按照准则规定,在确认递延所得税资产时,可能计入的项目有()。
A.所得税费用
B.预计负债
C.其他综合收益
D.商誉
E.应收账款
A.所得税费用
B.预计负债
C.其他综合收益
D.商誉
E.应收账款
第1题
某公司2007年发生亏损200万元,2007年所得税税率为33%,2008年所得税税率为25%,公司认为在以后年度可以产生足够应纳税所得额抵扣亏损,则2007年该公司应( )。
A.增加递延所得税资产50万元
B.增加递延所得税负债66万元
C.增加所得税费用66万元
D.减少递延所得税资产50万元
E.减少所得税费用50万元
第2题
乙公司于2008年1月取得一项投资性房地产,取得成本为240万元,采用公允价值模式计量。2008年12月31日,该项投资性房地产的公允价值为290万元。假定税法规定,房屋采用直接法按20年计提折旧,残值率为3%。则该项投资性房地产在2008年末的计税基础为( )万元。
A.240
B.229.33
C.290
第3题
甲公司于2008年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目的贷方余额为190万元,2009年实际发生产品质量保证费用90万元,2009年12月31日预提产品质量保证费用120万元,2009年12月31日,下列关于预计负债产生的暂时性差异的说法中正确的是( )。
A.应纳税暂时性差异余额220万元
B.可抵扣暂时性差异余额220万元
C.应纳税暂时性差异余额310万元
D.可抵扣暂时性差异余额310万元
第4题
某公司2006年交易性金融资产账面初始成本为2000万元,12月31日其公允价值为2400万元,可供出售金融资产初始成本1000万元,12月31日公允价值为1300万元,该公司2006年以前没有该类金融资产,公司的所得税税率是25%,则2006年12月31日该企业应确认计入资产负债表的递延所得税负债和计入利润表的递延所得税费用分别为( )万元。
A.100,100
B.175,75
C.175,100
D.100,75
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