X有限责任公司为增值税一般纳税人,2013年初,收到M公司投入设备注明的价款150万,增值税17%,(由投资方支付税款,并提供或开具增值税专用发票)合同约定设备的价款150万(价值公允),X公司收到M公司投资后注册资金共1200万,M公司占10%的股权,以下会计处理正确的是()。
A.实收资本入账金额为150万
B.接受投资产生的溢价55.5万
C.实收资本增加20万
D.准予抵扣的进项税额25.5万
A.实收资本入账金额为150万
B.接受投资产生的溢价55.5万
C.实收资本增加20万
D.准予抵扣的进项税额25.5万
第1题
某非上市公司为一般纳税人,于设立时接受商品投资,则实收资本入账金额为( )。
A.评估确认的商品价值加上或减去商品进销差价
B.商品的市场价值
C.评估确认的商品价值
D.商品的公允价值加上进项税额
第2题
我国《公司法》规定,股东可以用( )出资,但是法律.行政法规规定不得作为出资的财产除外。
A.货币资金
B.实物
C.知识产权
D.土地使用权
第4题
装酒,当月售出2000套,取得不含税收入23.5万元。其中,粮食白酒每瓶不含税售价32元,药酒每瓶不含税售价15元。计算红都酒厂该笔业务应纳的消费税额。
第5题
某化工厂为增值税一般纳税人,10月份经营业务如下:
(1)销售化妆品给某商业企业,开具的专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为20.40万元;
(2)销售化妆品给小规模纳税人,开具的普通发票上注明的价款为42万元;
(3)以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元,门市部当月取得含税收入30万元。
计算该化工厂10月份应纳的消费税。
第6题
某百货大楼(一般纳税人)10月份发生以下经济业务:
(1)销售货物开具增值税专用发票,增值税专用发票上注明的价款为1000万元;
(2)向消费者个人销售货物开具普通发票,取得收入58.5万元;
(3)购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元,增值税102万元;同时支付货物运费10万元,建设基金0.9万元,保险费1.2万元,款项均已支付,并取得运输发票(票据均符合税法规定,并经过税务机关认证);
(4)没收包装物押金4.68万元;
(5)将上年购进的5万元货物用于职工福利,购进货物专用发票上注明的税金0.85万元。
请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。
第7题
筑工程支出10000元。该建筑公司应纳营业税税额及代扣代缴营业税税额。
第8题
定,其工程成本每套为280万元,当地规定的
成本利润率为15%,计算该公司应纳的营业税税额。
第9题
某机械厂(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务:
(1)外购钢材支付税金1.36万元,按规定可以抵扣进项税;
(2)外购钢材支付运费5万元,建设基金0.15万元,运输装卸费0.5万元,取得运费发票按规定可以抵扣进项税;
(3)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品,支付价款1万元,取得普通发票;
(4)采用托收承付方式销售车床不含税价42万元,货已发出,并办妥托收手续;
(5)采用直销方式销售车床不含税价55万元。
请计算该机械厂8月份应纳的增值税。
第10题
某企业为增值税一般纳税人,3月销售情况如下∶
(1)采取现销方式销售商品,取得销售收入100000元,增值税款17000元;
(2)采取托收承付方式销售商品,货已发出,托收手续已办妥,应收货款20000元,应收增值税款3400元;
(3)采取分期收款方式销售商品,货款总额为100000元,合同规定本月应收货款10000元,由于购货方资金周转困难,要求下月付款;
(4)收到预收货款20000元,商品尚未发出;
(5)收到受托单位的代销清单,本月委托代销部分实现销售50000元。
请计算本月应纳税销售额和应纳增值税。
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