不含增值税额?按每笔销售分别结转销售成本?SY公司销售商品?零配件及提供劳务均为主营业务?
SY公司2004年9月发生的经济业务如下:
(1)以分期收款销售方式向A公司销售商品一批?该批商品的销售价格为20万元,实际成本为17万元,提货单和增值税专用发票已交A公司?根据合同,该货款(含增值税额,下同)分三次收取,第一次收取货款的20%,10月1日和11月1日分别收取货款的40%?第一次应收取的货款已于本月收存银行?
(2)与B公司签订协议,委托其代销商品一批?根据代销协议,B公司按代销商品协议价的5%收取手续费,并直接从代销款中扣除?该批商品的协议价为5万元,实际成本为3.6万元,商品已运往B公司?本月末收到B公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的50%;同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)?
(3)与C公司签订一项设备安装合同?该设备安装期为两个月,合同总价款为3万元,分两次收取?本月末收到第一笔价款1万元,并存入银行?按合同约定,安装工程完成日收取剩余的款项?至本月末,已实际发生安装成本1.2万元(假定均为安装人员工资)?
(4)向D公司销售一件特定商品?合同规定,该件商品须单独设计制造,总价款35万元,自合同签订日起两个月内交货?D公司已预付全部价款?至本月末,该件商品尚未完工,已发生生产成本15万元(其中,生产人员工资5万元,原材料10万元)?
(5)向E公司销售一批配件?该批零件的销售价格为100万元,实际成本为80万元?增值税专用发票及提货单已交给E公司?E公司已开出承兑的商业汇票,该商业汇票期限为三个月,到期日为12月10日?E公司因受场地限制,推迟到下月23日提货?
(6)与H公司签订一项设备维修服务协议?本月末,该维修服务完成并经H公司验收合格,同时收到H公司按协议支付的劳务款50万元?为完成该项维修服务,发生相关费用10.4万元(假定均为维修人员工资)?
(7)M公司退回2003年12月28日购买的商品一批?该批商品的销售价格为6万元,实际成本为4.7万元?该批商品的销售收入已在售出时确认,但款项尚未收取?经查明,退货理由符合原合同约定?本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票?
(8)计算本月应交所得税?假定该公司适用的所得税税率为33%,采用应付税款法核算所得税,本期无任何纳税调整事项?
其他相关资料:
除上述经济业务外,SY公司登记9月份发生的其他经济业务形成的账户余额如下:
![](http://img2.soutiyun.com/images/2011q1/ct_cjkzmsj_cjkzmscompute_0901(112)1.jpg)
要求:
(1)编制SY公司上述(1)至(8)项经济业务相关的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)?
(2)编制SY公司9月份的利润表?
(答案中的金额单位用万元表示)
![](http://img2.soutiyun.com/images/2011q1/ct_cjkzmsj_cjkzmscompute_0901(112)2.jpg)