下列属于工程项目业务中不相容职位的有()。

报风险的有( )。

A.供应商名称及代码与供应商主文档信息中的名称及代码不符

B.通过电子货币转账系统把货款转入供应商的银行账户，但该账户并非供应商支付文档指定的银行账户

C.验收单连续编号

D.采购或验收的商品出现无效代码

针对固定资产期初余额的审计，以下说法正确的有( )。

A.如果是连续审计的情况下，则不需要考虑是否与上期审计工作底稿中的固定资产和累计折旧的期末余额审定数核对

B.在变更会计师事务所审计的情况下，后任注册会计师应考虑查阅前任注册会计师相关审计工作底稿

C.在首次接受审计情况下，注册会计师应对期初余额进行一般了解即可，不需要进行较全面审计

D.在首次接受审计的情况下，当被审计单位的固定资产数量多、价值高、占资产总额比重大时，最好要全面审计被审计单位设立以来延续至期初的“固定资产”和“累计折旧”账户中的所有重要借贷记录

注册会计师所实施的以下应付账款的分析程序，恰当的有( )。

A.计算应付账款与速动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性

B.将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因

C.分析期末的应付账款，要求被审计单位做出解释

D.分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性

注册会计师执行的下列审计程序中，与实现采购交易截止认定最相关的是( )。

A.从验收单追查至采购明细账

B.追查存货的采购至存货永续盘存记录

C.将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较

D.参照卖方发票，比较会计科目表上的分类

以下企业固定资产的内部控制中，最重要的环节是( )。

A.账簿记录制度

B.资本性支出和收益性支出的区分制度

C.定期盘点制度

D.预算制度

以下审计程序中，可以证明固定资产完整性认定的是( )。

A.检查已入账的固定资产授权批准手续是否齐备

B.结合固定资产清理科目，检查固定资产账面是否已经转销

C.检查当期增加的固定资产是否均已记录

D.检查债务重组或非货币性资产交换转出固定资产是否已做会计处理

ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所，其质量控制制度部分内容摘录如下：

(2)执行项目质量控制复核的范围为上市公司审计项目中被评估为高风险的审计项目。

(3)如果项目组成员与项目质量控制复核人员发生意见分歧，应当通过向技术部进行书面咨询，或与会计师事务所负责风险控制的合伙人进行讨论等方式予以解决。在分歧尚未解决前，不得出具审计报告。

(5)会计师事务所建立专门的系统用于记录对客户关系和具体业务的接受与保持的评估。该系统中记录的信息无需纳入业务工作底稿。

(6)项目组应当自鉴证业务报告日起六十日内将业务工作底稿归档。归档后，项目组需要删除或增加业务工作底稿，须经主任会计师批准。

要求：

针对上述第(2)、(3)、(5)、(6)项，指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。

下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法中，错误的是( )。

A.注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系

B.在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度

C.对于某些重大错报风险，注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据

D.在实施进一步审计程序的过程中，注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的评估结果

下列选取样本的方法中，属于选取样本的基本方法的有( )。(根据 2017 年教材修订)

A.简单随机选样

B.随意选样

C.整群选样

D.系统选样

下列有关财务报表审计业务三方关系人的说法中，错误的是 ( )。

A.审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者

B.如果注册会计师无法识别出使用审计报告的所有组织或人员，则预期使用者主要是指那些与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者

C.委托人通常是财务报表预期使用者之一，也可能由责任方担任

D.如果责任方和财务报表预期使用者来自于同一企业，则两者是同一方