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[主观题]

某商贸公司为增值税一般纳税人,2005年9月发生相关经营业务如下: (1)从国外进口一批货物,支付给国

某商贸公司为增值税一般纳税人,2005年9月发生相关经营业务如下:

(1)从国外进口一批货物,支付给国外的货价300000元、相关税金20000元、卖方佣金 10000元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30000元。

(2)国内购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元,取得普通发票。本月将该批货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。

(3)销售使用过的摩托车4辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额6240元;该摩托车原值每辆5000元。另外,发生逾期押金收入12870元。

(4)销售其他货物取得不含税销售额300000元。

(5)从商品供货方取得与销售额挂钩的各种返还收入58500元。

(注:进口关税税率均为20%)

要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额。

(1)计算进口货物的完税价格;

(2)计算进口货物应缴纳的关税和增值税;

(3)计算国内购进货物应抵扣的进项税额;

(4)计算销售使用过的摩托车应缴纳的增值税;

(5)计算本月销项税额;

(6)计算本期应缴纳的增值税。

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A.r />某商贸公司为增值税一般纳税人,2006年1月8日上缴2005年12月应纳增值税额6800元,则正确的会计处理为

B.借:应交税金-应交增值税(已交税金) 6800贷:银行存款 6800

C.借:应交税金-未交增值税 6800贷:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 6800

D.借:以前年度损益调整 6800贷:银行存款 6800

E.借:应交税金-未交增值税 6800贷:银行存款 6800

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某商贸公司为增值税一般纳税人,2006年1月8日上缴2005年12月应纳增值税额6800元,则正确的会计处理为()。

A.借:应交税金-应交增值税(已交税金) 6800贷:银行存款 6800

B.借:应交税金-未交增值税 6800贷:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 6800

C.借:以前年度损益调整 6800贷:银行存款 6800

D.借:应交税金-未交增值税 6800贷:银行存款 6800

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某商贸公司为增值税一般纳税人,2006年1月8日上缴2005年12月应纳增值税额6800元,则正确的会计处理为()。

A.借:应交税金-应交增值税(已交税金) 6800贷:银行存款 6800

B.借:应交税金-未交增值税 6800贷:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 6800

C.借:以前年度损益调整 6800贷:银行存款 6800

D.借:应交税金-未交增值税 6800贷:银行存款 6800

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某汽车制造公司属一般增值税纳税人,该公司2005年8月发生的下列进项税额,不从销项税额中抵扣的有() 。

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