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[主观题]

用公司(非房地产开发企业为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入

用公司(非房地产开发企业为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。 该办公楼造价为800万元,其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。 经房地产评估机构评定,该办公楼新购建价格为5000万元,成新度折扣率为五成,支付房地产评估费用10万元,该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。 甲公司适用的城市维护建设税税率为7%, 教育费附加征收比率为3%地方教育附加征收比率为2%。 根据以上资料,回答下列问题: (1)该公司转让办公楼应纳增值税()万元A.413.38

B.413.33

C.428.57

D.390.48

(2)在计算土地增值税时,可扣除转让环节税金()万元。

A.54.11

B.51.43

C.55.93

D.51.36

(3)在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计()万元。

A.2874.93

B.2866.93C2875.93

C.2864.93

(4)甲公司应纳土地增值税()万元。

A.2419.27

B.2417.01

C.2678.31

D.2416.36

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第1题

A企业为进出口贸易企业,在过户其公司名下房产进行土地增值税据实申报时,在金三系统应选择以下哪个申报模块()

A.土地增值税纳税申报表(七)(非从事房地产开发的纳税人核定征收适用)

B.土地增值税纳税申报表(三)(非从事房地产开发的纳税人适用)

C.土地增值税纳税申报表(二)(从事房地产开发的纳税人清算适用)

D.土地增值税纳税申报表(五)(从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用)

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第2题

根据营业税改征增值税的有关规定,下列行为适用5%征收率计税的有()

A.房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,选择适用简易计税方法的

B.非房地产开发企业小规模纳税人销售不动产

C.非房地产开发企业一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易方法计税的

D.个人出租住房

E.纳税人销售旧货

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第3题

房地产开发企业是否可以在项目开发初期(即在他们取得收入之前)登记为增值税一般纳税人?

房地产开发企业是否可以在项目开发初期(即在他们取得收入之前)登记为增值税一般纳税人?

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第4题

下列关于增值税征收率的表述中,正确的有()

A.房地产开发企业(一般纳税人)销售自行开发的房地产老项目,选择适用简易计税方法计税,按照5%的征收率征收增值税

B.房地产开发企业(一般纳税人)销售自行开发的房地产老项目,选择适用简易计税方法计税,按照3%的征收率征收增值税

C.房地产开发企业(小规模纳税人)销售自行开发的房地产老项目,按照5%的征收率征收增值税

D.房地产开发企业(小规模纳税人)销售自行开发的房地产老项目,按照3%的征收率征收增值税

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第5题

根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是()

A.房地产开发企业向消费者个人销售

B.百货公司向小规模纳税人零售食品

C.超市向消费者个人销售红酒

D.服装公司向一般纳税人销售劳保服装

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第6题

下列各项中,可按简易办法依照5%征收率计算缴纳增值税的有()

A.房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目

B.增值税一般纳税人销售自产的用微生物制成的生物制品

C.小规模纳税人销售自建或者取得的不动产

D.一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

E.增值税一般纳税人销售自产的自来水

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第7题

甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,采取简易计税方法,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。该公司转让办公楼应纳增值税()万元

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428

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第8题

2018年6月,甲房地产开发企业(为一般纳税人)采用预收款方式销售自行开发的写字楼给乙公司,企业采用一般计税方法计税。合同规定销售价格为3000万元,当月乙公司预付了1680万元。甲企业6月应预缴增值税税额为()万元

A.76.36

B.45.82

C.80

D.48.93

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第9题

根据增值税法律制度的规定,下列各项中适用5%征收率征收增值税的有()。

A.从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人,其销售自建的房地产项目

B.从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人,其出租闲置仓库

C.从事房地产开发的丙公司为一般纳税人,其销售自行开发的房地产老项目

D.从事劳务派遣业务的丁公司,选择差额纳税

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第10题

下列各项中,可按简易办法依照5%征收率计算缴纳增值税的有()。

A.增值税一般纳税人销售自产的自来水

B.增值税一般纳税人销售自产的用微生物制成的生物制品

C.小规模纳税人销售自建或者取得的不动产

D.一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

E.房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目

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第11题

甲购买一套乙公司(非房地产开发企业,一般纳税人)出售的存量商品住房,合同价格388.5万元,含税评估价格418万元,取得乙公司开具的增值税发票,注明发票金额为350万元,增值税额38.5万元。契税计税依据为多少?

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