境内某橙汁生产企业2013年实现的会计利润为1000万元,当年取得橙汁销售收入2500万元,出租闲置厂房收入100万元,国债利息收入120万元,转让固定资产所有权取得收入80万元;当年实际发生广告费400万元,业务宣传费160万元,上年结转未扣除的广告费为200万元。不考虑其他纳税调整事项,该企业当年应缴纳企业所得税()万元。
A.150
B.170
C.220
D.250
A.150
B.170
C.220
D.250
第1题
(1)按市场价格销售小汽车19000辆,销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。
(2)按照市场不含税价格销售20辆小汽车给本单位职工。
(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票,发票上注明材料价款共计35000万元、增值税税额5950万元。
(4)全年发生管理费用11000万元,其中含业务招待费900万元,新技术研究开发费800万元,支付其他企业管理费300万元,因管理不善丢失的原材料账面成本620万元(该原材料为当年10月份购入,账面成本中含运输成本20万元,支付的买价和运费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票)。
(5)全年发生销售费用7600万元,其中含当年发生的广告费5000万元、业务宣传费400万元;直接以现金方式支付给中介服务公司佣金100万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。
(6)全年发生财务费用2100万元,其中含向关联企业(非金融企业)支付一年期贷款的利息费用900万元。已知借款本金为12000万元,关联企业对该生产企业的权益性投资额为4800万元,且实际税负低于该生产企业,同期同类银行贷款年利率为5.8%。
(7)全年发生营业外支出500万元,其中直接资助贫困大学生300万元,通过省人民政府向希望工程捐款100万元。
(8)企业接受捐赠机器设备一台,取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明价款10万元,增值税1.7万元。
其他资料:该企业结转的上年未税前扣除的广告费和业务宣传费为280万元。
已知:小汽车消费税税率为12%,不考虑除增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税以外的税种。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业2013年实现的会计利润为()万元。
A.55700.46
B.55596.26
C.2444.46
D.491.94
第2题
A.固定资产盘盈收入
B.产品销售收入
C.国债利息收入
D.其他业务收入
第3题
全年实现产品销售收入5000万元,固定资产盘盈收入20万元,其他业务收入30万元,国债利息收入20万元;应结转产品销售成本3000万元;应缴纳增值税90万元,消费税110万元,城市维护建设税14万元,教育费附加6万元;发生产品销售费用250万元;发生财务费用12万元(其中因逾期归还银行贷款,支付银行罚息2万元);发生管理费用802万元(其中新产品研究开发费用90万元);发生营业外支出70万元(其中因排污不当被环保部门罚款15万元)。(提示:研究开发费除按照规定可在税前据实列支外,还可按照研究开发费用的50%加计扣除;固定资产盘盈作为前期差错处理,调整以前年度利润)
要求:根据以上材料,回答{TSE}题。
该企业2013年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是( )。
A.固定资产盘盈收入
B.产品销售收入
C.国债利息收入
D.其他业务收入
第4题
A、90
B、40.8
C、44.4
D、23.4
第5题
A.2150;1575
B.1950;1462.5
C.2100;1462.5
D.1950;1575
第6题
A.101.1
B.110.1
C.96.67
D.96.61
第7题
某企业财务资料显示,2012年会计利润为370万元,其中营业外支出100(其中90万元为公益性捐赠支出),上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2012年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元
A、90
B、40.8
C、44.4
D、23.4
第8题
第9题
第10题
A.20
B.30
C.31
D.30.4
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