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[主观题]

某航空公司2004年7月有关收入资料如下: (1)从事境内旅客运输业务,取得客运收入2 000万元;从事国

某航空公司2004年7月有关收入资料如下:

(1)从事境内旅客运输业务,取得客运收入2 000万元;从事国内货物运输业务,取得运营收入30万元;替保险公司代收保险费100万元;自境内载运旅客出境,支付给境外航空运输企业运输费用600万元。

(2)与某旅游企业签订合同,将飞机出租给该旅游企业使用3个月(2004年7月至9月),共取得收入120万元。本月航空公司支付机组人员工资和飞机的维修费用共20万元。

(3)从事干租业务,取得收入50万元。

(4)在候机厅开设商店和餐馆。商店经营日用品,本月取得零售收入18万元;餐馆经营餐饮服务业务,本月取得经营收入3万元。已知2003年商店全年实现零售收入150万元。各项收入均独立核算。

(5)将候机厅内部分场地出租给某广告公司开设鲜花庙销售鲜花礼品,共收取租金1.20万元,租期为2004年7~12月。鲜花店本月取得零售收入0.75万元,与广告公司其他收入独立核算。鲜花店开业之初,办理税务登记的同时被税务机关认定为增值税小规模纳税人。

(6)与该广告公司签订一份房屋租赁合同,将自有房产一栋出租给广告公司,收取本月租金 0.50万元;同时因该广告公司未充分履行租赁合同,收取广告公司支付的违约赔偿金1.50万元。

(7)与该广告公司签订合同,为广告公司提供场所矗立广告宣传牌匾,收取租金240万元,租期2年(2004年1月至2005年12月)。

已知该广告公司有广告业经营许可证,经营广告业务,本月取得广告业务收入300万元,支付给其他单位广告制作费用8万元;经营代理广告业务,本月取得收入25万元,支付给电视台广告发布费16万元。

要求:

(1)根据税法规定,计算该航空公司2004年7月应缴纳的营业税、增值税税额。

(2)根据税法规定,计算该广告公司2004年7月应缴纳的营业税、增值税税额。

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第1题

计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。

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第2题

沿海经济开放区某城市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人,主要业务是以外购化妆品生产和销售

成套化妆品,2003年度(减免税期限已过)有关生产经营情况如下:

(1)期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票,支付价款800万元、增值税额136万元,已验收入库。

(2)生产领用外购化妆品700万元,其他生产费用330万元,生产成套化妆品15万件,每件成套化妆品单位成本90元。

(3)批发销售成套化妆品12万件,开具增值税专用发票,注明销售额3 000万元;零售成套化妆品2万件,开具普通发票,注明销售额585万元。

(4)出租设备和房屋,取得收入100万元。

(5)发生产品销售费用480万元(其中广告费用200万元)、财务费用28万元、管理费用 640万元(其中含交际应酬费用50万元,新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为60万元)。

(6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额),10月取得保险公司赔款5万元。

(7)资本公积40万元,其中包括接受捐赠的货币资金30万元;逾期2年半应付未付款项 10万元。

(8)设在汕头一销售分公司当年应纳税所得额为34万元。

要求:

(1)分别计算该企业2003年度缴纳的各种流转税。(注:化妆品的消费税税率为20%)

(2)汇算清缴2003年度该中外合资企业应缴纳的企业所得税额。(假设地方附加税免征)

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第3题

某化工厂为增值税一般纳税人,2003年10月发生以下业务: (1)在国内市场购进化工原料,购销合同上注

某化工厂为增值税一般纳税人,2003年10月发生以下业务:

(1)在国内市场购进化工原料,购销合同上注明货款250万元(含税),货到入库,取得防伪税控增值税专用发票尚未到税务机关认证。

(2)进口化工原料海关审定完税价格100万元(关税率为10%),进口设备海关审定完税价格60万元(关税率为15%)。

(3)销售货物签订合同上注明的金额500万元,分两期收款,本期收款开具的专用发票上注明销售额300万元,已办妥银行结算的托收手续,货款尚未收到。

(4)化工厂投资开办一酒店(独立核算)本月取得客房收入12万元,餐饮收入30万元,洗浴中心收入5万元,代订车票收入0.6万元,歌厅收入20万元(单独核算)。化工厂在酒店的客饭、会议性支出共40万元,冲抵了酒店上缴利润,酒店未作收入入账。

要求:

(1)计算化工厂本月应缴纳的增值税、印花税。

(2)计算酒店本月应缴纳的营业税。

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第4题

某机械制造企业2009年产品销售收入3000万元,销售成本1500万元,营业税金及附加12万元,销售费用200

万元(含广告费100万元),管理费用500万元(含招待费20万元,办公室房租36万元,存货跌价准备2万元)投资收益 25万元(含国债利息6万元,从深圳联营企业分回税后利润34万元,权益法计算投资某公司损失15万元),营业外支出10.5万元,系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。

其他补充资料:(1)当年9月1日起租用办公室,支付2年房租36万元;(2)企业已预缴税款190万元。

要求:

计算该企业所得税前可扣除的销售费用;

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第5题

2010年所得税款扣除限额;

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第6题

某酒店2006年10月营业收入情况如下: (1)经营客房取得房费收入36000元。 (2)经营餐厅取得收入45800

某酒店2006年10月营业收入情况如下:

(1)经营客房取得房费收入36000元。

(2)经营餐厅取得收入45800元,其中有烟酒18000元。

(3)出租会议室取得租金收入6800元。

(4)经营保龄球馆取得收入15200元;经营歌舞厅取得收入24900元。

(5)转让土地使用权(土地使用权取得成本为150000元),取得收入350000元。

(6)从某企业购买烟酒共50000元,本月该企业在本舞厅共消费了53200元,双方商定

相互抵冲,差价不再结算,企业按50000万元开具营业税发票。

(7)处置酒店周边地区垃圾,向有关单位和居民收取垃圾处置费10000元。

该酒店上述收入均分别核算。

要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题:

(1)经营客房取得房费收入应纳营业税;

(2)经营餐厅取得收入应纳营业税;

(3)出租会议室取得租金收入应纳营业税;

(4)经营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税;

(5)转让土地使用权收入应纳营业税;

(6)与企业抵账行为应纳营业税;

(7)收取垃圾处置费应纳营业税。

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第7题

某一般地区的中外合资生产企业,中外方出资比例60%:40%,1992年领取营业执照,注册资金2000万美元,

经营期30年。该企业1993年进入获利年度。2001年中外方决定当年按出资比例增资500万美元,增资部分单独核算盈亏并于当年获利。2003年,该企业又按原出资比例增资500万美元;2005年,该企业第三次按原出资比例增资500万美元。该企业2005年账面会计利润总额1200万元,其他资料如下:

(1)产品销售收入8000万元,咨询收入1000万元

(2)境内特区联营企业分回税后利润34万元

(3)技术开发费开支600万元,比上年增长11%

(4)向关联企业支付管理费10万元

(5)账面交际应酬费50万元

(6)按照税务机关认可的工资基数计提了14%、2%、1.5%的职工福利费、工会经费、职工教育经费,三项费用年末余额分别是2万元、0、1万元

(7)按5%的年利率支付外方投资人增资借款利息20万元,金融机构同类同期贷款利率 6%

(8)税务机关核准该企业当年所得中,对应2001年以后增资部分的所得为企业所得的 40%

(9)该企业在计提15%各项储备后,中外方决定将分得红利当年按出资比例再增资。

要求:计算该企业2005年应纳的企业所得税和再投资退税。(不考虑地方所得税)

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第8题

某外贸企业出口和内销业务分账核算,2005年3月发生下列业务: (1)进口化妆品一批,货值折合人民币40

某外贸企业出口和内销业务分账核算,2005年3月发生下列业务:

(1)进口化妆品一批,货值折合人民币40万、包装费3万元;进口海运费2万元、支付采购代理人佣金1万元,支付境内报关及送达企业运杂费2万元;(关税率10%)

(2)进口本企业装修用材料一批,货值及进口运费、保险费折合人民币20万,支付境外中介2万元,境内运输费1万元,将该批材料用于装修本公司展示厅;(关税率5%)

(3)从境内化妆品厂收购化妆品一批,取得增值税发票,注明价款30万元,增值税5.1万元,将其出口南亚,对外报价折合人民币36万元;

(4)将本月进口化妆品中的50%销售给国内商贸企业,不含税销售额50万元;

(5)本月进口化妆品中6%的部分因应保管不善毁损;4%的部分分发女职工庆祝三八节;5%赠送客户;

(6)受境内某化妆品厂委托出口一批化妆品,货值对外报价折合人民币20万元;收取境内企业相当于货值5%的代理费;

化妆品消费税率30%,增值税出口退税率13%,要求计算:

(1)该企业进口环节关税合计;

(2)该企业进口环节海关代征税;

(3)该企业当期抵扣增值税进项税合计;

(4)该企业当期内销应纳增值税;

(5)该企业当期应退增值税;

(6)该企业当期应退消费税;

(7)该企业当期应纳营业税。

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第9题

某酒店2005年10月营业收入情况如下: (1) 经营客房取得房费收入36000元。 (2) 经营餐厅取得收入458

某酒店2005年10月营业收入情况如下:

(1) 经营客房取得房费收入36000元。

(2) 经营餐厅取得收入45800元,其中有烟酒18000元。

(3) 出租会议室取得租金收入6800元。

(4) 经营保龄球馆取得收入15200元;经营歌舞厅取得收入24900元。

(5) 转让土地使用权(土地使用权取得成本为150000元),取得收入350000元。

(6) 从某企业购买烟酒共50000元,本月该企业在本舞厅共消费了53200元,双方商定相互抵冲,差价不再结算。

(7) 处置酒店周边地区垃圾,向有关单位和居民收取垃圾处置费10000元。

该酒店上述收入均分别核算。

要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题:

(1) 经营客房取得房费收入应纳营业税;

(2) 经营餐厅取得收入应纳营业税;

(3) 出租会议室取得租金收入应纳营业税;

(4) 经营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税;

(5) 转让土地使用权收入应纳营业税;

(6) 与企业抵账行为应纳营业税;

(7) 收取垃圾处置费应纳营业税。

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第10题

中国公民王某系某大学教授,2006年10月份收入情况如下: (1)在国内专业杂志上发表文章两篇,取得稿

中国公民王某系某大学教授,2006年10月份收入情况如下:

(1)在国内专业杂志上发表文章两篇,取得稿酬收入1200元(并拿山400元捐赠给希望工程基金会)和700元;

(2)在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元,已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民2000元;

(3)将其拥有的唯一的一套已使用7年的住房出售,转让收入220000元,该房产造价120000元,另支付交易费用等相关费用4000元;

(4)教育储蓄存款利息收入800元,股息收入10000元;

(5)为某集团公司翻译技术资料取得2000元;

要求:请根据上述资料分项计算王教授10月份应缴纳的个人所得税。

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