根据企业所得税法的规定,下列固定资产不得计算折旧扣除的有()。
A.单独估价作为固定资产入账的土地
B.未投入使用的房屋、建筑物
C.未投入使用的机器、设备
D.以经营租赁方式租入的固定资产
E.以融资租赁方式租入的固定资产
A.单独估价作为固定资产入账的土地
B.未投入使用的房屋、建筑物
C.未投入使用的机器、设备
D.以经营租赁方式租入的固定资产
E.以融资租赁方式租入的固定资产
第1题
A、利息收入,应以实际收到利息的日期,确认收入的实现
B、房地产开发企业自建的商品房转为自用的,按转移的日期确认收入的实现
C、自产的货物用于交际应酬,应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入
D、自产的货物用于对外捐赠,应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入
E、企业取得债务重组收入,除另有规定外,应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税
第2题
A、对税法规定和会计制度规定有差异的,要按税法规定进行纳税调整
B、企业应纳税所得额是根据税收法规计算出来的,它在数额上与依据财务会计制度计算的利润总额一般不一致
C、通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本
D、企业不能正确计算应纳税所得额的,应聘请税务师核定其应纳税所得额
E、对企业按照有关财务会计规定计算的利润总额,要按照税法的规定进行必要调整后,才能作为应纳税所得额计算缴纳所得税
第3题
A、企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
B、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,可以向税务机关说明并进行专项申报扣除
C、属于法定资产损失,应在申报年度扣除
D、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣
E、具备高新技术企业资格的企业,某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年
第4题
A、被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补
B、特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补
C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D、税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额,应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损
E、企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损,有余额时再计算清算所得税
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