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[主观题]

甲公司法定代表人为赵某，公司在P银行开立支票存款账户，预留签章为公司某单位公章加会计机构负

责人刘某的个人名章。2017年1月11日，赵某派业务员李某采购原料，刘某签发一张转账支票给李某，但支票上未填写金额和收款人名称。李某与乙公司签订合同后，将支票交付乙公司会计人员张某，张某在支票上填写合同金额10万元，并在收款人栏填写了乙公司。1月12日张某持支票到本公司的开户银行Q银行，拟通过委托收款方式向P银行提示付款。

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)刘某填写支票时，出票日期2017年1月11日正确的填写形式是()

A、贰零壹柒年零壹月零拾壹日

B、贰零壹柒年零壹月壹拾壹日

C、贰零壹柒年壹月零拾壹日

D、贰零壹柒年壹月壹拾壹日

(2)刘某签发支票时，下列拟在支票上的签章中，正确的是()

A、甲公司财务专用章加赵某的个人名章

B、甲公司单位公章加赵某的个人名章

C、甲公司财务专用章加刘某的个人名章

D、甲公司单位公章加刘某的个人名章

(3)下列关于该支票出票及补记行为的表述中，正确的是()

A、刘某未填写支票全额，支票无效

B、张某可以补记收款人为乙公司

C、刘某未填写收款人名称，支票无效

D、张某可以补记支票金额10万元

(4)张某委托Q银行收取支票款项，应当办理的手续是()

A、在支票背书人栏记载Q银行

B、在支票背书人签章栏记载“委托收款”字样

C、填制进账单

D、在支票上记录背书日期

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务;2017年9月有关业务情况如下：(1)进口

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务;2017年9月有关业务情况如下：

(1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。

(2)购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额17万元;支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.44万元，因管理不善该批化妆包全部丢失。

(3)委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。

(4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。

(5)销售自产成套化妆品，取得含增值税价款702万元，另收取包装物押金3.51万元;

已知：增值税税率为17%;高档化妆品消费税税额为15%，取得的扣税凭证均已通过税务机关认证;

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()

A、85÷(1-15%)*17%=17万元

B、(85+4.25)*17%=15.1725万元

C、(85+4.25)÷(1-15%)*17%=17.85万元

D、85*17%=14.45万元

(2)甲公司的下列进项税款中，准予从销项税额中抵扣的是()

A、支付运输费的进项额0.44万元

B、购进生产用酒精的进项额13.6万元

C、支付加工费的进项税额68万元

D、购进生产用化妆包的进项税额17万元

(3)甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是()

A、购进生产用酒精

B、委托加工高档美容类化妆品

C、购进生产用化妆包

D、进口高档护肤类化妆品

(4)计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是()

A、702*15%=105.3万元

B、702÷(1+17%)*15%=90万元

C、(702+3.51)÷(1+17%)*15%=90.45万元

D、{702÷(1+17%)+3.51}*15%=90.5265万元

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第2题

中国公民王某为境内甲公司技术人员，2017年6月有关收支情况如下：(1)取得基本工资6000元，全勤奖2

中国公民王某为境内甲公司技术人员，2017年6月有关收支情况如下：

(1)取得基本工资6000元，全勤奖200元。季度效益奖3600元，加班补贴500元。

(2)提供维修服务，取得劳务报酬所得税1500元，购买修理用工具支出200元。

(3)发表专业文章，取得稿酬所得5000元，将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。

(4)取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。

已知：劳务报酬个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，扣减20%的费用;利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。

要求：根据上述材料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。

1.王某当月取得的下列所得中，应按照”工资、薪金”税目计缴个人所得税的是()

A、基本工资6000元

B、加班补贴500元

C、全勤奖200元

D、季度效益奖3600元

2.计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得税税额的下列算式中，正确的是()

A、(1500-200)*20%=260元

B、(1500-800)*20%=140元

C、(1500-800-200)*20%=100元

D、1500*20%=300元

3.计算王某当月发表专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()

A、(5000-2000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=336元

B、(5000-2000)*20%*(1-30%)=420元

C、{5000*(1-20%)-2000}*20%*(1-30%)=280元

D、5000*(1-20%)*20%*(1-30%)=560元

4.计算王某当月非限售股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()

A、6000×50%×(1-20%)×20%=480

B、6000×(1-20%)×20%=960

C、6000×20%=1200

D、6000×50%×20%=600

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2017年8月有关经营情况如下：(1)提供餐饮、住

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2017年8月有关经营情况如下：

(1)提供餐饮、住宿服务取得含有增值税收入1431万元。

(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.55万元。

(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11.1万元。

(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。

(5)支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。

(6)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.7万元。

(7)从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。

已知：有形动产租赁服务增值税税率为17%;不动产租赁服务增值税税率为11%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为11%;农产品折扣率为11%;取得的折扣凭证均已通过税务机关认可。

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司下列经营业务中，应按照”现代服务”税目计缴增值税的是( )

A、餐饮服务

B、房屋租赁服务

C、餐饮设备租赁服务

D、住宿服务

2.下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是( )

A、支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣

B、火车票、飞机票的进项税额准予抵扣

C、购买蔬菜的进项税额准予抵扣

D、购进尾声用具的进项税额准予抵扣

3.计算甲公司当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )

A、车辆停放收入的销项税额=11.1÷(1+11%)*11%=1.1万元

B、房屋出租收入的销项税额=5.55÷(1+11%)*11%=0.55万元

C、餐饮设备出租收入的销项税额=29.25÷(1+17%)*17%=4.25万元

D、餐饮、住宿收入的销项税额=1.431÷(1+6%)*6%=81万元

4.计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是( )

A、1.2+1.7=2.9万元

B、1.2+1.7+100*11%=13.9万元

C、10*11%+1.2=2.3万元

D、10*11%+1.7+100*11%=13.8万元

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第4题

2017年1月家公司一批会计档案保管期满，其中有尚未结清的债权债务原始凭证，甲公司档案管理机构

请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署信息，将该批会计档案全部销毁。

2017年9月出纳郑某调离，与接替其工作的王某办理了会计工作交接。

2017年12月为完成利润指标，会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方式，调整了财务会计报告，并经法定代表人周某同意，向以公司提供了未经审计的财务会计报告。

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题;

1、关于甲公司销毁会计档案表述中，正确的是()。

A、档案管理机构负责人张某在会计档案销毁清册上签署意见;

B、法定代表人周某应当在会计档案销毁清册上签署意见;

C、保管期满未结清的债权债务不得销毁;

D、会计机构负责人张某不应再会计档案销毁清册上签署意见;

2、下列关于会计人员郑某与王某交接会计工作的表述中，正确的是()

A、移交完毕，王某可自行另立新账进行会计记录

B、郑某与王某应移交清册逐项移交、核对点收

C、应由会计机构负责人张某监交

D、移交完毕，郑某与王某以及监交人应在移交清册上签名或盖章

3、关于甲公司向以公司提供企业会计报告的下列表述中，正确的是()

A、会计机构负责人张某营在财务会计报告上签名并盖章

B、主管会计工作的负责人在财务会计报告上签名并盖章

C、法定代表人周某在财务会计报告上签名并盖章

D、财务会计报告经注册会计师审计后才能对已公司提供

4、关于会计机构负责人张某虚增营业收入等方式调整财务会计报告行为性质及法律后果的表述中，正确的是()

A、可对张某处理行政拘留

B、该行为属于编制虚假财务会计报告

C、课对张某处以罚款

D、张某5年之内不得从事会计工作

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第5题

田某系某大学教授，2008年1～12月收入情况如下： (1)每月取得工资薪金3800元；12月31日一次性领取年

田某系某大学教授，2008年1～12月收入情况如下：

(1)每月取得工资薪金3800元；12月31日一次性领取年终奖10000元。

(2)出版图书，取得收入80000元。

(3)接受出版社委托审核稿件，取得收入24000元。

(4)购买体育彩票，一次性中奖收入5万元，将其中的1万元通过境内非营利团体捐赠给希望工程。

(5)取得到期的国库券利息收入1200元。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

(1)田某2008年工资薪金及奖金所得应纳个人所得税。

(2)田某出版图书所得应纳个人所得税。

(3)田某2008年审核稿件所得应纳个人所得税。

(4)田某2008年中奖所得应纳个人所得税。

(5)田某2008年到期的国库券利息收入应纳个人所得税。

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第6题

某汽车生产企业系增值税一般纳税人，生产的小汽车不含税单价10万元/辆。2008年3月发生以下经济业务

：

(1)进口零配件一批，支付买价80万元，支付到达我国海关前的运输费和保险费共计 2万元，适用关税税率10%。

(2)外购生产用原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 50万元，另支付运费20万元，运输单位已开具运输发票。

(3)从小规模纳税人处购进零配件一批，增值税普通发票上注明货款20万元。

(4)直接销售给经销商70辆，并向经销商收取包装物租金1万元、运输装卸费5000元。

(5)用以旧换新方式直接向最终消费者销售汽车零配件，扣除支付旧零配件支出的款项 0.8万元后，取得销售收入6万元。

(6)本月逾期未收回的汽车包装物押金0.4万元。

(7)发生意外事故，当月外购原材料的20%发生损失。

已知汽车的消费税税率为3%。

根据以上资料，回答下列问题：

(1)该汽车生产企业进口环节应纳关税。

(2)该汽车生产企业进口环节应纳增值税。

(3)当月国内销售环节的销项税额。

(4)当月可以抵扣的进项税额。

(5)当月应纳增值税税额。

(6)该汽车生产企业当月应纳消费税。

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第7题

关于利润表项目本期金额填列方法正确的是（）A、“管理费用”项目应根据“管理费用”科目的本期发生额分析填列

关于利润表项目本期金额填列方法正确的是（）

A、“管理费用”项目应根据“管理费用”科目的本期发生额分析填列

B、“营业利润”项目应根据“本年利润”科目的本期发生额分析填列

C、“营业收入”项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的本期发生额分析填列

D、“税金及附加”项目应根据“应交税费”科目的本期发生额分析填列

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第8题

关于现金折扣的会计处理表述正确的有（）A、收回销货款发生的现金折扣，应计入当期财务费用

关于现金折扣的会计处理表述正确的有（）

A、收回销货款发生的现金折扣，应计入当期财务费用

B、收回销货款发生的现金折扣，应冲减当期商品销售收入

C、销售商品附有现金折扣条件，应当按照扣除现金折扣前的金额确定商品销售收入

D、销售商品附有现金折扣条件，应当按照扣除现金折扣前的金额确认应收账款

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第9题

甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。20×7年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项

如下：

(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。

(2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。

(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0.08万元。

(4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元(不含增值税)。

(5)月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。

(6)以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。

(7)按规定计算代扣代交职工个人所得税0.8万元。

(8)以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。

(9)从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。

要求：编制甲上市公司20×7年3月上述交易或事项的会计分录。

(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

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