某家电企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资
A.主营业务成本增加20万元 B.生产成本增加20万元 C.主营业务收入增加30万元 D.应付职工薪酬增加35.1万元
A.主营业务成本增加20万元 B.生产成本增加20万元 C.主营业务收入增加30万元 D.应付职工薪酬增加35.1万元
第1题
A.735.1 B.710.1 C.500 D.200
第2题
A.“销售费用”科目增加30万元 B.“制造费用”科目增加70万元 C.“管理费用”科目增加50万元 D.“生产成本”科目增加350万元
第3题
A.代扣个人所得税时, 借:应付职工薪酬 15 贷:其他应付款 15 B.代扣个人所得税时, 借:应付职工薪酬 15 贷:应交税费—应交个人所得税 15 C.通过银行发放工资时: 借:应付职工薪酬 479 贷:银行存款 479 D.扣回代垫的家属医药费时: 借:应付职工薪酬 6 贷:其他应收款—代垫医药费 6
第4题
A.应贷记“应付职工薪酬—设定提存计划—基本养老保险费”科目60万元 B.企业计提的基本养老保险费属于离职后福利 C.企业计提的基本医疗保险费属于短期薪酬 D.应贷记“应付职工薪酬—社会保险费—基本医疗保险费”科目50万元
第5题
(1)采取“以旧换新”方式销售自产小家电,新产品的不含税销售额为13万元,取得的旧家电作价7万元,共取得差价款6万元。
(2)向某大型商场销售一批家电,取得不含税销售收入240万元,收取包装物押金8万元并单独记账,同时还收取包装物租金4.68万元。
(3)向某食品公司销售自制的大型冷藏设备,开具增值税专用发票,注明销售额为20万元。销售时另外提供相关服务收取费用2.34万元,开具了普通发票。
(4)本年8月份销售的一批小家电,由于质量出现了问题而发生退货,取得对方交来的“进货退出和索取折让证明单”,已按规定开具了红字专用发票,发票注明价款为3万元。
(5)企业设立一个运输车队,用订制的特殊车辆,为其他家电企业提供大型特种家电的运输劳务,共取得不含税运输费收入15万元。
(6)销售使用过的一台旧设备(购入时按照税法规定不得抵扣进项税额且未抵扣),取得收入10.4万元,并开具了普通发票。
(7)从国外进口一台检测设备,关税完税价格为30万元,进口关税税率为20%。
(8)外购原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款为80万元;采购过程中发生不含税运费10万元,取得交通运输企业增值税专用发票,当月修理厂房,领用其中的10%。
(9)企业购进5辆小轿车,共计支付不含税价款250万元;购入运输车辆一台,支付不含税价款30万元,以上车辆均取得对方开具的增值税专用发票。
(10)从小规模纳税人处购进零配件一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明的价款为40万元。
(11)年初购进的一批包装材料因管理不善被盗,账面成本为9.86万元。
(12)月底接到供电局电费通知单,显示本月共耗用20000度,其中:生产部门耗用19000度,职工食堂1000度,增值税专用发票上注明的电费为4万元,增值税款0.68万元,款项已通过银行支付。
(13)月底接自来水公司水费通知单,显示本月共耗用20000吨,其中:生产用水18000吨,职工食堂用水2000吨,支付水费,增值税专用发票注明的水费为40万元,增值税2.4万元,款项已通过银行支付。
(14)本月初“应交税费一应交增值税”科目有借方余额1.3万元。
已知:以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。
要求:根据上述资料回答下列问题:
(1)计算业务(2)应缴纳的增值税。
(2)计算业务(7)中进口环节应缴纳的增值税。
(3)计算业务(8)购进业务可以抵扣的进项税。
(4)计算业务(11)应转出的进项税额。
(5)计算该企业当期销售环节的销项税。
(6)计算该企业当期准予抵扣的进项税。
(7)计算该企业当期应缴纳的增值税。
第6题
(1)采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税);同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税),同时用商场的货车运输,收取送货运费10000元,并按此金额开具了增值税专用发票;
(2)销售空调机250台,每台售价2500元(不含税),另收取安装费每台100元。
(3)促销某型号洗衣机100台,每台价格1600元,全部销售给某使用单位,已开具增值税专用发票。由于一次购货较大,给予10%折扣,折扣金额开在一张发票上。
(4)以旧换新销售金银首饰,取得收入33.4万元,同时取得旧的金项链,作价10万元。实际取得货款价税合计23.4万元。
(5)购进空调机500台,取得增值税专用发票注明价款20万元,没有付款。月末入库时,发现毁损20%,经查系管理不善造成损毁。
(6)购进电冰箱120台,取得增值税发票注明价款36万元(不含税),但商场因资金困难仅支付了50%的货款,余款在下月支付;因质量原因,将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期),并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
(7)购进一批小家电,取得增值税专用发票注明价款10万元。
要求:
计算本月商场应缴纳的增值税。
第7题
B.71.4
C.72.5
D.75.8
第8题
A.130769.23
B.131931.62
C.152564.10
D.153726.50
第9题
B.发票领购簿
C.税控I
D.C卡及发票开具明细表
E.作废的2份发票的全部联次
第10题
某家电企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2019年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下: (1)当月应付职工工资总额为500万元,“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元,车间管理人员工资为70万元,企业行政管理人员工资为50万元,专设销售机构人员工资为30万元。 (2)根据“工资费用分配汇总表”,本月企业应付职工工资总额为500万元,扣回代垫的职工家属医药费6万元,按税法规定应代扣代缴职工个人所得税共计15万元,企业以银行存款支付工资479万元。 (3)根据国家规定的计提基础和计提标准,当月应计提的基本养老保险费为60万元,基本医疗保险费为50万元,其他保险费为40万元以及住房公积金为50万元。 (4)当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给500名直接参加产品生产的职工,该型号电风扇市场销售价为每台600元,每台成本为400元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
(1).根据资料(1),不考虑其他因素,下列选项中正确的是( )。
A.生产成本增加350万元
B.制造费用增加70万元
C.管理费用增加50万元
D.销售费用增加30万元
(2).根据资料(2),下列分录中正确的是( )。
A.扣回医药费时: 借:库存现金 6 贷:其他应收款 6
B.代扣个人所得税时: 借:其他应收款 15 贷:应交税费—应交个人所得税 15
C.支付工资薪金时: 借:应付职工薪酬 500 贷:银行存款 500
D.支付工资薪金时: 借:应付职工薪酬 500 贷:银行存款 479 其他应收款 6 应交税费—应交个人所得税 15
(3).根据资料(3),下列关于企业计提基本养老保险费和医疗保险费的表述正确的是( )。
A.企业计提的基本养老保险费属于离职后福利
B.应贷记“应付职工薪酬—设定提存计划—基本养老保险费”科目60万元
C.企业计提的基本医疗保险费属于短期薪酬
D.应贷记“应付职工薪酬一社会保险费一基本医疗保险费”科目50万元
(4).根据资料(4),下列各项中,关于该企业会计处理结果正确的是( )。
A.主营业务收入增加30万元
B.主营业务成本增加20万元
C.应付职工薪酬增加34.8万元
D.生产成本增加20万元
(5).根据资料(1)至(4),下列各项中,该企业“应付职工薪酬”科目的贷方发生额是( )万元。
A.734.8
B.710
C.500
D.200
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