分别按提供设计服务和销售货物计算应纳税额。

当月该公司发生以下购进业务:

(1)购买办公用计算机,取得的增值税专用发票上注明税额5000元;

(2)购买公司小轿车用汽油,取得的增值税专用发票上注明税额3000元;

(3)购买接待客户用礼品,取得的增值税专用发票上注明税额4000元;

(4)购进服装材料发生运费支出,取得的增值税专用发票上注明的税额5500元。

上述取得的增值税专用发票当月均通过认证。根据上述资料回答下列问题:

1.该纳税人对取得的服装销售收入的税务处理是否正确?( )

正确

错误

2.该公司当月应纳多少增值税?

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第4题

某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目(税率13%)和免税项目。2019年6月应税项目取得不

含税销售额1200万元,免税项目取得销售额800万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款400万元,购进用于免税项目的材料.支付价款200万元;当月购进水、电取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元,无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进一台设备,取得增值税专用发票上注明的税额为13万元。假定当月购进项目均取得增值税专用发票,并在当月通过认证并申报抵扣。计算当月该企业应纳增值税?

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第5题

甲公司2019年4月15日销售批商品给乙公司,开由的增值税专用发票上在明销售价款为900000元,增值

税税额为117000元,款项尚未收到。双方约定,“公司应于2019年11月30日付款。6月4日,经与中国银行协商后约定:甲公司将应收乙公司的货款出售给中国银行,价款为789750元;在应收乙公司货款到期无法收回时,中国银行不能向甲公司追偿。甲公司根据以往经验,预计该批商品将发生的销售退回金额为70173元,其中增值税税额为8073元,成本为39000元,实际发生的销售退回由甲公司承担。8月3日,甲公司收到乙公司退回的商品,价款为70173元。

要求:根据以上经济业务,编制会计分录。

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第6题

甲企业2006年12月25日,购入一台价值80 000元不需要安装的设备。该设备预计使用年限为4年,预计

净残值为零,会计上采用直线法计提折旧,税法规定采用年数总和法计提折旧,无其他纳税调整项目,前2年所得税率为20%,后2年所得税率为25%。

要求:用资产负债表债务法确认该企业各年递延所得税费用并编制相应的会计分录。

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第7题

某注册会计师在对阳光公司2006年度财务报表进行审计时,发现该公司的财务报表、期末账户及各类交

易和事项可能存在下列导致重大错报的情况:

1.在销售交易中,发出商品的数量与账单上的数量不符;

2.期末存货的盘点可能存在较大的差错;

3.准备持有至到期投资摊余成本计算可能存在较大的差错;

4.可能存在未入账的应付账款;

5.长期借款中可能有一部分年内将会到期;

6.在销售交易中,将现销记录为赊销;

请按下列要求,完成题后的表格。

要求:

(1)针对上述可能存在的问题,管理层是如何针对不同层次认定的?

(2)为了证实上述问题,注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么?

(3)注册会计师执行的实质性测试程序能实现哪些审计目标?

(4)注册会计师执行的实质性测试能获取何种审计证据?

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第8题

国际企业经营的政治风险主要包括:()。

A、战争和内乱

B、巨幅债务

C、制裁和禁运

D、恐怖主义

E、征用

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第9题

某股份有限公司共有7名股东,当公司董事会就分红方案通知召开股东会议讨论表决时,即有2名股东(

刘某、王某)拒绝到会表决。该2名股东代表公司股权的20%;而在公司股东会讨论这一方案时,虽有3名股东表示赞成,但他们只代表公司股权的55%,其余2名与会股东(李某、方某)也表示反对该立案,虽然这2名股东仅代表公司股权的25%,但加上另外2名不赞成方案的未与会股东所代表的股权,共计45%。公司分红方案能通过吗?

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第10题

交易成本关注以下哪两个要素?()

A、交易有成本,有履行合同的风险

B、交易存在着信息不对称的问题

C、交易间有过多的中间商环节,导致交易成本上升

D、交易成本理论关注投机取巧的行为

E、交易中受到各国政治的干预

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