下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中,不正确的有()。
A.总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地分摊缴纳企业所得税
B.总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分,在每月或季度终了后15日内就地申报预缴
C.上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
D.汇总纳税企业可以核定征收企业所得税
E.新设立的二级分支机构,设立当年不就地分摊缴纳企业所得税
A.总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地分摊缴纳企业所得税
B.总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分,在每月或季度终了后15日内就地申报预缴
C.上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
D.汇总纳税企业可以核定征收企业所得税
E.新设立的二级分支机构,设立当年不就地分摊缴纳企业所得税
第1题
A、实行统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库
B、总机构汇总计算的年度应纳税所得额,扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款,计算应补应退税款
C、当年新设立的分支机构当年开始参与分摊
D、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,75%在各分支机构间分摊预缴,25%由总机构预缴
E、各分支机构应在每月或季度终了之日起15日内,就其分摊的所得税额就地申报预缴
第2题
A、标准比例区分金融企业和其他企业,分别为5∶1和2∶1
B、不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例÷关联债资比例)
C、关联债权投资包括关联方以各种形式提供担保的债权性投资
D、如果实收资本(股本)与资本公积之和大于实收资本(股本)金额,则权益投资为实收资本(股本)金额
E、“实际支付利息”是指企业按照权责发生制原则计入相关成本、费用的利息
第3题
A、企业偿债能力和举债能力分析
B、企业集团举债能力及融资结构情况分析
C、企业注册资本等权益投资变动情况说明
D、关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况
E、在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本
第4题
A、预约定价安排的适用年度
B、预约定价安排涉及的关联方及关联交易
C、预约定价安排涉及的关联方最近3~5个年度生产经营情况及关联交易情况
D、预约定价安排涉及各关联方功能和风险的说明,包括功能和风险划分所依据的机构、人员、费用、资产
E、企业最近3~5个年度生产经营情况、同期资料
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