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甲公司2008年度所得税汇算清缴于2009年4月 30日完成，在此之前发生的2008年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司2008年度财务报告于2009年3月31日经董事会批准对外报出。
2009年1月1日至3月31日，甲公司发生如下交易或事项：
(1)1月14日，甲公司收到乙公
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第1题
某企业2008年12月31日资产负债表中有关项目金额及其计税基础如下表所示。
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除上述项目外,该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异,且递延所得税资产和递延所得税负债期初均无余额,适用的所得税税率为25%。
假定2008年度按照税法规定计算确定的应交所得税为130000元。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:根据以上有关资料,确定应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,并计算确定该企业2008年度的递延所得税负债、递延所得税资产、递延所得税费用以及所得税费用的金额。
第2题
浦华公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2009年度有关资料如下:
(1)资产负债表有关科目部分记录如下:
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(2)利润表有关科目本年发生额如下:
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(3)其他有关资料如下:
①短期投资均为非现金等价物；②出售交易性金融资产已收到现金；③应收、应付款项与借款本金及利息均以现金结算；④不考虑该企业本年度发生的其他交易或事项。
要求:计算以下现金流量表项目(列出计算过程,金额单位用万元表示):
(1)销售商品、提供劳务收到的现金。
(2)购买商品、接受劳务支付的现金。
(3)支付的各项税费。
(4)收回投资收到的现金。
(5)取得投资收益收到的现金。
(6)投资支付的现金。
(7)取得借款收到的现金。
(8)偿还债务支付的现金。
(9)分配股利、利润或偿付利息支付的现金。
第3题
00000元,企业准备用所生产的产品归还引进设备款?引进设备投产后,第一批生产产品750件,每件销售价格600元(不含增值税额),销售成本520元,这一批产品全部用于还款?
要求:编制上述业务的会计分录?
第4题
税率为33%。销售价格除标明为含税价格外，均为不含增值税的价格。西司公司采用成本与市价孰柢计价，按单项存货计提存货跌价准备。西司公司2003年12月发生如下经济业务。
(1)12月3日向甲企业赊销A产品50件，单位销售价格为20 000元，单位销售成本为 10 000元。
(2)西司公司经营以旧换新业务，12月8日销售A产品2件，单位销售价格(含税价格)为 25 740元，单位销售成本为10 000元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价格为1 000元(不考虑增值税)；实际收入现金49 480元。
(3)12月10日，以分期收款销售方式向乙企业销售B产品30件，单位销售价格为12 000元，单位销售成本为5 000元。根据分期收款销售合同，该销售总价款分四次平均收取，每3个月收款一次，第一次应收取的价款已于当日如数收存银行。
(4)12月15日，向丁企业销售材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。当日收到面值为819 000元的票据一张。
(5)12月18日，丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品单位销售价格为20 000元，单位销售成本为10 000元，其销售收入400 000元已确认入账，价款尚款收取。经查明退货原因系发货错误，同意丙企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。
(6)12月20日，收到外单位租用本公司办公用房2004年租金600 000元，款项已收存银行。
(7)12月21日，甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。经协商，同意按销售价款的10%给予折让，并办理了退款手续和开具红字增值税专用发票。
(8)12月22日，发现2002年12月10日误将预收2003年度外单位使用本公司专有技术使用费560 000元确认为收入(不考虑该会计差错处理对利润分配表的影响)。
(9)12月25日，转让短期投资收到价款(已扣除转让相关的税费)510 000元，并存入银行。该短期投资系本年11月10日，以450 000元的价格取得的，11月30日对该项短期投资已按单项计提短期投资跌价准备20 000元。
(10)12月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税8 378元，其中产品销售应交纳7 545元，销售材料应交纳833元。
(11)12月31日，存货清查中发现本公司生产的C产品市场售价下跌，C产品库存成本总额为500 000元，其可变现净值下跌至340 000元。
要求：根据上述经济业务编制相关的会计分录。
第5题
东水股份有限公司(以下简称东水公司)有关应付债券及债务重组的资料如下。
(1)1998年1月1日，经批准发行两年期一次还本付息的公司债券，面值总额为6 000 000元，票面年利率为6%，实际发行价格为6 160 000元，发行债券筹集资金用于某建设项目。债券溢价采用直线法摊销。为简化核算，建设项目完工交付使用时计提债券利息并摊销债券溢价；建设项目交付使用后，每年年末计提债券利息并摊销债券溢价。甲公司购买了东水公司发行债券总额的25%。
(2)1998年7月1日，借款建设项目完工交付使用。
(3)2000年1月1日，由于东水公司发生财务困难，无法支付到期债券款项。经与甲公司协商，于2000年1月1日进行债务重组，债务重组协议如下。
1)东水公司以200 000股普通股抵偿应付甲公司债券款项的60%，东水公司普通股的面值为1元，每股发行价为4.6元。东水公司已依法办妥有关增资手续。
2)东水公司以一套生产设备抵偿应付甲公司债券款项40%，该生产设备的账面原价为 700 000元，已提折旧200 000元，设备的公允价值为640 000元(假设东水公司转让设备不需交纳增值税)。
甲公司相关资料如下。
(1)为简化核算，不考虑购入债券时所发生的税金、手续费等相关费用。
(2)长期债券投资溢价采用直线法摊销，每年年末计提债券利息并摊销债券溢价。
要求：
(1)编制东水公司有关应付债券及债务重组的会计分录。
(2)编制甲公司有关长期债券投资和债务重组日的会计分录。
(要求写出有关会计科目的明细科目)
第8题
珠江股份有限公司为上市公司(以下简称珠江公司)，2009年在长期股权投资上发生了下列有关业务：
(1)2009年1月1日，珠江公司与甲公司签订了股权转让协议，将甲公司持有的丙公司 60%的股权转让给珠江公司，股权转让款2200万元。
股权转让日，丙公司可辨认净资产的公允价值为3500万元，其中实收资本3000万元，资本公积100万元，盈余公积100万元，未分配利润300万元。
珠江公司于当日将股权转让款支付给了甲公司(不考虑相关税费)，所有的相关手续已经办理完毕。假定珠江公司与甲公司不
第9题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2009年至2010年发生如下与金融资产有关的业务：
(1)购入债券、股票作为交易性金融资产：
①2009年1月1日，甲公司从证券市场以银行存款1000万元(含相关税费2万元)购入 A上市公司(以下简称A公司)当日发行的一次还本、分期付息3年期公司债券，该公司债券面值1020万元，票面年利率为5%，每年付息一次，从2010年起每年1月5日支付上一年度的债券利息。甲公司取得该项金融资产是以赚取债券差价为目的，将其划分为交易性金融资产。
②2009年4月1日，
第10题
企业年末应当提供资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。( )
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