什么是纳税筹划?通常有哪些方法?
第4题
算,合同金额为200000美元。同日又通过电子邮件的形式与国内客户签订了-份仓储合同,合同金额为80000元人民币。该公司的财务人员向注册税务师咨询,他们公司签订的两份合同要缴印花税吗?如果要缴印花税,税额分别是多少?(2009年5月1日1美元折合人民币为7.6元,2009年5月5日1美元折合人民币为7.9元)
第5题
票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。2012年11月4日贸易公司业务人员在返程途中被盗,将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大,贸易公司当即于2012年11月5日派相关人员去钢铁厂进行沟通,说明情况并希望钢铁厂再开一张相同金额的增值税专用发票,钢铁厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。 问题: (1)钢铁厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票? (2)贸易公司在钢铁厂不另开增值税专用发票的情况下,怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证? (3)贸易公司最迟应何时办妥各项相关手续,才能保证此项业务的进项税额可以抵扣?
第7题
支付100名员工工资总额500万元,按规定提取职工福利费100万元,支付5名外方人员境外社会保险费50万元,交际应酬费支出42万元,直接向某学校捐赠10万元,因自然灾害获得保险公司财产赔款85万元,其办公楼改扩建支出180万元,被税务部门处以罚款5万元。
要求:根据上述资料,计算2001年应申报缴纳企业所得税和地方所得税税额,并填制(外商投资企业和外国企业年度所得税纳税申报表》。
第8题
在甲国总所得折合人民币500000元,其中利息100000元,特许权使用费80000元,税率为20%,生产经营所得320000元,税率40%;在乙国总所得折合人民币400000元,其中股息100000元,转让专有技术100000元,税率10%;生产经营所得200000元,税率35%。
要求:根据上述资料,计算税收扣除限额,然后计算该合资企业在我国汇总申报所得税数额。
第10题
5年度纳税情况(企业2005年账已结),发现该公司2005年全年捐赠保健用品3000箱,单位成本1000元,因属研制的新产品,尚无同类市场售价,企业仅作如下
账务处理:
借:营业外支出 3000000
贷:库存商品 3000000
经进一步调查了解,税务检查人员发现捐赠对象为全市中、小学生,并进行问卷调查,实属营销策略之举,该公司2005年度企业所得税汇算清缴中已将3000000元(成本价)按“非公益性捐赠”项目作纳税调整处理,其他调整项目也按税法规定处理,汇算清缴后全年共纳企业所得税1650000元,2005年各月增值税无留抵税额,该企业适用城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、企业所得税税率33%。
要求:请从税务检查人员角度出发,对该公司捐赠业务账务处理是否正确作出判断,并依法计算企业应补(退)各税费,作相应调账处理。(注:年末“应交税费-应交增值税”账户余额为零。)
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