下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是()。

下列选项中，可以作为法庭判案直接依据的税法解释是( )。

A、各级行政机关的行政解释

B、国务院对其制定税法所作的立法解释

C、各级司法机关的司法解释

D、各级检察院作出的检察解释

下列有关境外旅客购物离境退税的表述中，不正确的是( )。

A、境外旅客，是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞

B、退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式

C、境外旅客在退税商店购买退税物品后，需要申请退税的，应当向退税商店索取境外旅客购物离境退税申请单和销售发票

D、退税代理机构应定期向市级税务部门申请办理增值税退税结算

税专用发票。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成1盒工艺品，共3000盒，其中2200盒用于直接销售，500盒用于发放企业职工福利，300盒因管理不善被盗;另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为( )元。

A、42500

B、51425

C、31875

D、40375

万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为( )万元。

A、500

B、450.45

C、550

D、476.19

应缴纳的增值税为( )元。

A、2857.1

B、3548.6

C、9523.8

D、5714.32

下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的有( )。

A、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B、划分税目的主要作用：一是进一步明确征税范围;二是解决课税对象的归类问题

C、资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式

D、制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握;缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管

某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2015年5月有关业务如下：

(1)销售A型小轿车80台，不含税单价8万元/台;销售货车32台，不含税单价3.4万元/台;销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元;

(2)国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库;购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元，取得运输单位开具的交通运输业增值税专用发票;购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账，取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元，同时支付运费10000元，取得交通运输业增值税专用发票;

(3)进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元(取得了运费增值税专用发票);进口一辆小轿车公司自用，成交价格为到岸价格55万元(消费税税率为12%);

(4)将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员;货车3台对外投资;捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车(消费税税率20%)，生产成本23.75万元/台(其他纳税人近期同类货物的不含税平均售价为35万元);

(5)将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售;

(6)销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，因购货量大该公司给予5%的优惠价销售;同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆;

(7)将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程;

(8)本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得运输企业开具的增值税专用发票;

(9)从自来水公司购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%;本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，专用发票上注明不含税价款3000元，同时支付运输单位运费150元(取得符合规定的运费增值税专用发票);

(10)当月购进再生资源，取得对方开具的增值税专用发票，注明税款10万元;经主管税务机关核准购进税控收款机1台，取得普通发票，注明货款1258元。(关税税率均为10%，本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证;A、B型小汽车消费税税率9%)

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

(1)计算国内采购的可以抵扣进项税( )万元。

A.158.26

B.253.71

C.275.26

D.285.56

(2)计算A型小汽车的销项税( )万元。

A.271.24

B.273.36

C.198.59

D.189.56

(3)计算B型小汽车的销项税( )万元。

A.302.36

B.345.26

C.402.13

D.403.59

(4)计算本月应纳增值税为( )万元。

A.472.56

B.441.6

C.456.26

D.512.25

(5)关于上述业务，下列陈述不正确的是( )。

A.捐赠A型号的小轿车要依法计算销项税

B.本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，需要作进项税转出处理

C.进口自用小轿车进口环节的增值税可以抵扣内销销项税

D.折扣销售，可以按折扣后的销售额作为计税依据计算增值税销项税

(6)计算进口环节应纳的关税和增值税合计为( )万元。

A.53.24

B.92.34

C.91.23

D.54.64

某家电生产企业为增值税一般纳税人，2016年8月发生如下业务：

(1)为其已经使用了10年的办公楼(账面原值为1000万元)进行装饰修缮，将一批原采购生产用材料改变用途用于装饰工程，该批材料在6月份购进时已取得增值税专用发票，票面注明价款为600万元、增值税额102万元，企业已经认证并进行了进项税额抵扣。本次装饰工程支付设计费用，取得设计单位开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税额0.6万元。支付施工单位建筑服务费用，取得增值税专用发票上注明价款200万元、增值税额22万元。款项均已支付。

(2)购进办公大楼一座，该大楼用于公司办公，计入固定资产并于次月开始计提折旧。8月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为1100万元。

(3)对外销售家电产品取得不含税销售额8000万元。

(4)将一处闲置厂房对外出租，收取当月不含税租金30万元(按一般计税方法计税)。

根据上述资料，回答下列问题：

(1)业务(1)当月准予抵扣的进项税为( )万元。

A.74.76

B.61.2

C.13.56

D.13.2

(2)当月计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目的金额为( )万元。

A.49.84

B.440

C.480.8

D.489.84

(3)当月的销项税额合计为( )万元。

A.1365.1

B.1363.3

C.1361.5

D.1360

(4)当月该家电生产企业应纳增值税为( )万元。

A.691.54

B.730.54

C.689

D.648.94

银行同期存款利息的有( )。

A.因海关误征，多纳税款的

B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关审查认可的

C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的

D.在海关放行前损失的货物

E.残疾人专用品

年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入2000万元，当期应纳增值税税额为( )万元。

A.126.85

B.198.2

C.118.92

D.138.38