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[单选题]

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,主要生产销售同一型号的小汽车,每辆市场不含税售价为4.6万元,每辆小汽车的生产成本为2.8万元。2013年发生如下业务:(1)按市场价格销售小汽车19000辆,销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。(2)按照市场不含税价格销售20辆小汽车给本单位职工。(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票,发票上注明材料价款共计35000万元、增值税税额5950万元。(4)全年发生管理费用11000万元,其中含业务招待费900万元,新技术研究开发费800万元,支付其他企业管理费300万元,因管理不善丢失的原材料账面成本620万元(该原材料为当年10月份购入,账面成本中含运输成本20万元,支付的买价和运费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票)。(5)全年发生销售费用7600万元,其中含当年发生的广告费5000万元、业务宣传费400万元;直接以现金方式支付给中介服务公司佣金100万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。(6)全年发生财务费用2100万元,其中含向关联企业(非金融企业)支付一年期贷款的利息费用900万元。已知借款本金为12000万元,关联企业对该生产企业的权益性投资额为4800万元,且实际税负低于该生产企业,同期同类银行贷款年利率为5.8%。(7)全年发生营业外支出500万元,其中直接资助贫困大学生300万元,通过省人民政府向希望工程捐款100万元。(8)企业接受捐赠机器设备一台,取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明价款10万元,增值税1.7万元。其他资料:该企业结转的上年未税前扣除的广告费和业务宣传费为280万元。已知:小汽车消费税税率为12%,不考虑除增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税以外的税种。要求:根据上述资料,回答下列问题。该企业2013年实现的会计利润为()万元。

A.55700.46

B.55596.26

C.2444.46

D.491.94

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第1题

在计算该企业2013年企业所得税时,关联企业利息费用应调整应纳税所得额()万元。

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,主要生产销售同一型号的小汽车,每辆市场不含税售价为4.6万元,每辆小汽车的生产成本为2.8万元。2013年发生如下业务:

(1)按市场价格销售小汽车19000辆,销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。

(2)按照市场不含税价格销售20辆小汽车给本单位职工。

(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票,发票上注明材料价款共计35000万元、增值税税额5950万元。

(4)全年发生管理费用11000万元,其中含业务招待费900万元,新技术研究开发费800万元,支付其他企业管理费300万元,因管理不善丢失的原材料账面成本620万元(该原材料为当年10月份购入,账面成本中含运输成本20万元,支付的买价和运费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票)。

(5)全年发生销售费用7600万元,其中含当年发生的广告费5000万元、业务宣传费400万元;直接以现金方式支付给中介服务公司佣金100万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。

(6)全年发生财务费用2100万元,其中含向关联企业(非金融企业)支付一年期贷款的利息费用900万元。已知借款本金为12000万元,关联企业对该生产企业的权益性投资额为4800万元,且实际税负低于该生产企业,同期同类银行贷款年利率为5.8%。

(7)全年发生营业外支出500万元,其中直接资助贫困大学生300万元,通过省人民政府向希望工程捐款100万元。

(8)企业接受捐赠机器设备一台,取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明价款10万元,增值税1.7万元。

其他资料:该企业结转的上年未税前扣除的广告费和业务宣传费为280万元。

已知:小汽车消费税税率为12%,不考虑除增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税以外的税种。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

在计算该企业2013年企业所得税时,关联企业利息费用应调整应纳税所得额()万元。

A.204

B.278.4

C.343.2

D.621.6

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第2题

在计算该企业2013年企业所得税时,业务(5)共计应调整应纳税所得额()万元。

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,主要生产销售同一型号的小汽车,每辆市场不含税售价为4.6万元,每辆小汽车的生产成本为2.8万元。2013年发生如下业务:

(1)按市场价格销售小汽车19000辆,销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。

(2)按照市场不含税价格销售20辆小汽车给本单位职工。

(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票,发票上注明材料价款共计35000万元、增值税税额5950万元。

(4)全年发生管理费用11000万元,其中含业务招待费900万元,新技术研究开发费800万元,支付其他企业管理费300万元,因管理不善丢失的原材料账面成本620万元(该原材料为当年10月份购入,账面成本中含运输成本20万元,支付的买价和运费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票)。

(5)全年发生销售费用7600万元,其中含当年发生的广告费5000万元、业务宣传费400万元;直接以现金方式支付给中介服务公司佣金100万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。

(6)全年发生财务费用2100万元,其中含向关联企业(非金融企业)支付一年期贷款的利息费用900万元。已知借款本金为12000万元,关联企业对该生产企业的权益性投资额为4800万元,且实际税负低于该生产企业,同期同类银行贷款年利率为5.8%。

(7)全年发生营业外支出500万元,其中直接资助贫困大学生300万元,通过省人民政府向希望工程捐款100万元。

(8)企业接受捐赠机器设备一台,取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明价款10万元,增值税1.7万元。

其他资料:该企业结转的上年未税前扣除的广告费和业务宣传费为280万元。

已知:小汽车消费税税率为12%,不考虑除增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税以外的税种。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

在计算该企业2013年企业所得税时,业务(5)共计应调整应纳税所得额()万元。

A.25

B.100

C.180

D.255

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第3题

在计算该企业2013年企业所得税时,业务(4)共计应调整应纳税所得额()万元。

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,主要生产销售同一型号的小汽车,每辆市场不含税售价为4.6万元,每辆小汽车的生产成本为2.8万元。2013年发生如下业务:

(1)按市场价格销售小汽车19000辆,销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。

(2)按照市场不含税价格销售20辆小汽车给本单位职工。

(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票,发票上注明材料价款共计35000万元、增值税税额5950万元。

(4)全年发生管理费用11000万元,其中含业务招待费900万元,新技术研究开发费800万元,支付其他企业管理费300万元,因管理不善丢失的原材料账面成本620万元(该原材料为当年10月份购入,账面成本中含运输成本20万元,支付的买价和运费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票)。

(5)全年发生销售费用7600万元,其中含当年发生的广告费5000万元、业务宣传费400万元;直接以现金方式支付给中介服务公司佣金100万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。

(6)全年发生财务费用2100万元,其中含向关联企业(非金融企业)支付一年期贷款的利息费用900万元。已知借款本金为12000万元,关联企业对该生产企业的权益性投资额为4800万元,且实际税负低于该生产企业,同期同类银行贷款年利率为5.8%。

(7)全年发生营业外支出500万元,其中直接资助贫困大学生300万元,通过省人民政府向希望工程捐款100万元。

(8)企业接受捐赠机器设备一台,取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明价款10万元,增值税1.7万元。

其他资料:该企业结转的上年未税前扣除的广告费和业务宣传费为280万元。

已知:小汽车消费税税率为12%,不考虑除增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税以外的税种。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

在计算该企业2013年企业所得税时,业务(4)共计应调整应纳税所得额()万元。

A.41.66

B.258.34

C.362.54

D.658.34

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第4题

该企业2013年应缴纳城建税及教育费附加()万元。

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,主要生产销售同一型号的小汽车,每辆市场不含税售价为4.6万元,每辆小汽车的生产成本为2.8万元。2013年发生如下业务:

(1)按市场价格销售小汽车19000辆,销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。

(2)按照市场不含税价格销售20辆小汽车给本单位职工。

(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票,发票上注明材料价款共计35000万元、增值税税额5950万元。

(4)全年发生管理费用11000万元,其中含业务招待费900万元,新技术研究开发费800万元,支付其他企业管理费300万元,因管理不善丢失的原材料账面成本620万元(该原材料为当年10月份购入,账面成本中含运输成本20万元,支付的买价和运费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票)。

(5)全年发生销售费用7600万元,其中含当年发生的广告费5000万元、业务宣传费400万元;直接以现金方式支付给中介服务公司佣金100万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。

(6)全年发生财务费用2100万元,其中含向关联企业(非金融企业)支付一年期贷款的利息费用900万元。已知借款本金为12000万元,关联企业对该生产企业的权益性投资额为4800万元,且实际税负低于该生产企业,同期同类银行贷款年利率为5.8%。

(7)全年发生营业外支出500万元,其中直接资助贫困大学生300万元,通过省人民政府向希望工程捐款100万元。

(8)企业接受捐赠机器设备一台,取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明价款10万元,增值税1.7万元。

其他资料:该企业结转的上年未税前扣除的广告费和业务宣传费为280万元。

已知:小汽车消费税税率为12%,不考虑除增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税以外的税种。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

该企业2013年应缴纳城建税及教育费附加()万元。

A.901.02

B.925.09

C.1952.52

D.1956.34

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第5题

王某2013年取得的稿酬所得和小说手稿复印件拍卖所得应缴纳的个人所得税合计为()元。

中国公民王某就职于国内某上市公司M公司,2013年取得的收入如下:

(1)在M公司每月取得基本工资4500元;12月份取得税后全年一次性奖金收入36000元,M公司代付全部的个人所得税税款。

(2)担任N公司董事,每月取得税后董事费收入49800元,由N公司代付个人所得税税款。

(3)2012年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权(不可公开交易),授予价为5元/股。2013年9月,王某按照公司的规定行权,购买l0000股M公司的股票,购买当天M公司股票的收盘价为11元/股。

(4)2013年出版一部长篇小说,1月份取得预付稿酬20000元,4月份小说正式出版,再次取得稿酬20000元;同年该小说在一家晚报上连载100次,每次稿酬420元。10月份将该小说手稿复印件公开拍卖获得收入l00000元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

王某2013年取得的稿酬所得和小说手稿复印件拍卖所得应缴纳的个人所得税合计为()元。

A.20480

B.20384

C.22944

D.25184

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第6题

王某取得股票期权的行权所得应缴纳的个人所得税为()元。

中国公民王某就职于国内某上市公司M公司,2013年取得的收入如下:

(1)在M公司每月取得基本工资4500元;12月份取得税后全年一次性奖金收入36000元,M公司代付全部的个人所得税税款。

(2)担任N公司董事,每月取得税后董事费收入49800元,由N公司代付个人所得税税款。

(3)2012年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权(不可公开交易),授予价为5元/股。2013年9月,王某按照公司的规定行权,购买l0000股M公司的股票,购买当天M公司股票的收盘价为11元/股。

(4)2013年出版一部长篇小说,1月份取得预付稿酬20000元,4月份小说正式出版,再次取得稿酬20000元;同年该小说在一家晚报上连载100次,每次稿酬420元。10月份将该小说手稿复印件公开拍卖获得收入l00000元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

王某取得股票期权的行权所得应缴纳的个人所得税为()元。

A.3795

B.5340

C.10345

D.15440

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第7题

王某取得N公司的董事费收入,N公司每月需代付的个人所得税为()元。

中国公民王某就职于国内某上市公司M公司,2013年取得的收入如下:

(1)在M公司每月取得基本工资4500元;12月份取得税后全年一次性奖金收入36000元,M公司代付全部的个人所得税税款。

(2)担任N公司董事,每月取得税后董事费收入49800元,由N公司代付个人所得税税款。

(3)2012年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权(不可公开交易),授予价为5元/股。2013年9月,王某按照公司的规定行权,购买l0000股M公司的股票,购买当天M公司股票的收盘价为11元/股。

(4)2013年出版一部长篇小说,1月份取得预付稿酬20000元,4月份小说正式出版,再次取得稿酬20000元;同年该小说在一家晚报上连载100次,每次稿酬420元。10月份将该小说手稿复印件公开拍卖获得收入l00000元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

王某取得N公司的董事费收入,N公司每月需代付的个人所得税为()元。

A.12940

B.13141.18

C.16435.29

D.16845.30

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第8题

王某12月取得的工资及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税合计为()元。(包含M公司代付的税款)

中国公民王某就职于国内某上市公司M公司,2013年取得的收入如下:

(1)在M公司每月取得基本工资4500元;12月份取得税后全年一次性奖金收入36000元,M公司代付全部的个人所得税税款。

(2)担任N公司董事,每月取得税后董事费收入49800元,由N公司代付个人所得税税款。

(3)2012年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权(不可公开交易),授予价为5元/股。2013年9月,王某按照公司的规定行权,购买l0000股M公司的股票,购买当天M公司股票的收盘价为11元/股。

(4)2013年出版一部长篇小说,1月份取得预付稿酬20000元,4月份小说正式出版,再次取得稿酬20000元;同年该小说在一家晚报上连载100次,每次稿酬420元。10月份将该小说手稿复印件公开拍卖获得收入l00000元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

王某12月取得的工资及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税合计为()元。(包含M公司代付的税款)

A.30

B.3495

C.3525

D.3913.33

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第9题

下列关于非居民企业的企业所得税处理,说法正确的有()。

A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权,应以其取得的收入全额计算缴纳企业所得税,并由扣缴义务人在支付时代扣代缴

C.中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议,如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项,但已计入企业当期成本、费用,并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的,应在企业所得税年度纳税申报时按照有关规定代扣代缴企业所得税

D.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权,如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的,应于合同或协议生效且完成股权变更手续时,确认收入实现

E.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益,如实际支付时间先于利润分配决定日期的,应在实际支付时代扣代缴企业所得税

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第10题

根据企业所得税的相关规定,下列说法正确的有()。

A.企业根据其工作性质和特点,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用,可以作为企业合理的支出给予税前扣除

B.企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出,符合资本化条件的,应计入相关资产成本;不符合资本化条件的,应作为财务费用,准予在企业所得税前据实扣除

C.企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除

D.企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除

E.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业,其为取得该类收入而实际发生的营业成本(包括手续费及佣金支出),准予在企业所得税税前据实扣除

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