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2013年甲企业取得销售收入3000万元,广告费支出400万元,上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2013年准予扣除的广告费是()万元。
460
510
450
340
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460
510
450
340
第1题
A.460
B.510
C.450
D.340
第2题
A.460
B.510
C.450
D.340
第3题
A.460
B.510
C.450
D.340
第4题
A、460
B、510
C、450
D、340
第5题
A.1.5
B.30
C.45
D.60
第6题
A.15
B.30
C.45
D.60
第7题
A.340
B.510
C.450
D.460
第8题
B、错误
此题为判断题(对,错)。
第9题
2018年年初该企业聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:
(1)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元、广告费3000万元。
(2)上年结转未抵扣的广告费850万元。
(3)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。
(4)计人成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。
(5)2017年向非金融企业甲公司(非关联企业)借款4000万元,支付全年利息300万元计人财务费用,金融机构同期同类贷款利率为5%。
(6)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元,并取得合法票据。
(7)购进并实际使用属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备,取得增值税专用发票,注明价款500万元、进项税额85万元。已知:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题:
(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额;
(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额;
(3)计算研发费用应调整的应纳税所得额;
(4)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额;
(5)计算利息支出应调整的应纳税所得额;
(6)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额;
(7)计算该企业2017年度的应纳税所得额;
(8)计算该企业2017年度应缴纳的企业所得税税额。
第10题
注册会计师检查到下列其他资料:
(1)投资收益中,由特区分回税后利润10万元;转让境内股权损失30万元;
(2)由设在境外A国的分支机构分回税后利润20.4万元,A国所得税率15%;设在B国的分支机构经营亏损40万元;
(3)销售费用中,800万元为上年结转过来的超支广告费、50万元为上年结转过来的业务宣传费;本年未做广告,也未发生业务宣传费支出;
(4)销售费用中,25万元为支付给某中介个人的一次佣金,该个人介绍项目成交额达到 200万元人民币。5万元为给某外聘非雇员销售业绩优秀奖励的旅游费支出,当月该外聘人员还领取定额报酬2000元;
(5)管理费中30万元为业务招待费支出;100万元为给股东王某、李某购奥迪私车的开支;
(6)营业外支出中的100万元为违约购销合同的罚款支出;
(7)经协商,将一批账面成本10万元,销售价格12万元(不含增值税)的货物低偿以前欠甲公司的账款15万元,尚未进行会计处理;
(8)平价吸收乙企业(乙企业不再具备独立法人地位),乙企业有50万元亏损未过弥补期,合并时乙企业净资产公允价300万元,合并后制药公司净资产公允价3000万元。
要求按顺序计算:
(1)该企业境内股权投资所得额;
(2)计入应纳税所得额的境内投资收益总和;
(3)计入应纳税所得额的境外投资收益总和;
(4)企业可在所得税前列支的销售费用;
(5)企业可在所得税前列支的管理费用;
(6)该企业债务重组项目的所得;
(7)企业所得税应纳税所得额;
(8)当月企业应代扣的个人所得税。
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