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[主观题]

某房地产开发公司于2011年1月受让一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款6000万元,当月办

好土地使用权权属证书。2011年2月至2012年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;发生的利息费用为300万元,不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租,其余部分对外销售。2012年4月-6月该公司取得租金收入共计60万元,销售部分全部售完,共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中,共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。 (说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;地方教育附加征收率为2%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为5%) 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算该房地产开发公司2012年4月-6月共计应缴纳的营业税。 (2)计算该房地产开发公司2012年4月-6月共计应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。 (3)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

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第1题

位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2013年1月发生以下业务;(1)购进挖掘机一台,获

位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2013年1月发生以下业务;

(1)购进挖掘机一台,获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元。增值税税款为10.2万元。支付运费4万元,取得公路内河货运发票。

(2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。

(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元,购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元,取得公路内河货运发票。

(4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。

(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含销售额25万元。

(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。

(说明,相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨,天然气资源税税额为10元/千立方米。)

要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

(1)计算该企业当月的增值税进项税额。

(2)计算该企业当月的增值税销项税额。

(3)计算该企业应纳增值税

(4)计算该企业当月应缴纳的资源税。

(5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税

(6) )计算该企业当月应缴纳的教育费附加和地方教育附加。

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第2题

计算甲公司债务重组事项应确认的应纳税所得额;

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第3题

计算甲公司工资薪金及附加“三费”应调整的应纳税所得额;

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第4题

该公司2010签订的技术合同应缴纳的印花税;

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第5题

市区某房地产开发单位固定资产账面记载拥有的房产原值3200万元。占有土地面积5000平方米。8月将原

市区某房地产开发单位固定资产账面记载拥有的房产原值3200万元。占有土地面积5000

平方米。8月将原值200万元、占地面积400平方米的房屋出租,租期2年,每月租金收入1.5万元,签订了租赁合同。10月购入土地使用权支付价款1800万元,用于建造商品房(当地政府规定,建造商品房用地免征土地使用税)。出售上半年已建好的商品房取得收入4000万元,签订了产权转移书据,其开发成本1400万元,开发费用396万元,支付的地价款等费用为800万元,费用中能提供金融机构证明并分摊计算的利息支出1lo万元(含加罚利息支出10万元)。当地规定的费用扣除按最高比例计算(土地使用税额每年每平方米4元。房产价值的扣除比例为20%,契税税率4%)。

要求:根据以上资料,计算房地产开发公司在流转环节应缴纳的各种税金。

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第6题

保险公司2005年7月份办理一般保险业务,取得保费收入1130万元,收回上月已冲减的应收未收保费280万

元,支付无赔偿奖励1.45万元,支付业务员佣金58万元。

为出口货物提供保险收取的保费收入385.49万元。开展储金业务期初余额为69万元,期末余额为21万元。

将购置不久的一处办公用房出售,取得收入132万元,原购入价110万元。对方没按规定日期付款,根据协议买方支付了保险公司违约金0.32万元。

保险公司下属一酒店(独立核算)本月客房收入170万元,订票费人收0.52万元,餐饮收入450万元,歌厅收入14万元,代售旅游景点门票收入0.54万元,其中0.14万元为酒店手续费。

已知银行1年期存款月利率为0.2‰

要求:根据以上业务计算:

(1)保险公司应缴纳的营业税;

(2)酒店应缴纳的营业税。

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第7题

中国公民范教授2006年收入情况如下: (1)每月薪金3000元,职称补贴2000元,国务院特殊津贴200元,12

中国公民范教授2006年收入情况如下:

(1)每月薪金3000元,职称补贴2000元,国务院特殊津贴200元,12月取得年终奖 20000元;

(2)每季度给航空协会讲座一次,每次收入6000元;

(3)出版专著1部,稿酬为40000元;

(4)曾于2003年出版的一部10000元稿酬(已完税)的专著追加印数,取得稿酬1000元;

(5)曾于2002年出版的一部20000元稿酬(已完税)的专著再版,取得稿酬20000元,范教授当即通过政府部门将10000元稿酬捐赠地震灾区;

(6)在出访美国期间,其专著被翻译成英文出版,获得版权收入10000美元,(1美元= 8元人民币),在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币12000。

要求按下列顺序回答问题:

(1)范教授2006年薪金、补贴、奖金类收入应纳的个人所得税总和;

(2)当年讲座应纳的个人所得税总和;

(3)当年出版专著应纳的个人所得税;

(4)追加印数稿酬应纳的个人所得税;

(5)再版稿酬应纳的个人所得税;

(6)转让版权应纳的个人所得税。

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第8题

某市区甲企业将旧办公楼卖给乙企业,账面原值1000万元,评估重置完全价5000万元,成新度比率55%,协

商成交价款4000万元,订立产权转移书据。因甲该办公楼是企业承受原划拨的国家土地,故甲企业应补缴土地出让金100万元,国家给予了减征土地出让金50%的优惠待遇;企业另交纳相关交易手续费2万元。

要求:计算该交易各方相关税金及附加。当地契税率3%。

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第9题

赵某是某公司的一个管理人员,也是企业投资人,每月的绩效工资为2000元。 3月份公司为其购置了一辆

赵某是某公司的一个管理人员,也是企业投资人,每月的绩效工资为2000元。

3月份公司为其购置了一辆小汽车180000元。取得股票期权后(规定月份为18个月)于本月按每股1元的价格购买了2000股股票(当日的市场价为每股4元)。

5月份公司为赵某购买商业补充养老保险支付了保费1600元。

7月份赵某将一闲置房屋出租给另一居民居住,每月租金3000元,一次收取了半年的租金,按规定缴纳了营业税、房产税(其他税费忽略不计)。

10月份应邀出国,在A国举办了一次讲座,A国支付赵某酬金1000美元,代扣了个人所得税30美元(汇率为1:8)。

12月份领取年终奖30000元(月工资和除费用为1600元,假设税务机关规定单位给员工购置汽车可扣除的费用为8000元)。

斯洛哥为本公司的外籍专家,来自与我国未签订税收协定的国家。2006年1月10日入境, 6月30日完成任务回国。在我国工作期间,中方每月支付的薪金为1.8万元人民币,境外单位每月支付薪金折合2.4万元人民币(薪金扣除费用按4800元计算)。

3月份应邀利用业务时间为另一单位举办技术讲座2次,每次取得酬金5000元。

5月份在中国的杂志上发表文章,取得酬金2000元。

境外有存款利息1.59万美元,境外出租房屋收入8000美元。

要求:根据以上资料计算:

(1)赵某境内取得的各项收入分别应缴纳的个人所得税。

(2)赵某的A国所得应在我国缴纳的个人所得税。

(3)斯洛哥在我国工作期间取得的境内、外所得应缴纳的个人所得税。

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第10题

2001年1月开办一城镇集体劳服企业在册职工320人,安置待业人员达62%。2003年底就业人员500人,2004

年1月又吸收下岗职工200人。2005年的工资支出700万元,按规定比例计提了三项经费。将原值20万元的固定资产(已提折旧16万元)出售,取得收入11万元,发生的清理费用0.12万元,收入未入账。仓库被盗,损失货物18万元(不含税价),在营业外支出中列支,因情况不明,保险公司不予赔偿,企业按18万元计入了营业外支出。本年主营业务收入3000万元,在管理费中列支的业务招待费支出20.03万元,在财务费用中列支了注册资金的借款利息支出20万元。5月租入一辆货车,租期两年,每年支付租金9万元,对方要求一次付清,企业本年租金列支18万元。通过教育局向市少年宫捐款15万元,在营业外支出中列支。给购货方回扣3.12万元作为费用扣除。支付外聘营销人员季某奖励0.9万元已在费用中列支。损益表中的利润总额为140万元。其中从被投资方分回利润11万元,被投资方当年适用企业所得税率24%。

当地计税工资标准为每人每月800元。

要求:根据以上资料,计算2005年企业应缴纳的企业所得税,并说明对季某的奖励应如何进行税务处理。

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