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[主观题]

某市印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2013年9月有关资料如下：（1)接受出版

某市印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2013年9月有关资料如下： (1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上总共销售金额2900000元；印刷厂另外收取优质费22600元，开具普通发票； (2)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取印刷费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明销售金额200000元； (3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本。自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元； (4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元； (5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元； (6)月末盘点时发现部分库存纸张毁损，成本为5700元； (7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。 (本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： (1)计算印刷厂当月增值税的计税销售额； (2)计算印刷厂当月销项税额； (3)计算印刷厂当月进项税额转出金额； (4)计算印刷厂当月准予抵扣进项税额； (5)计算印刷厂当月应纳增值税。

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第1题

中国公民李某为某外资公司的职员，2013年的收入情况如下： (1)单位每月支付工资、薪金10000元； (2

)业余撰写中篇财经小说，在北京某报纸连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元； (3)参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元； (4)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证； (5)9月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让净收益50000元； (6)当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元(李某在该单位任职5年)。 (该地上年平均工资3.8万元／年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算李某全年工资薪金(不含解除合同支付补偿金)应缴纳的个人所得税额； (2)计算李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额； (3)计算李某参加促销中奖所得应缴纳的个人所得税额； (4)计算李某1—2月出租房屋应纳的个人所得税额；(不考虑其他税费) (5)计算李某股票转让收益应缴纳的个人所得税； (6)计算单位饵除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额。

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第2题

李某受聘于一家技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。 (1)

2013年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，取得一次性补偿金120000元(该公司所在地上年度职工平均工资为20000元)。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。 (2)2013年6月8日，李某从外单位取得技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给贫困地区，李某计算其个人应缴纳的个人所得税是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。 (3)2013年6月1日～12月31日，将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下，李某认为应纳的个人所得税1680元[(2000-800)×20%×7]。 (4)2013年8月，与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，李某认为每月应缴纳个人所得税为160元[(1000 -800)×20%×4]。要求：结合个人所得税法的规定，分项指出李某计算的个人所得税错误的原因，并计算出正确的应纳税额。

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第3题

某商场(一般纳税人)2005年8月发生下列购销业务： (1) 销售名流洗浴设施300台，每台2800元(含增值税

某商场(一般纳税人)2005年8月发生下列购销业务：

(1) 销售名流洗浴设施300台，每台2800元(含增值税)，每台资料费200元，商场派人负责安装，每台收取安装费100元，安装材料费100元；

(2) 采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2700元(含增值税)负责送货收取运费100元；奖品为加湿机，市场零售价格100元，共计送出100台；

(3) 收取客户购买20台名流洗浴设施的预付款40000元，每台2800元(含增值税)，收取工料、安装费200元，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；

(4) 将本商场自用5年的面包机一台，账面原价160000元，已提折旧30000元，以 130000元的价格售出，并收取质量保证金10000．元；销售本单位正使用的一辆旧桑塔纳轿车，原价150000元，账面的净值为80000元，以9万元售出。

(5) 销售给某洗浴中心名流洗浴设施10台，已开具增值税专用发票注明价款27000元，同时支付该单位采购员回扣1000元；

(6) 购进名流洗浴设施200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已支付；另支付运输费21000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元，手续费1000元；

(7) 当月自一养殖场购进鸡蛋10万公斤，收购凭证的价款为22万元。

(8) 购进采暖炉150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某采暖炉厂上期购进采暖炉20台，每台出厂价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。 (上述税控专用发票均已获认证)

9月初，该商场增值税申报情况如下：

当月进项税额＝(420000＋300000)×17%＋20000×7%＝123800(万元)

当月销项税额＝[(300×3000)÷(1＋17%)＋(27000＋1000)]×17%＋[(100×2800－ 50×200)÷(1＋17%)]×17%＝171419.99(万元)

当月应纳增值税额＝171419.99－123800＝47619.99(万元)

要求：根据上述条件，按下列顺序回答问题：

(1) 请依据《增值税暂行条例》及有关规定，指出该商场当月增值税申报是否正确，如有错误请指出错误之处；

(2) 计算当期销项税；

(3) 计算当期进项税；

(4) 计算当期应纳增值税。

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第4题

某外贸进出口公司4月从国外进口8辆小轿车，气缸容量为1 800毫升。该公司报关进口这批小轿车时，经报

关地口岸海关确定的关税计税价格为164 000元／辆(人民币)。该公司将其中2辆小轿车用于本单位使用。已知：小轿车的消费税税率为5%，假设小轿车的关税税率为100%。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算该批进口小轿车应缴纳的增值税。 (2)计算该批进口小轿车应缴纳的消费税。 (3)计算该批进口小轿车应缴纳的车辆购置税。 (4)计算该批进口小轿车应缴纳的关税。

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第5题

某家电生产企业(增值税一般纳税人)，2012年6月购销情况如下： (1)外购稳压器一批，取得通过税务机

关认证的增值税防伪专用发票，发票上注明的买价为3 700万元，另支付运输费用18．5万元，取得供货方开具的普通发票。 (2)向本市某公司销售A型号空调54 000台，出厂单价0．324万元(含税价)。该企业给予其7%的现金折扣，并开具发票入账。另外将4台空调赠与购货人。 (3)外购家电涂料一批，取得防伪增值税专用发票，发票上注明价款3 400万元，专用，发票未通过认证。 (4)向外地一小规模纳税人按照出厂价格销售A型号空调l 200台，采用的是分期付款的结算方式，合同约定本月收款一半，但款项至今未收到。 (5)进口大型精密生产仪器一台，到岸价格12万美元，汇率为：1美元=6．8元人民币，关税税率为10%。 (6)向本市一新落成的商场销售A型号空调500台。由本企业车队运送取得运输费收入0．8万元，装卸费l 800元。此间购置汽油取得税务机关认证的防伪增值税专用发票，注明销售额754元。 (7)向本企业接待中心无偿提供A型号空调20台(空调单位生产成本1 630元)。按出厂价的60%售给职工A型号空调130台(税务机关核定售价偏低)。 (8)采取以物易物方式向某制造企业提供A型号空调2 300台，该制造企业向本企业提供等价的B配件46 000件。双方开出的均是普通发票。(注：空调的型号、品质、价格等均完全一致。) (9)年初购进的生产材料，因管理不善被盗，账面价值为50万元，该批材料进项税已抵扣。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算当月该企业发生的销项税额。 (2)计算当月该企业进口业务应纳的增值税。 (3)计算当月该企业可抵扣的进项税额。 (4)计算当月该企业内销业务应纳的增值税。

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第6题

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，4月份发生下列经济业务： (1)

购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为68 000元，材料已经验收入库，款项尚未支付。 (2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8 500元，款项已经支付。 (3)销售产品一批，开出专用发票，价款90万元，税款153 000元。 (4)将产品投资人股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价。 (5)销售小轿车1辆，取得收入220 480元，小轿车账面原值30万元。 (6)该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入10万元，取得代为旅客购买飞机票手续费收入2 000元。 (7)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元，歌舞厅门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为l0%。要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该企业本期的增值税销项税额。 (2)计算该企业本期允许抵扣的增值税进项税额。 (3)计算该企业本期应缴纳的增值税。 (4)计算该企业本期应缴纳的营业税。

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第7题

位于某市区的房地产开发企业2011年建造商品房一幢，有关费用为： (1)支付地价款200万元。 (2)土地

征用及拆迁补偿费120万元。 (3)前期工程费180万元。 (4)基础设施费200万元。 (5)建筑安装工程费1 500万元。 (6)公共配套设施费200万元。 (7)期间费用600万元，其中利息支出520万元(其中有逾期利息17万元，罚息3万元，利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明)。该房地产开发企业将商品房卖出，取得收入6 000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税(房地产开发费用扣除比例为5%)。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算当期应缴纳的营业税和印花税。 (2)计算当期应缴纳的城建税和教育费附加。 (3)计算土地增值税时当期的准予扣除项目金额。 (4)计算当期应缴纳的土地增值税。

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第8题

中国公民陈先生2013年取得以下收入： (1)6月出版一本长篇小说集取得稿费50000元。后来由于畅销，该

小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元； (2)7月份为甲县某单位举办讲座取得酬金3000元，在乙县另一单位举办讲座取得酬金 30000元； (3)8月在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元；lo月应邀出国访问B国，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元(汇率1：6．8)； (4)与同事李某合著一本专业教材，取得稿酬收入20000元，其中：陈先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通过某社会团体捐赠给农村义务教育。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算陈先生出版小说的稿酬所得应缴纳的个人所得税； (2)计算陈先生出版小说的改编许可费所得应缴纳的个人所得税； (3)计算陈先生7月份两次举办讲座取得收入应缴纳个人所得税； (4)计算陈先生取得的A、B两国所得应在我国境内补缴的个人所得税额； (5)计算陈先生合著专业教材应缴纳的个人所得税。

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第9题

我国公民张先生为国内某企业高级技术人员， 2013年3—12月收入情况如下： (1)每月取得工薪收入8400

元。 (2)3月转让2007年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13．8万元。该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。 (3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 (4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000 元通过市教育局用于公益性捐赠。 (5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题．每问需计算出合计数。 (1)计算3—12月工薪收入应缴纳的个人所得税。 (2)计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。 (3)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。 (4)计算中奖所得应缴纳的个人所得税。 (5)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。 (6)计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。

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第10题

北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17％，2013年该企业销售自产货物的收入是906

8万元，销售成本4000万元，其他业务如下： (1)企业拥有房产原值l000万元，其中4月1日将临街原值l00万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。 (2)账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。 (3)企业全年发生的期间费用1500万元(不含房产税)，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。 (4)“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10．2万元的罚款。 (5)已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19．2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148．8万元，实际发生职工教育经费24万元。 (6)受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。(企业采用公允价值模式计量) (说明：当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748．3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30％后的余值计税，假定房产税未计人期间费用。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。问：计算2013年企业应缴纳的营业税；

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