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[主观题]

位于A市的甲软件公司为增值税一般纳税人,2020年6月经营业务如下:(1)进口机器设备一台,合同买价

位于A市的甲软件公司为增值税一般纳税人,2020年6月经营业务如下:

(1)进口机器设备一台,合同买价780000元人民币,运抵我国海关前支付的运费和保险费合计48000元人民币,取得海关进口增值税专用缴款书。进关后委托运输公司将设备运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费18000元。

(2)聘请境外公司来华提供技术咨询,支付含税咨询费为人民币500000元,甲公司已扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。

(3)购进办公用品一批,取得增值税专用发票,注明金额140000元,运输途中损失了4%,经查属于甲公司管理不善造成的损失。

(4)购进两辆货车,取得机动车销售统一发票上注明的价款240000元,其中一辆用于生产经营,另一辆既用于生产经营,同时也为职工食堂提供运输服务。

(5)销售自行开发的软件,取得不含税销售额5000000元。(其他相关资料:进口机器设备关税税率为12%,涉及的相关票据均已确认,期初留抵税额为0)

要求:根据上述资料,计算甲公司享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款(如计算结果为小数,保留两位小数)。

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人,2020年11月份发生如下经济业务:

(1)购进一批A材料,取得增值税专用发票注明的价款为30万元;取得增值税专用发票注明的运费为3万元;

(2)向农业生产者收购一批免税农产品,在农产品收购发票上注明的价款为20万元。该批免税农产品于本月全部领用于生产增值税率为13%的应税货物;

(3)销售产品一批,取得不含税销售额200万元,另外收取包装物租金5.65万元;

(4)因仓库管理不善,上月购进的一批工具被盗,该批工具的采购成本为20万元(进项税额上月已抵扣)。

已知:该公司取得的增值税专用发票和农产品收购发票均符合进项税额抵扣条件并已认证。

要求:请计算甲公司本月应交的增值税税额。

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第2题

某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2015年6月发生如下业务:

(1)与甲企业签订加工合同,受托加工A类卷烟100箱(标准箱),甲企业提供原材料成本18万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费5万元,增值税税额0.85万元。

(2)进口一批烟丝作原材料,支付货价50万元,支付自己采购代理人的购货佣金3万元,支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用1万元,保险费无法确定;支付海关监管区至公司仓库运输费用1.1万元,取得增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票,本月生产卷烟领用进口烟丝的80%。

(3)销售B类卷烟250箱(标准箱)取得不含税销售额150万元。

本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣,关税税率为60%,烟丝消费税税率为30%,A类卷烟消费税税率56%,B类卷烟消费税比例税率36%,卷烟消费税定额税率为150元/箱

要求:根据上述资料,按照下列顺序回答问题:

(1)该卷烟厂应代收代缴的消费税。

(2)该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。

(3)该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。

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第3题

甲为工业企业增值税一般纳税人,2020年7月份发生如下生产经营业务:

(1)购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款15000元,该原材料全部用于生产免税产品,同时支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费2000元,取得运输企业自开的增值税专用发票。

(2)销售使用过的低值易耗品,取得不含税收入62000元;销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入50000元(小汽车系2018年2月购进,账面价值为80000元)。

(3)出租生产设备一台,租赁合同中约定租赁期限为5个月,2020年7月份一次性收取全部不含税租金收入20000元。

(4)委托代销A型设备一台,当月收到受托方的代销清单及含税货款565000元,开出增值税专用发票;另向受托方支付代销手续费30000元,取得增值税专用发票。

(5)将2台A型号设备投资于乙企业,取得乙企业10%的股权;另将B型号设备赠送给丙企业,该设备无同类市场价格,生产成本为13000元,成本利润率为10%。

(6)因管理不善丢失上月从农业生产者购入的作为原材料的免税农产品一批(已抵扣进项税额),账面成本为7000元(其中运费占8%)。

(7)首次购进1台税控设备,取得增值税专用发票注明价款2万元,增值税0.32万元。(其他相关资料:上期留抵税额5000元,涉及的相关票据均已确认)

要求:计算甲企业当月应缴纳的增值税(如计算结果为小数,保留两位小数)。

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第4题

甲运输公司为增值税一般纳税人,2017年11月经营情况如下:

(1)从事运输服务,开具增值税专用发票,注明不含增值税运输费320万元、装卸费36万元;

(2)从事仓储服务,开具增值税专用发票,注明不含增值税仓储费110万元、装卸费18万元;

(3)进口货车自用,海关审定的货价为160万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费5万元、运输费12万元、保险费3万元,甲公司取得海关进口增值税专用缴款书;

(4)在国内购进小汽车自用,取得机动车销售统一发票,注明价款为80万元,增值税13.6万元;

(5)购买矿泉水,取得增值税专用发票,注明增值税1.36万元,其中60%赠送给客户,40%用于职工福利,采购该批矿泉水时接受运输服务,取得增值税专用发票,注明增值税0.1万元。

已知:交通运输服务增值税税率为11%,物流辅助服务增值税税率为6%;货车的进口关税税率为20%;车辆购置税税率为10%。

要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答以下题。

有关甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额,下列计算正确的是()。

A.甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=(320+36)×11%=39.16(万元)

B.甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=320×11%+36×6%=37.36(万元)

C.甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=(110+18)×6%=7.68(万元)

D.甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=110×6%+18 × 11%=8.58(万元)

有关甲运输公司进口货车相关的各项税费,下列计算正确的是()。A.甲运输公司进口货车应缴纳的关税=160×20%=32(万元)

B.甲运输公司进口货车应缴纳的增值税=(160+5+12+3)×(1+20%)×17%=36.72(万元)

C.甲运输公司进口货车应缴纳的消费税=0

D.甲运输公司进口货车应缴纳的城建税和教育费附加=0

甲运输公司取得的下列进项税额中,准予抵扣的是()。A.进口货车取得海关进口增值税专用缴款书上注明的全部增值税

B.国内购进小汽车取得机动车销售统一发票上注明的全部增值税

C.购买矿泉水时取得增值税专用发票上注明的全部增值税

D.采购矿泉水接受运输服务时取得增值税专用发票上注明的全部增值税

甲运输公司发生的上述汽车购进业务共计应缴车辆购置税()万元。A.0

B.8

C.21.6

D.29.6

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!

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第5题

(二)

位于县城的甲商场的为增值税一般纳税人,2017年6月发生下列业务,购销货物增值税税率17%。

(1)购进货物取得增值税专用发票注明货物全额为400万,增值税68万取得货物运输业增值税专用发票上注明支付货物运输费4万元,取得货物运输业普通发票上注明装载费(含税)200元,运输途中保险费(含税)2000元。

(2)销售货物给一般纳税人,取得不含税增值税价款800万,向消费者销售货物收到含税价款58.5万。

(3)上年购进的货物用于职工福利,进价1万(不含税)。

(4)上年购进的货物发生非常损失,进价4000元,售价5000元。

该商场当月经税务机关认证能够从销项税额中抵扣的进项税额为( )。A.680000

B.687344

C.684230

D.684400

该商场当日的销项税额( )。A.1445400

B.1454180

C.1466250

D.145000

该商场当日应作进项税额转出的金额( )。A.850

B.680

C.2380

D.0

该商场当日应缴纳增值税额( )。A.764510

B.769860

C.762980

D.784530

关于企业税务处理的说法,正确的有( )。A.企业需要按当月实际缴纳增值税税额的3%计算缴纳教育费附加

B.企业发生的外购货物损失应按市场售价作进项税额转出处理

C.企业需要将用于职工福利的外购货物进行视同销售计算销项税额

D.企业需按当月增值税诮项积额的7%计算缴纳城市维护建设税

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!

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第6题

甲公司为一综合服务公司,为增值税一般纳税人,2017年11月,发生业务如下:

(1)下设一金融公司,提供贷款服务,当月收取含税利息收入100000元。

(2)将一栋2个月前购买的办公楼出租,租期12个月,每月不含税租金收入100000元,当月一次性收取全部租金1200000元。

(3)下设一KTV,当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元,同时销售酒水取得不含税收入30000元。

(4)下设一运输公司,当月提供交通运输服务,取得不含税收入为50000元。已知:金融服务的增值税税率为6%,不动产租赁服务的增值税税率为11%,生活服务的增值税税率为6%,交通运输服务的增值税税率为11%。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

(1)甲公司2017年11月提供贷款服务的销项税额为()元。

A.3000 B.2912.62 C.5660.38 D.6000

(2)甲公司2017年11月出租办公楼的销项税额为()元。

A.132000 B.11000 C.17000 D.204000

(3)甲公司下设的KTV2017年11月的销项税额为()元。

A.25000 B.14700 C.32300 D.11400

(4)甲公司2017年11月提供交通运输服务的销项税额为()元。

A.2500 B.3000 C.5500 D.8500

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第7题

甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下:

(1)承包位于Y市的一项建筑工程,含增值税总价款9990000元,按合同约定,当月时间预收含增值税价款3330000元。

(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元,购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元,购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元,关注维信TANYIHUICN获取后续报道,购进办公用品取得增值税普通发票住吗税款180元

(3)向乙公司出租闲置施工设备,含增值税租金11700元/月。一次性收取6个月租金共计70200元

已知:建筑服务增值税税率11%,有形动产租赁服务增值税税率为17%

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

(1)计算建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )

A、9990000/(1+11%)*11%=990000元

B、3330000/(1+11%)*11%=330000元

C、9990000*11%=1098900元

D、3330000*11%=336300元

(2)甲建筑公司当月下列增值税进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )

A、购进工程所用材料税额 170000元

B、购进办公用品税额180元

C、购进工程设计服务税额600元

D、购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8500元

(3)计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )

A、70200*17%=11934元

B、11700/(1+17%)*17%=1700元

C、11 700*17%=1989元

D、70200/(1+17%)*17%=10200元

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第8题

甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下:

(1)承包位于Y市的一项建筑工程,含增值税总价款9990000元,按合同约定,当月时间预收含增值税价款3330000元。

(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元,购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元,购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元,关注维信TANYIHUICN获取后续报道,购进办公用品取得增值税普通发票住吗税款180元

(3)向乙公司出租闲置施工设备,含增值税租金11700元/月。一次性收取6个月租金共计70200元

已知:建筑服务增值税税率11%,有形动产租赁服务增值税税率为17%

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

计算建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中,正确的是()

A.9990000/(1+11%)*11%=990000元

B.3330000/(1+11%)*11%=330000元

C.9990000*11%=1098900元

D.3330000*11%=336300元

甲建筑公司当月下列增值税进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()A.购进工程所用材料税额 170000元

B.购进办公用品税额180元

C.购进工程设计服务税额600元

D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8500元

计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中,正确的是()A.70200*17%=11934元

B.11700/(1+17%)*17%=1700元

C.11 700*17%=1989元

D.70200/(1+17%)*17%=10200元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务,2016年12月有关经营情况如下:

(1)进口一批小汽车,海关审定的关税完税价格360万元,缴纳关税90万元,支付通关、商检费用2.5万元,向海关缴纳了增值税、消费税,取得了相应的专用缴款书。

(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额103万元;为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元;上述原材料及零配件在运输途中因保管不善发生了10%的毁损。

(3)销售进口小汽车取得含增值税价款351万元,另收取提车价款14.04万元。

(4)销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额187.2万元。

(5)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。

(6)维修汽车取得含增值税维修费21.06万元,其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。

已知:小汽车的消费税税率为25%,汽车贸易及维修业务的增值税税率为17%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。

要求:

根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

有关甲公司进口小汽车应缴纳的增值税和消费税,下列计算列式正确的是( )。

A.应向海关缴纳的增值税=(360+90)÷(1-25%)×17%

B.应向主管税务机关缴纳的增值税=(360+90+2.5)÷(1-25%)×17%

C.应向主管税务机关缴纳的消费税=(360+90)÷(1-25%)×25%

D.应向海关缴纳的消费税=(360+90+2.5)÷(1-25%)×25%

甲公司当月发生的下列业务中,应按“销售货物”申报缴纳增值税的是( )。A.销售小汽车内部装饰品

B.销售小汽车零配件

C.提供汽车维修服务

D.销售进口小汽车

有关甲公司购进维修用原材料及零配件可以抵扣的进项税额,下列计算列式正确的是( )。A.103万元

B.103+1.1=104.1(万元)

C.103×(1-10%)=92.7(万元)

D.(103+1.1)×(1-10%)=93.69(万元)

甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。A.提供汽车维修服务的销项税额=21.06÷(1+17%)×17%=3.06(万元)

B.销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(万元)

C.销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(万元)

D.销售进口小汽车的销项税额=351÷(1+17%)×17%=51(万元)

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!

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