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[多选题]

下列关于附或有条件的债务重组的表述中，正确的有()。

A.或有应付金额符合或有事项中有关预计负债确认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债

B.重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值和预计负债金额之和的差额，作为债务重组利得

C.预计负债的确认不影响债务重组利得

D.债务人应在每期期末，按照或有事项确认和计量要求，确定其最佳估计数

E.对于债权人而言，涉及的或有应收金额在很可能取得时应确认相应资产

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第1题

下列关于附或有条件的债务重组的表述中，不正确的有()。

A.或有应付金额符合或有事项中有关预计负债确认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债

B.重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值和预计负债金额之和的差额，作为债务重组利得

C.预计负债的确认不影响债务重组利得

D.债务人应在每期期末，按照或有事项确认和计量要求，确定其最佳估计数

E.对于债权人而言，涉及的或有应收金额在很可能取得时应确认相应资产

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第2题

某企业2013年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所

得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

A、50

B、60

C、70

D、80

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第3题

下列属于企业搬迁补偿收入的有( )。A、对被征用资产价值的补偿B、因搬迁、安置而给予的补偿C、对停

下列属于企业搬迁补偿收入的有( )。

A、对被征用资产价值的补偿

B、因搬迁、安置而给予的补偿

C、对停产停业形成的损失而给予的补偿

D、资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款

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第4题

下列选项中，关于企业所得税相关规定的表述，正确的有( )。A、在中国境内设有机构、场所且所得与机

下列选项中，关于企业所得税相关规定的表述，正确的有( )。

A、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业，适用25%的企业所得税税率

B、在中国境内未设有机构、场所的非居民企业，适用20%的企业所得税税率

C、在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用25%的企业所得税税率

D、国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

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第5题

下列各项中，关于收入的确认说法正确的有( )。A、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以

下列各项中，关于收入的确认说法正确的有( )。

A、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入

B、销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

C、销售商品采用托收承付方式的，在发出商品并办妥托收手续时确认收入

D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入

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第6题

下列属于企业所得税的视同销售收入确认收入的有( )。A、企业将产品A用于生产产品BB、企业将自建

下列属于企业所得税的视同销售收入确认收入的有( )。

A、企业将产品A用于生产产品B

B、企业将自建商品房转为经营

C、企业将资产用于用于职工奖励

D、企业将资产用于股息分配

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第7题

下列符合企业所得税相关规定的有( )。A、对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除赔偿

下列符合企业所得税相关规定的有( )。

A、对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除赔偿后的余额，作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除

B、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除

C、债务重组中发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

D、居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额

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第8题

下列关于软件产业和集成电路产业发展的优惠政策的说法中，正确的是( )。A、符合条件的软件企业实

下列关于软件产业和集成电路产业发展的优惠政策的说法中，正确的是( )。

A、符合条件的软件企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，一律不作为企业所得税应税收入

B、我国境内新办符合条件的软件企业经认定后，自获利年度起，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

C、软件生产企业的职工教育支出，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

D、集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年

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第9题

下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有( )。A、被合并企业合并前的亏损不得由合并企业

下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有( )。

A、被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补

B、被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补

C、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

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第10题

下列选项中，关于非居民企业所得税管理说法正确的有( )。A、非居民企业取得来源于中国境内的担保

下列选项中，关于非居民企业所得税管理说法正确的有( )。

A、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

B、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税

C、在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权的非居民企业，应以其取得的土地使用权转让收入总额减除计税基础后的余额缴纳企业所得税

D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备租给中国境内企业使用，租赁期满后设备所有权归中国境内企业,以租赁费全额征收企业所得税

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第11题

下列属于转让定价调查应选择的企业有( )。A、长期亏损的企业B、低于同行业利润水平的企业C、关联交

下列属于转让定价调查应选择的企业有( )。

A、长期亏损的企业

B、低于同行业利润水平的企业

C、关联交易数额较大或类型较多的企业

D、与避税港关联方发生业务往来的企业

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