题目内容
(请给出正确答案)
[单选题]
资产、负债的()与其计税基础存在差异的,应当确认为递延所得税资产或递延所得税负债
A.公允价值
B.净值
C.实际成本
D.账面价值
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A.公允价值
B.净值
C.实际成本
D.账面价值
第2题
某公司2007年发生亏损200万元,2007年所得税税率为33%,2008年所得税税率为25%,公司认为在以后年度可以产生足够应纳税所得额抵扣亏损,则2007年该公司应( )。
A.增加递延所得税资产50万元
B.增加递延所得税负债66万元
C.增加所得税费用66万元
D.减少递延所得税资产50万元
E.减少所得税费用50万元
第3题
乙公司于2008年1月取得一项投资性房地产,取得成本为240万元,采用公允价值模式计量。2008年12月31日,该项投资性房地产的公允价值为290万元。假定税法规定,房屋采用直接法按20年计提折旧,残值率为3%。则该项投资性房地产在2008年末的计税基础为( )万元。
A.240
B.229.33
C.290
第4题
甲公司于2008年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目的贷方余额为190万元,2009年实际发生产品质量保证费用90万元,2009年12月31日预提产品质量保证费用120万元,2009年12月31日,下列关于预计负债产生的暂时性差异的说法中正确的是( )。
A.应纳税暂时性差异余额220万元
B.可抵扣暂时性差异余额220万元
C.应纳税暂时性差异余额310万元
D.可抵扣暂时性差异余额310万元
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