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某歌厅当月收取门票收入3万元,台位费5万元,点歌费8万元,烟酒和饮料费7万元,其他收费4万元,请计算
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第1题
楼房的装饰工程以4 000万元分包给了宇新建筑公司。
楼房竣工后,通顺房地产开发公司给付万达建筑公司9 000万元工程款,同时将其自有的两栋楼房抵付给万达建筑公司,市值3 000万元。万达建筑公司将其中一栋楼房抵付给宇新建筑公司,市值1 000万元,同时给付宇新建筑公司3 000万元装饰费用。
要求:分别计算万达建筑公司应当缴纳的建筑业营业税、销售不动产营业税、代扣代缴宇新建筑公司的建筑业营业税以及通顺房地产开发公司应缴纳的销售不动产营业税。
第2题
某房地产公司2006年11月份发生如下经济业务:
(1)签订一份写字楼销售合同,合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款,共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为:开发成本5000万元,缴纳的土地使用权转让费3150万元,相关税金990万元,其他费用800万元,附加扣除额1600万元。
(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元;以预收款方式销售商品房,合同规定的价款为500万元,当月取得预收款100万元。(假设此两项业务不考虑土地增值税)
(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知;
(1)土地增值税超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。
(2)营业税适用税率为5%。
要求:
(1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。
(2)计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。
第3题
某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2008年2月发生以下业务:
(1)从国外进口一批散装化妆品,支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元。
(2)进口机器设备一套,支付给国外的货价35万元、运抵我国梅关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。
(3)本月内企业将进口的散装化妆品的全部生产加工为成套化妆品,对外批发销售取得不含税销售额290万元;向消费者零售取得含税销售额51.48万元。
(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%;机器设备的进口关税税率20%。)
要求:
(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税。
(2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税。
(3)计算进口机器设备应纳的增值税。
(4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税。
(5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。
第4题
发现以下情况:
(1)2006年1月10日,甲企业收到一张应由甲企业和乙企业共同负担费用支出的原始凭证,甲企业的会计人员A以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理,并保存该原始凭证;同时应乙企业的要求将该原始凭证的复印件提供给乙企业用于账务处理。
(2)2006年2月10日,甲企业的会计人员B发现一张由丙企业开具的金额有错误的原始凭证,会计人员B要求丙企业进行更正,并在更正处加盖丙企业印章。
(3)2006年3月10日,新上任的厂长张某安排自己的直系亲属、自参加工作后一直从事文秘工作的C担任甲企业的会计机构负责人。3月20日,原会计机构负责人与C办理会计工作交接手续,人事科长进行监交。
(4)2006年4月10日,会计机构负责人C安排自己的女儿D在本企业中担任出纳,并兼管会计档案保管和收入、费用账目的登记工作。经查,D尚未取得会计从业资格证书。
要求:根据以上事实及有关法律规定,回答下列问题:
(1)根据本题要点(1)所提示的内容,会计人员A的做法是否符合规定?并说明理由。
(2)根据本题要点(2)所提示的内容,会计人员B的做法是否符合规定?并说明理由。
(3)根据本题要点(3)所提示的内容, C能否担任甲企业的会计机构负责人?并说明理由。
(4)根据本题要点(3)所提示的内容,原会计机构负责人与C办理会计工作交接手续,由人事科长进行监交的做法是否符合规定?并说明理由。
(5)根据本题要点(4)所提示的内容,会计机构负责人C安排自己的女儿D在本企业中担任出纳是否符合规定?并说明理由。
(6)根据本题要点(4)所提示的内容,出纳D兼管会计档案保管和收入、费用账目的登记工作是否符合规定?并说明理由。
(7)根据本题要点(4)所提示的内容, D未取得会计从业资格证书是否可以从事会计工作?并说明理由。
第5题
东B担任公司总经理,股东C担任公司财务总监。
(1) 新中公司于2004年2月1日与甲公司签订购销意向,新中公司为买方,甲公司为卖方,新中公司从甲公司购入某鲜活商品1000件,每件价格300元。甲公司分别于3月10日和4月10日分两次向公司供货,数量分别为600件和400件。每次货到后,新中公司付清全部货款。双方约定违约金为标的物金额的20%,并且约定正式合同由两家公司法定代表人3月1日签章。
(2) 2月25日,甲公司直接送来该鲜活商品600件,新中公司验收商品。新中公司财务科开出转账支票一张支付第一期货款18万元,但支票的金额和收款人名称两项未填,交付甲公司,甲公司出纳补记金额为18万元后将该支票交给银行。
(3) 4月10日甲公司按合同规定向新中公司发第二批货,该鲜活商品400件,新中公司拒绝收货,理由为双方法定代表人在3月1日时并未签章,因此合同不成立。
(4) 由于新中公司拒收该鲜活商品,造成鲜活商品全部死亡。
(5) 甲公司要求新中公司支付20%的违约金并赔偿全部损失共计50万元,双方多次协商无结果,甲公司决定向该市仲裁机构提交仲裁申请。
根据以上资料,结合我国经济法律和法规的规定,分析回答下列问题:
(1) 新中公司的人事安排是否合理?谁是公司的法定代表人?
(2) 金额和收款人名称未填的支票是否有效?
(3) 新中公司能否以合同不成立为由拒绝执行合同?简要说明理由。
(4) 该市仲裁机构是否会接受甲公司的仲裁申请?简要说明理由。
(5) 新中公司是否应该支付违约金并赔偿全部损失50万元?简要说明理由。
第6题
书转让给乙公司,由于A和乙公司的业务员B不熟悉票据背书规则,于是A、B委托当地工行的工作人员C代为完成背书。C将乙公司的财务专用章盖在了背书人栏,将甲公司的财务章盖在了被背书栏,井将汇票交给B,之后乙公司又将该汇票背书给了丙公司,用以支付所欠的贷款。
要求:根据票据法律制度的规定,简要回答下列问雇:
(1)丙公司若持该汇票提示付款,付款人能否付款?为什么?
(2)票据背书的绝对应记载事项包括什么?
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