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[主观题]

某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2018年3月发生如下业务:(1)销售2016年3月开工建设的住宅项

某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2018年3月发生如下业务:

(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。

(2)支付甲建筑公司工程价款,取得增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1320万元。

(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2018年3月至8月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。

(4)购进小轿车一辆,支付不含税价款20万元、增值税3.4万元,取得机动车销售统一发票。

(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费发票,注明金额1.03万元。

已知:本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在本月申报抵扣进项税额。

要求:根据上述资料,回答下列问题:

1.业务(1)应纳增值税()万元。

A.2563.11

B.4834.95

C.7904.76

D.4190.48

2.业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额为()万元。

A.0

B.792

C.1320

D.528

3.业务(3)增值税销项税额为()万元。

A.114.29

B.264.00

C.281.60

D.121.90

4.该公司当月应纳增值税()万元。

A.3131.05

B.7866.13

C.8086.13

D.6845.33

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第1题

某金店(增值税一般纳税人)2018年3月发生如下业务:

(1)1日~24日,零售纯金首饰取得含税销售额1200000元,零售玉石首饰取得含税销售额1170000元。

(2)25日,采取以旧换新方式零售A.款纯金首饰,实际收取价款560000元,同款新纯金首饰零售价为780000元。

(3)27日,接受消费者委托加工B.款金项链20条,收取含税加工费5850元,无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元,当月加工完成并交付委托人。

(4)30日,将新设计的C.款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克,不含税购进价格270元/克,无同类首饰售价。

已知:贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%,金银首饰消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。

要求:根据上述资料,回答下列问题:

1.业务(1)应纳消费税( )元。

A.51282.05

B.101282.05

C.202564.10

D.100000.00

2.业务(2)应纳消费税( )元。

A.9401.71

B.28000.00

C.33333.33

D.23931.62

3.业务(3)应纳消费税( )元。

A.250.00

B.1842.11

C.1886.84

D.1750.00

4.业务(4)应纳消费税( )元。

A.0

B.7150.00

C.7531.58

D.6750.00

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第2题

下列免征水资源税的有( )。

A.抽水蓄能发电取用水

B.取用污水处理再生水

C.军队通过城镇公共供水管网取用水

D.采油排水经分离净化后在封闭管道回注水

E.农业生产取用水

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第3题

关于房地产开发企业土地增值税清算,下列说法正确的有( )。

A.应将利息支出从房地产开发成本中调整至房地产开发费用

B.发生的未实际支付款项的成本费用一律不得扣除

C.销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本

D.逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

E.销售费用和管理费用按实际发生额扣除

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第4题

关于环境保护税,下列说法正确的有( )。

A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人

B.环境保护税税率为统一比例税率

C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税

D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收

E.环境保护税收入全部归地方

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