某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟和烟丝,同时经营进口卷烟。2015年10月发生如下经济业务:(1
某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟和烟丝,同时经营进口卷烟。2015年10月发生如下经济业务:
(1)10月3日,自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元,自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝已10月10日入库;
(2)10月4日,发往B烟丝加工厂烟叶一批,委托B烟丝加工厂加工烟丝,发生烟叶成本35万元,支付不含税加工费15万元取得税控专用发票,该烟丝加工厂没有同类烟丝销售价格;
(3)10月8日,从国外进口卷烟1000标准箱(每条200支),支付买价1650万元,支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元;(进口卷烟关税税率为20%)
(4)10月20日,委托B烟丝加工厂加工的烟丝收回,出售40%取得不含税收入25万元,生产卷烟领用60%;
(5)10月25日,经专卖局批准,销售A级卷烟给各商场1200箱,取得不含税销售收入3600万元,由于货款收回及时给了各商场3%的折扣;销售A级卷烟给各卷烟专卖店800箱,取得不含税销售收入2400万元,支付销货运输费用120万元并取得经税务机关认定的运输公司开具的增值税专用发票;
(6)10月26日,没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金12.34万元;
(7)10月27日,取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元,已向对方开具了普通发票;
(8)10月30日销售A级残次品卷烟25箱,每箱收入按不含税价301000元销售。
(10月1日,期初结存外购烟丝买价200万元,10月31日,结存外购烟丝买价35万元;假定本月期初增值税留抵税额为195万元,本期进项税票据均通过认证)
要求:请根据上述资料,按照下列顺序回答问题(每问均为合计数):
<1>、本期可抵扣已纳消费税为()万元。
A、148.45
B、148.5
C、148.7
D、161.36
<2>、本期进口卷烟应纳关税()万元。
A、335.40
B、330
C、332.4
D、336
<3>、本期向税务机关缴纳消费税合计()万元。
A、2645.77
B、2654.01
C、3666.41
D、2667.20
<4>、本期进口环节缴纳的税金合计()万元。
A、1845.90
B、3714.04
C、2632.83
D、2632.98
<5>、本期应缴纳增值税合计为()万元。
A、106.87
B、233.86
C、231.80
D、134.25
<6>、以下关于本题业务中的表述,正确的有()。
A、A级残次品卷烟的计税率按次品从低36%
B、销售卷烟给商场的折扣属于现金折扣,不得冲减计税销售额
C、没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金计算消费税,不计算增值税
D、进口卷烟的消费税税率一律从高适用税率
E、进口卷烟组成计税价格中要计入定额消费税