题目内容
（请给出正确答案）
(1)请根据下面的《停一走抽样样本量扩展及总体误差评估表》编制相应的《停一走抽样决策表》(提示：可容忍误差为4%、可信赖程度为97.5%时的初始样本量为93)。
《停一走抽样样本量扩展及总体误差评估表》(局部)
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(2)假定检查至第210笔业务时累计误差达到4，请问：在何种情况下注册会计师能以 97.5%的程度信赖所测试的内部控制？此时，被信赖的内部控制的失控率在说明范围之内吗？
(3)假定停一走抽样的最终结果是，由于在测试完最后的累计样本量时发现了第6个错误而转入固定样本量的样。请问：在查相应，的固定样本量抽样方案时，应将预期总体误差设定在什么水平上？
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第2题
组建的中外合资企业。按照合同、协议和章程规定，ABC公司的注 册资本币别为人民币；甲公司以房屋及建筑物、土地使用权出资；乙公司以国内机器设备出资；丙公司以货币资金(美元)、进口机器设备(以美元计价)出资，按出资日中国人民银行公布的市场汇率(中间价)折算为人民币。甲、乙、丙公司按照合同、协议和章程办理了出资事宜，并委托XYZ会计师事务所进行验资。请分别简要说明注册会计师验证甲、乙、丙公司出资额时采用的验证方法和内容。
第3题
进行审核。XYZ公司是公路工程设备制造商，以工程机械为其主要产品，销售方式以赊销为主。注册会计师A和B于2007年1月20日进驻XYZ公司，与财务报表年度审计同时开始，并将内部控制审核作为财务报表审计工作的一部分，2月1日完成了内部控制审核外勤工作，2月5日编制完成了内部控制审核报告。经过A注册会计师的了解，XYZ股份有限公司业务流程与内部控制如下(未列出的内部控制可视为不存在)：
资料一：
(1)公司的采购业务主要由订单员甲负责谈判签订合同、经采购部经理审批后交由采购员乙办理采购业务。
(2)材料运抵公司后，由采购员乙对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库，一联留存验收部门。
(3)生产部门收到生产计划部门签发的预先连续编号的生产通知单后，向仓库提交经批准的预先连续编号的一式三联领料单。仓库发出原材料后，将其中两联领料单分送领料部门和会计部门，一联留存仓库。生产部门完工的产成品经过检验员验收后交仓库查点入库。仓库人员编制预先连续编号的一式三联产成品入库单，其中两联及时分送生产部门和会计部门，一联留存仓库。
(4)销售部门职员接受客户订单，由销售各科负责人就销售价格、信用政策、发货及收款方式与客户谈判签订合同。销售部门经理将客户与已经批准的信用额度名单相核对，符合信用额度的销售，不符合信用额度的由销售经理决定是否赊销，编制一式三联的赊销销售单，未连续编号。所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。
(5)会计部门的会计人员丙根据经过批准的销售单和产品装运凭证填写销售发票，同时登记“主营业务收入”和“应收账款”。财务人员丁负责对销售发票的编制作内部审查，将销售发票的商品总数与装运凭证的商品总数相核对，将销售发票的商品价格与经过批准的商品价目表相核对，并且重新计算发票计价和计算的正确性。
(6)出纳员负责每月核对应收账款明细账与总账，并向客户寄送对账单。
(7)出纳员每日编制现金日记账并做到日清日结，每月取得银行对账单，编制银行余额调节表，以做到账实相符。
(8)根据批准的顾客订单，销售部编制预先连续编号的—式三联现销或赊销销售单。经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对尤误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。
资料二：针对上述内部控制中的重大缺陷，管理层已在书面声明及认定中恰当地说明了其缺陷及其对实现控制目标的影响，并且恰当地修正了有关内部控制有效性的认定，XYZ公司在声明日之前纠正了该重大缺陷。注册会计师出具了如下审核意见。
(假定经过分析内部控制造成的收入和应收账款的影响并不是很大)
审 核 报 告
XYZ股份有限公司董事会：
我们接受委托，审计贵公司管理层对2006年12月31日与财务报表编制相关的内部控制有效性的认定。贵公司的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对贵公司的内部控制发表意见。
我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的，在审计过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为其他必要的程序。我们相信，我们的审计为发表意见提供了合理的基础。
我们认为，贵公司按照控制标准于2006年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表编制相关的有效的内部控制。
ABC会计师事务所(公章) 中国注册会计师：A、B(签章)
中国·××市 2007年2月5日
要求： (1)假定不考虑其他条件，逐项判断XYZ股份有限公司的内部控制程序在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出。
(2)注册会计师在审核内部控制时，应采用哪些程序来了解内部控制?
(3)针对资料一第(8)项，对从销售部根据经批准的顾客订单编制销售单到装运部门
实施装运之间的交易处理过程，请指出其中缺失的一项关键内部控制程序，说明该控制程序主要与哪一个财务报表项目的何种认定相关，并提出改进建议。
(4)针对注册会计师出具的审核意见，请指出其不当之处。
第4题
注册会计师在对A公司2001年度会计报表进行审计，现决定对存货执行截止测试程序。
请问：(1)执行存货截止测试的目的是什么?
(2)存货截止测试的关键何在?
(3)存货截止测试的主要方法是什么?
第5题
有生铁、废钢、铁合金、氧化剂（氧气）和煤炭等，其中大量废钢存放于外地公用仓库。另有W公司部分木材存放于丙公司的仓库。丙公司拟于2010年12月29日至12月31日盘点存货，以下是甲注册会计师撰写的存货监盘计划的部分内容。
要求：
（1）请指出存货监盘计划中的目标、范围和时间存在的错误，并简要说明理由。
（2）请判断存货监盘计划中列示的主要程序是否恰当，若不恰当，请予以修改。
第6题
分存货的财务明细账、仓库明细账、实物监盘三者的数量存在不一致的情况，相关资料如下：
要求：
(1)根据监盘结果，假定不考虑舞弊以及财务明细账串户登记、仓库明细账串户登记的情况，逐项分析造成存货数量差异的可能原因，请将答案直接填列在下表中；
(2)针对存货的财务明细账数量与实物监盘数量不一致的情况，简要说明A注册会计师应当实施哪些必要的审计程序。
第7题
甲公司是一家服装厂，主要生产各种面料的时装，产品销往全国各大城市的大型百货商场。
资料一：
A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：
(1)甲公司产品主要通过大型百货商场销售，这是目前甲公司唯一的销售渠道；
(2)甲公司与各大百货商场签订的是柜台租赁合同，甲公司将服装送到柜台销售，商场负责收取销售款，每个月底根据销售出去的商品结算销售款，商场扣除20％作为柜台租赁费用；
(3)每个月底没有卖出的存货可以继续在柜台出售，但是根据与商场的合同规定，未经商场同意，甲公司不能擅自降价销售；
(4)甲公司于2011年12月31日对仓库中的存货进行了盘点。资料二：
A注册会计师在审计工作底稿中记录了总体审计策略，部分内容摘录如下：
(1)甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，在以前年度的审计中，ABC会计师事
务所的注册会计师都没有发现甲公司内部控制存在重大缺陷，因此决定2011年度审计中不再对甲公司的内部控制实施控制测试而直接依赖以前年度控制测试结果；
(2)A注册会计师考虑甲公司并非上市公司，以前年度审计中也未发现严重的问题，因此决定以实质性分析程序为主。
要求：
(1)针对资料一(1)至(4)项，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些项目的哪些认定相关。将答案直接填入相应的表格内；
(2)逐项指出资料二(1)和(2)项总体审计策略是否适当，并简要说明理由；
(3)针对资料一(1)至(4)项可能存在的重大错报风险分别列出A注册会计师应当实施的风险应对措施，并简要说明理由。将答案直接填入相应的表格内。
第8题
存货项目时，据S公司讲，公司已于2006年年末对公司的存货
进行了盘点。因此，注册会计师索取了一份S公司2006年12月31日的“存货盘点表”。
资料一：S公司存货盘点表(部分)
盘点日期：2006年12月31日 数量甲位：件 金额单位：人民币元
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资料二：经注册会计师检查发现：
(1)C产品之所以出现盘亏，系S公司在生产成本一定的情况下，多计存货数量所致；
(2)D产品之所以出现没有存货却有账面价值的情况，系S公司营业成本结转错误所致；
(3)E产品之所以出现盘盈，系S公司有部分销售退回未人账所致；
要求： (1)对于会计师事务所接受委托时，被审计单位期末存货已经盘点完成这种情况，注册会计师如何对存货的真实性进行审计?
(2)导致盘点表中“B产品”的账存数量和账面金额均为负数的主要原因是什么?
(3)结合C产品，举例说明“生产成本一定的情况下，多计存货数量”会对企业的会计报表产生什么样影响?
(4)什么情况下，可能出现盘点表中“D产品”这一情况?这对企业的利润表会产生什么样的影响?
(5)企业销售退回未入账，会对企业的会计报表产生什么样的影响?
(6)企业提供的上述盘点表是否可信，为什么?
第9题
请分别回答下列问题：
(1)什么是财务报表层次的重大错报风险?
(2)注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施有哪些?
(3)这些总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体方案有何影响?
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